Spółka przejmująca w ramach sukcesji uniwersalnej nabywa prawo do odliczenia kosztów kwalifikowanych poniesionych na działalność badawczo-rozwojową przez spółkę przejmowaną przed połączeniem, które nie zostały jeszcze odliczone od podstawy opodatkowania.

Koszty ponoszone przez podatnika z tytułu Opłat marketingowych za usługi świadczone przez Związek mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, o ile są one ponoszone w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą, spełniają kryteria definitywności oraz realizują cel uzyskania przychodów, stosownie do art. 22 ust. 1 ustawy o PIT.

Wypłata zaliczek na poczet zysku komplementariuszom spółki komandytowej w trakcie roku podatkowego nie obliguje tej spółki do poboru zryczałtowanego podatku dochodowego od osób fizycznych, zgodnie z art. 30a ustawy o PIT. Rozliczenie podatkowe powinno następować po zakończeniu roku obrotowego, co unika podwójnego opodatkowania dochodów z udziału w zyskach.

Podatnik może uwzględniać czynsz z tytułu najmu w kosztach uzyskania przychodów na podstawie umowy i przelewu, traktując go jako koszt pośredni w ramach ustawy PIT, o ile nie jest możliwe uzyskanie faktury od wynajmującego.

Faktura wystawiona poza KSeF może stanowić podstawę do zaliczenia wydatku do kosztów uzyskania przychodów, jeśli merytorycznie spełnia wymogi ustawy o CIT, co jest zgodne z zasadą otwartego katalogu dowodów.

Przychody uzyskiwane z tytułu działalności prop tradingowej przez podmiot indywidualny, prowadzony poza działalnością gospodarczą, winny być zakwalifikowane jako przychody z działalności wykonywanej osobiście (art. 10 ust. 1 pkt 2 w zw. z art. 13 pkt 8 ustawy o PIT), z możliwością zastosowania odpowiednich kosztów uzyskania przychodów dla tych nieobjętych zwolnieniem ulgi dla młodych.

Dochody z działalności obejmującej wytwarzanie oprogramowania, które jest owocem działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% IP BOX, pod warunkiem prowadzenia szczegółowej ewidencji wydatków związanych z działalnością B+R.

Dochody uzyskane z działalności programistycznej wnioskodawczyni, spełniającej kryteria działalności badawczo-rozwojowej, mogą zostać opodatkowane preferencyjnie według stawki 5%, jako dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej na podstawie art. 30ca ustawy o PIT.

Wpłaty patronów nieprzekraczające 35 zł nie stanowią odpłatnej dostawy towarów lub świadczenia usług i nie podlegają VAT, natomiast wpłaty 65 zł i 100 zł, skutkujące uzyskaniem materialnych bonusów, są opodatkowane VAT jako odpłatna dostawa towarów.

Podmiot zagraniczny nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce, jeśli brak jest odpowiedniej infrastruktury oraz personelu działającego niezależnie w ramach tego miejsca; w takim przypadku nie zachodzi obowiązek korzystania z KSeF.

Działalność Wnioskodawcy polegająca na projektowaniu, budowie i modernizacji urządzeń stanowi działalność badawczo-rozwojową, umożliwiającą skorzystanie z ulgi B+R na podstawie art. 26e ustawy PIT, co pozwala na odliczenie kosztów kwalifikowanych od podstawy podatkowej.

Opłaty marketingowe ponoszone przez wnioskodawcę w ramach współpracy ze Związkiem, o ile spełniają przesłanki określone w art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, mogą stanowić koszt uzyskania przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej.

Opłaty marketingowe, związane ze świadczeniem usług promocyjno-marketingowych przez organizację pracodawców, mogą stanowić koszt uzyskania przychodów w pozarolniczej działalności gospodarczej, jeśli istnieje związek przyczynowy z uzyskiwaniem przychodów i spełnione są przesłanki z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT.

Zwrot nienależnie pobranych środków z tytułu kredytu hipotecznego nie stanowi przychodu, ponieważ nie prowadzi do trwałego przysporzenia majątkowego. Tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Transakcja dokonana przez A. GmbH na rzecz B. AG stanowi wewnątrzwspólnotową dostawę towarów uprawniającą do zastosowania stawki VAT 0%. Wymaga korekty wcześniejszych rozliczeń oraz zwrotu nadpłaconego VAT i związanych z nim odsetek.

Skoro podatnik prowadzi twórczą działalność badawczo-rozwojową, w wyniku której wytwarza kwalifikowane prawa własności intelektualnej, to dochód z przeniesienia tych praw może korzystać z preferencyjnego opodatkowania stawką 5% zgodnie z art. 30ca u.p.d.o.f.

Koszty poniesione na użytkowanie dwóch samochodów osobowych w leasingu operacyjnym, wykorzystywanych do celów mieszanych, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, pod warunkiem, że wydatki te spełniają kryteria związku z przychodami oraz gospodarczej racjonalności, a ich odliczenie jest ograniczone do 75% zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 46a ustawy o PIT.

Wynagrodzenie za pracę niemającą charakteru twórczego realizowaną w ramach stosunku pracy, lecz niebędącą utworem w znaczeniu prawa autorskiego, może być objęte standardowymi kosztami uzyskania przychodów, jak określono w art. 22 ust. 2 ustawy o PIT.

Umorzenie części wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego, spełniającego określone kryteria, jest objęte zaniechaniem poboru podatku dochodowego, jeśli wierzytelność dotyczy jednej inwestycji mieszkaniowej, a kredyt został udzielony przed 15 stycznia 2015 roku, co potwierdza interpretowana sytuacja prawna.

Umorzenie zadłużenia z tytułu kredytu hipotecznego może kwalifikować się jako przychód, lecz przy spełnieniu specyficznych warunków ustawowych i rozporządzeniowych, może podlegać zaniechaniu poboru podatku dochodowego. Z kolei zwrot wcześniejszych nadpłat bankowych nie generuje opodatkowanego przychodu, gdyż brak jest definitywnego przysporzenia majątkowego.

Rezydent podatkowy Polski uzyskujący zagraniczne świadczenia emerytalne/rentowe musi je wykazać w polskim PIT-36. Obowiązującą metodą unikania podwójnego opodatkowania jest proporcjonalne zaliczenie podatku zapłaconego za granicą.

Prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego wynikającego z faktur zakupowych wystawionych bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur nie jest wyłączone, o ile spełnione są podstawowe warunki odliczenia. Momentem odliczenia VAT z takich faktur jest faktyczne ich otrzymanie przez podatnika.

Usługi szkoleniowe oferowane przez Spółkę dla zawodów medycznych, nie prowadzone w formach i na zasadach przewidzianych w przepisach prawnych, nie kwalifikują się do zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 ustawy o VAT.