Usługi udostępniania miejsc postojowych przez spółdzielnię mieszkaniową mają charakter usług parkingowych, co wyklucza możliwość zwolnienia z obowiązku ewidencji przez kasy rejestrujące po 31 marca 2026 roku, mimo iż teren nie spełnia formalnych kryteriów parkingu.

Dochody osiągnięte z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, wynikających z działalności badawczo-rozwojowej prowadzonej przez podatnika, w postaci autorskich programów komputerowych, uprawniają do zastosowania preferencyjnej stawki opodatkowania 5% na podstawie art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w przypadku należytego prowadzenia ewidencji podatkowej.

Tworzenie i rozwijanie innowacyjnego oprogramowania komputerowego przez podatnika w ramach działalności gospodarczej może zostać uznane za działalność badawczo-rozwojową, co umożliwia zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej IP Box, o ile spełnione zostały przesłanki twórczego i systematycznego zwiększania zasobów wiedzy oraz przypisania twórczych efektów działalności ochronie prawnej jako utworów

Dochód uzyskany z odpłatnego zbycia nieruchomości może korzystać ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, o ile jest on przeznaczony na spłatę kredytu i remont lokalu mieszkalnego, pod warunkiem faktycznej realizacji własnych celów mieszkaniowych. Sprzedaż praw do miejsca postojowego nie kwalifikuje się do tej ulgi.

Faktury wystawione poza Krajowym Systemem e-Faktur, które spełniają wymagania ustawy o VAT, mogą być podstawą do zaliczenia wydatków do kosztów uzyskania przychodu na mocy art. 15 ustawy o CIT, niezależnie od wymogu ich wystawienia w systemie KSeF, o ile spełniają pozostałe warunki ustawowe.

Bezumowne korzystanie z nieruchomości, za które właściciel pobiera wynagrodzenie i którego tolerowanie można interpretować jako zgodę dorozumianą, jest uznawane za świadczenie usług podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT.

Komornik sądowy, działający jako płatnik podatku VAT podczas licytacyjnej sprzedaży niezabudowanej działki, zobowiązany jest do odprowadzenia właściwego podatku VAT z tytułu tej transakcji, jeśli dłużnik nie dostarczył niezbędnych informacji umożliwiających zastosowanie podatkowego zwolnienia przewidzianego w ustawie.

Podatnik przechodzący na zwolnienie z VAT jest zobowiązany do korekty odliczonego podatku VAT od środka trwałego o wartości poniżej 15 000 zł, jeśli zmiana przeznaczenia środka nastąpiła w ciągu 12 miesięcy od jego użytkowania.

Sprzedaż w trybie egzekucyjnym prawa użytkowania wieczystego oraz prawa własności budynków i urządzeń budowlanych jest opodatkowana podatkiem VAT, gdy brak uzyskania niezbędnych danych od dłużnika uniemożliwia stwierdzenie przesłanek zwolnienia, zgodnie z art. 43 ust. 21 u.p.t.u.

Prowadzenie działalności projektowej spełniającej warunki systematyczności, twórczości oraz mającej na celu rozwój wiedzy, może kwalifikować do ulgi badawczo-rozwojowej, o ile spełnione są szczegółowe wymogi ustawowe dotyczące ewidencji kosztów i twórczego charakteru projektów. Aby korzystać z IP Box, wymagana jest odpowiednia ewidencja rachunkowa umożliwiająca identyfikację dochodów z praw własności

Odsetki płacone lub otrzymywane w ramach cash poolingu stanowią odpowiednio koszty lub przychody podatkowe w momencie ich rzeczywistego zapłacenia lub otrzymania. Przelewy środków w ramach cash poolingu nie stanowią kosztów ani przychodów podatkowych.

Usługi artystyczne związane z reżyserią i scenopisarstwem sklasyfikowane pod PKWiU 59.11.1 mogą być opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym według stawki 8,5%, jeśli spełniają warunki działalności usługowej i nie zachodzą negatywne przesłanki art. 8 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z zarządzania projektami sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0 podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% ryczałtu, gdy nie są usługami doradztwa związanego z zarządzaniem.

Wypłata przez spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, utworzoną z przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej, środków pochodzących z zysków wypracowanych przed przekształceniem, jest neutralna podatkowo, o ile nie stanowi ona zysku spółki przekształconej, zgodnie z zasadą kontynuacji (art. 5842 KSH).

Zasądzone i wypłacone kredytobiorcy odsetki za opóźnienie nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeżeli są związane z należnościami niepodlegającymi opodatkowaniu, co wynika z klauzul abuzywnych unieważniających umowę kredytową oraz przepisów art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o podatku dochodowym.

Wnioskodawca, prowadząc działalność w modelu dropshipping, dokonuje odpłatnej dostawy towarów, a miejsce opodatkowania transakcji zgodnie z art. 22 ust. 1 pkt 1 ustawy VAT znajduje się poza terytorium Polski. Nie spełnia również roli podmiotu ułatwiającego dostawę zgodnie z art. 7a ustawy o VAT, zwalniając go z obowiązku rejestracji sprzedaży przez kasę fiskalną.

Zwrot kosztów samochodowych dla członka zarządu stanowi przychód, jednakże ten przychód może być zwolniony z podatku, o ile nie przekracza ustalonych limitów. Nadwyżka ponad te limity jest opodatkowana.

Koszty najmu lokali mieszkalnych oraz opłat za media, ponoszone przez spółkę, mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodu, jeżeli są związane z prowadzeniem działalności gospodarczej oraz pozostają w związku przyczynowo-skutkowym z osiąganymi przychodami, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Kwota wypłacona podatnikowi jako zwrot nienależnych świadczeń na mocy nieważnej umowy kredytowej, która przywraca stan majątkowy sprzed realizacji umowy, nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie podlega opodatkowaniu.

Umorzona kwota wierzytelności z kredytu hipotecznego na cele mieszkaniowe może korzystać ze zwolnienia z poboru podatku dochodowego na podstawie rozporządzenia MF z 11 marca 2022 r., a zwrot nadpłaty kredytu jest neutralny podatkowo.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzatorów z funkcją ogrzewania nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej, gdyż nie zostały uwzględnione w wykazie wydatków objętych ulgą zgodnie z rozporządzeniem Ministra Inwestycji i Rozwoju z dnia 21 grudnia 2018 r.

Wydatki poniesione na zakup i montaż klimatyzatorów z funkcją grzania, mimo wbudowanej pompy ciepła, nie kwalifikują się do odliczenia jako ulga termomodernizacyjna zgodnie z zamkniętym katalogiem określonym w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju z dnia 21 grudnia 2018 r.

Straty z tytułu zbycia obligacji, uwzględniając ich pożyczkowy charakter, mieszczą się w regulacji art. 16 ust. 1 pkt 39 ustawy o CIT i nie mogą być uznawane za koszty uzyskania przychodów, jeśli wierzytelność nie była uprzednio zarachowana jako przychód należny.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych bez użycia KSeF, mimo obligatoryjności ustrukturyzowanej formy faktur, przy spełnieniu ogólnych warunków materialnych odliczenia. Momentem realizacji prawa do odliczenia jest chwila faktycznego otrzymania faktury.