Dochód osiągnięty z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do kwalifikowanych praw własności intelektualnej w postaci programu komputerowego, wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, może być opodatkowany stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, o ile zostaną spełnione wymogi ewidencyjne i ustalony wskaźnik Nexus.

Wydatki poniesione przez osobę niepełnosprawną na montaż klimatyzacji w jej lokalu mieszkalnym mogą zostać zakwalifikowane jako wydatki na adaptację i wyposażenie mieszkania stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, a zatem mogą być odliczone w ramach ulgi rehabilitacyjnej na podstawie art. 26 ust. 1 pkt 6 w zw. z art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Naprawa sieci wodociągowej i kanalizacyjnej metodami bezwykopowymi, nie powodująca wzrostu wartości użytkowej, stanowi remont w rozumieniu ustawy CIT i jej koszty podlegają zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów w dacie poniesienia.

Działalność Spółki w zakresie tworzenia innowacyjnych rozwiązań programistycznych spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co uprawnia do odliczenia kosztów kwalifikowanych tej działalności od podstawy opodatkowania w ramach ulgi badawczo-rozwojowej, zgodnie z art. 18d ustawy o CIT.

Przewalutowanie pożyczki pomiędzy walutami obcymi nie skutkuje powstaniem podatkowych różnic kursowych na gruncie ustawy o CIT. Różnice kursowe wynikające z rozliczeń pożyczki stanowią przychody lub koszty podatkowe wyłącznie w przypadku faktycznych przepływów środków pieniężnych zgodnie z przepisem art. 15a ust. 2 i 3 ustawy o CIT.

Kwota uzyskana na podstawie ugody sądowej, która nie przewyższa wpłat na rzecz banku dokonanych przez podatnika tytułem spłaty kredytu, nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu art. 11 ustawy PIT, a zwrot kosztów zastępstwa procesowego, będący rekompensatą rzeczywiście poniesionych wydatków, nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu.

Darowizna pieniężna otrzymana od członka najbliższej rodziny korzysta ze zwolnienia z podatku od darowizn pod warunkiem terminowego zgłoszenia i udokumentowania jej przekazania na rachunek bankowy obdarowanego, niezależnie od faktycznego źródła transferu środków.

Wydatki poniesione na zakup i montaż urządzenia klimatyzacyjnego przez osobę niepełnosprawną, którego instalacja jest zalecana ze względów zdrowotnych, mogą być odliczone w ramach ulgi rehabilitacyjnej jako wydatki na adaptację i wyposażenie mieszkania stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, zgodnie z art. 26 ust. 7a ustawy o PIT.

Sprzedaż jednorazowa na kwotę 10.000 zł, dokonana w 2023 roku na rzecz osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej przez podatnika, który nie przekroczył ustawowego limitu 20.000 zł, nie rodzi obowiązku instalacji kasy rejestrującej.

Jednostka samorządu terytorialnego, będąca czynnym podatnikiem VAT, ma prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych, jeśli te wydatki związane są wyłącznie z wykonywaniem czynności opodatkowanych, realizowanych na podstawie umów cywilnoprawnych, z zastrzeżeniem warunków określonych w art. 86 i 88 ustawy o VAT.

Kopie certyfikatów rezydencji w formacie 'pdf', o ile wydane przez właściwe organy i nie budzą wątpliwości co do ich autentyczności, mogą być uznawane za wystarczające dowody rezydencji podatkowej dla celów zaniechania poboru podatku u źródła. Dodatkowo, wypłacanie zysków przedsiębiorstw nie wymaga weryfikacji statusu rzeczywistego właściciela.

Prowizja związana z wcześniejszą sprzedażą udziałów uzależniona od spełnienia warunku zawieszającego stanowi przychód z kapitałów pieniężnych i podlega opodatkowaniu jako dochód ze sprzedaży udziałów, zgodnie z art. 30b ust. 1 pkt 2 ustawy o PIT.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, mająca twórczy i innowacyjny charakter, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co uprawnia do preferencyjnego opodatkowania dochodów w ramach IP Box.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, która spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej, podlega preferencyjnemu opodatkowaniu stawką 5%, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, jeśli prowadzone są wymagane ewidencje przypisujące dochody i koszty konkretnym prawom własności intelektualnej.

Zwrot nadpłaconych środków z tytułu kredytu w ramach ugody z bankiem nie stanowi przychodu podatkowego i nie skutkuje obowiązkiem zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych.

Przekazane towary handlowe otrzymane w formie darowizny jako zorganizowana część przedsiębiorstwa nie mogą być zaliczone bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodu, lecz muszą być ujęte w remanencie; amortyzację środków trwałych nabytych w darowiźnie można kontynuować zgodnie z metodami stosowanymi przez darczyńcę, jeśli uprzednio dokonywał on odpisów.

Wydatki na elegancką odzież, wykorzystywaną do wystąpień publicznych w ramach działalności gospodarczej, nie są uznawane za koszty uzyskania przychodów, gdyż ich zakup spełnia normalne potrzeby osobiste i nie wykazuje obiektywnego, uzasadnionego związku z przychodami z działalności.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania wpisuje się w definicję działalności badawczo-rozwojowej, umożliwiając zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej do dochodów z autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, co potwierdza ich kwalifikowany charakter IP.

Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, zwrot kwoty w ramach ugody pomiędzy bankiem a kredytobiorcami, nieprzewyższający wpłaconej sumy, nie stanowi opodatkowanego przychodu, gdyż nie prowadzi do rzeczywistego wzrostu majątkowego podatnika.

Podatnik ma obowiązek wykazywania poniesionych kosztów nabycia kryptowalut w zeznaniach PIT-38, niezależnie od braku uzyskania przychodu, co umożliwia przeniesienie nierozliczonych kosztów na przyszłe lata podatkowe.

Działalność polegająca na przetłumaczeniu i sprzedaży książki jest działalnością wytwórczą, podlegającą opodatkowaniu preferencyjną stawką ryczałtu w wysokości 5,5% zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 4 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzatorów z funkcją grzania nie mogą podlegać odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej, ponieważ nie zostały uwzględnione w wykazie wydatków kwalifikujących się do ulgi zgodnie z przepisami prawa podatkowego.

Spółka komandytowa, dokonująca wypłat zaliczek z tytułu udziału w zysku, jest zobowiązana do poboru 19% zryczałtowanego podatku dochodowego, który powinien zostać wpłacony do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu poboru, bez możliwości pomniejszenia o podatek zapłacony przez spółkę do momentu złożenia zeznania CIT-8.

Tworzone przez wnioskodawcę oprogramowanie spełnia warunki działalności badawczo-rozwojowej i kwalifikowanych IP, umożliwiając wnioskodawcy preferencyjne opodatkowanie dochodów 5% stawką podatku w ramach IP Box, pod warunkiem odpowiedniego wyodrębnienia i dokumentacji tych dochodów w ewidencjach.