Spółka niemiecka, nieposiadająca stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium Polski, nie jest zobowiązana do wystawiania faktur ustrukturyzowanych przez Krajowy System e-Faktur na podstawie art. 106ga ust. 2 pkt 1 ustawy o VAT.

Kary umowne za naruszenie zakazu konkurencji oraz rekompensaty za przejęcie pracowników, będące wynagrodzeniem za świadczenie usług, podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT i uprawniają do odliczenia podatku naliczonego.

Przystąpienie do spółki komandytowej jako komplementariusz i uzyskiwanie z tytułu udziału w jej zyskach przychodów kwalifikowanych jako przychody z kapitałów pieniężnych nie powoduje utraty prawa do opodatkowania dochodów z jednoosobowej działalności gospodarczej w formie karty podatkowej, jeżeli pozostałe warunki ustawowe są spełnione.

Zawieszenie działalności gospodarczej opodatkowanej kartą podatkową przez cały rok podatkowy, przy braku przychodów i kosztów, nie pozbawia podatnika prawa do wspólnego opodatkowania dochodów małżonków w oparciu o art. 6 ust. 8 ustawy o PIT.

Kwota otrzymana w wyniku ugody z bankiem w wysokości 133 498,26 zł, zwrócona z tytułu nadpłat rat kredytu, nie stanowi przychodu w rozumieniu art. 11 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

Usługi inspekcji technicznych nabywane od zagranicznych kontrahentów przez podmiot mający siedzibę w Polsce nie stanowią świadczeń wymienionych w art. 21 ust. 1 ustawy o CIT, a zatem nie są obciążone obowiązkiem poboru podatku u źródła.

Koszty uzyskania przychodu z tytułu obniżenia udziału w spółce komandytowej będącej przekształconą spółką z o.o. stanowią wydatki poniesione na objęcie udziałów pierwotnej spółki, o ile były faktycznie poniesione, z wyłączeniem wartości udziałów nabytych w drodze darowizny, zaś wartość majątku spółki przekształcanej nie może stanowić kosztu.

Płatność określona jako kara umowna w przypadku odmowy przyjęcia zwrotu produktów refundowanych nie stanowi wynagrodzenia za usługę ani odszkodowania pozostającego poza zakresem VAT, lecz ekonomicznie równa się obniżeniu ceny towarów, wpływając na podstawę opodatkowania podatkiem VAT.

Sprzedaż budynków może korzystać ze zwolnienia od podatku VAT, jeśli odbywa się po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia. Dostawa gruntu jako terenu budowlanego nie podlega zwolnieniu. Korekty VAT naliczonego odnoszą się do pozostałego okresu 10-letniego w przypadku zmiany przeznaczenia użytkowania nieruchomości ze sprzedaży opodatkowanej na zwolnioną.

Sprzedaż w drodze licytacji publicznej nieruchomości gruntowej zabudowanej budynkami o funkcji przemysłowej podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, lecz korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż pomiędzy pierwszym zasiedleniem a dostawą upłynął okres dłuższy niż dwa lata.

Nieodpłatne przekazanie pensjonatu jako zorganizowanej części przedsiębiorstwa w ramach wspólności majątkowej małżeńskiej, wyłączone jest z opodatkowania VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, a Nabywca nie jest zobowiązany do korekty podatku naliczonego z uwagi na brak zmiany sposobu wykorzystania nabytych składników.

Składki na ubezpieczenia na życie członków zarządu, przy spełnieniu ustawowych przesłanek, mogą zostać uznane za koszt uzyskania przychodów, o ile umowa ubezpieczenia spełnia określone wymogi, a świadczenie nie jest jednostronne, lecz odpowiada pracy wykonywanej na rzecz spółki.

Zwrot kwoty 49.326,26 PLN, będący rezultatem rozliczenia kredytu zgodnie z ugodą z 5 listopada 2025 r., nie stanowi przychodu podatkowego, gdyż jest zwrotem nadpłaconych środków, które nie prowadzą do przysporzenia majątkowego wnioskodawczyni i nie skutkują obowiązkiem podatkowym w podatku dochodowym od osób fizycznych.

Spłata kredytu hipotecznego, zaciągniętego po dniu uzyskania przychodu ze sprzedaży nieruchomości, nie stanowi wydatku na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli nie spełnia ustawowych przesłanek przewidzianych dla celów mieszkaniowych.

Sprzedaż udziału w nieruchomości przed upływem pięciu lat od nabycia, wykorzystująca przychód na spłatę kredytu hipotecznego, kwalifikuje się do zwolnienia z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, proporcjonalnie do wydatków na cele mieszkaniowe.

Wydatki poniesione na budowę hali produkcyjno-logistycznej, poza aneksem kuchennym, kwalifikują się jako koszty kwalifikowane zgodnie z przepisami Rozporządzenia Rady Ministrów, co umożliwia wnioskodawcy skorzystanie ze zwolnienia podatkowego, zgodnie z ustawą o PIT.

Tworzenie i rozwijanie oprogramowania przez wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o PIT, uprawniając do zastosowania stawki IP Box. Dochody z tytułu sprzedaży autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, będących efektem prac badawczo-rozwojowych, podlegają opodatkowaniu preferencyjną stawką 5%.

Dochody z działalności twórczej w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% na mocy art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT, jeżeli spełniają definicję działalności badawczo-rozwojowej, a prawa autorskie do oprogramowania kwalifikują się jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej.

Kwoty uzyskane w wyniku ugody z bankiem lub prawomocnego wyroku na rzecz zwrotu świadczeń nienależnych oraz zwrotu kosztów procesowych nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Z kolei odsetki za zwłokę, będące przychodem, są zwolnione z opodatkowania zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

W przypadku nabycia w drodze spadku składników majątku z działalności prowadzonej przez zmarłego przedsiębiorcę, wartość początkową należy określić w wysokości wartości rynkowej z dnia nabycia spadku, niezależnie od amortyzacji stosowanej wcześniej przez spadkodawcę.

Działalność Wnioskodawcy, polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z ustawą o PIT i umożliwia zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej IP Box 5% za lata 2022-2024, pod warunkiem prowadzenia właściwej ewidencji i rozliczania kosztów zgodnie z wskaźnikiem Nexus. Przeniesienie praw majątkowych na zleceniodawcę jest zgodne z definicją

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, będących efektem działalności badawczo-rozwojowej, spełnia definicję kwalifikowanych praw własności intelektualnej z art. 30ca ustawy o PIT i podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5%.

Zwrot przez Bank kwoty stanowiącej różnicę pomiędzy nadpłaconymi ratami a kapitałem kredytu, wynikającej z ugody, nie jest przychodem podatkowym, nie rodzi obowiązku podatku dochodowego od osób fizycznych, jako że nie powoduje przysporzenia majątkowego (art. 11 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych).

Dochody z autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, powstałych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikują się do opodatkowania stawką 5%, pod warunkiem spełnienia wymogów dotyczących ewidencji rachunkowej i wyodrębnienia kosztów spełniających kryteria wskaźnika Nexus.