Przeniesienie składników majątku Spółki do Nowej Spółki w ramach Podziału stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, co wyłącza tę transakcję z opodatkowania VAT i zwalnia Wnioskodawcę z obowiązku dokonania korekty odliczonego VAT.

Sprzedaż produktów takich jak czujniki ruchu, które klasyfikowane są jako wyroby elektroniczne, nie może korzystać ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania przy użyciu kasy rejestrującej, zgodnie z § 4 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 17.12.2024. Zwolnienie możliwe jest dla towarów nieobjętych zakresem tego przepisu.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego na podstawie Rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 r. dotyczy wyłącznie przychodu z tytułu umorzonego długu związanego z kredytem hipotecznym, a nie obejmuje zwrotu środków uznanych w ugodzie za nienależnie pobrane.

Działalność badawczo-rozwojowa polegająca na realizacji badań klinicznych fazy II i III, prowadzona przez spółkę jawną, stanowi podstawę do skorzystania z ulgi badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 26e ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia kryteriów twórczości, systematyczności oraz celu zwiększenia zasobów wiedzy.

Dochody osiągnięte z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych przez podatnika w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą korzystać z preferencyjnej stawki podatku dochodowego w wysokości 5%, pod warunkiem zachowania wymogów ewidencyjnych zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Prace rozwojowe wnioskodawcy, zgodnie z art. 4a pkt 28 ustawy o CIT, stanowią działalność obejmującą nabywanie, łączenie, kształtowanie i wykorzystywanie wiedzy w celu tworzenia nowych lub ulepszonych produktów, co uprawnia do zastosowania ulgi badawczo-rozwojowej wedle art. 18d tej ustawy.

Złożenie wspólnego zeznania PIT przez małżonków, z których jeden jest opodatkowany kartą podatkową, nie powoduje utraty prawa do tej formy opodatkowania, jednak wspólne rozliczenie nie jest dopuszczalne ze względu na przepisy o zryczałtowanym podatku dochodowym, które przewidują odrębne zeznania.

Usługi konserwacji i restauracji zabytków świadczone przez indywidualnego twórcę, posiadające twórczy charakter zgodnie z ustawą o prawie autorskim, kwalifikują się do zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT, pod warunkiem spełnienia kryteriów przedmiotowych i podmiotowych.

Wynagrodzenie wypłacane Partnerom, zagranicznym nierezydentom, za wynajem powierzchni internetowej nie jest objęte zryczałtowanym podatkiem dochodowym na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 2a ustawy o CIT. Takie usługi nie mają charakteru podobnego do świadczeń wymienionych w stosownych przepisach, zwalniając spółkę z obowiązku poboru podatku u źródła.

Dochód z przeniesienia autorskich praw do programów komputerowych, będących efektem działalności badawczo-rozwojowej, może być opodatkowany preferencyjnie według stawki 5%, pod warunkiem prowadzenia ewidencji zgodnej z art. 30cb ustawy PIT, co umożliwia identyfikację dochodu z kwalifikowanego IP.

Podatnik prowadzący systematyczną działalność programistyczną, której efektem są odrębne programy komputerowe, spełniający wymogi działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu ustawy o PIT, jest uprawniony do zastosowania preferencyjnej stawki 5% dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box) w ramach art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Działalność w zakresie tworzenia oprogramowania jako działalność badawczo-rozwojowa może korzystać z ulgi podatkowej, przy czym kwalifikowalność kosztów uzależniona jest od ich związku z działalnością twórczą i systematyczną, zgodnie z art. 18d ustawy o CIT.

Wydatki poniesione na zajęcia i treningi fizyczne oraz medyczne, niezbędne do utrzymania zawodowej kondycji i kompetencji instruktora, można uznać za koszty uzyskania przychodów pod warunkiem ich racjonalnego związku z prowadzoną działalnością gospodarczą, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego zaciągniętego na cele mieszkaniowe skutkuje przychodem, jednak na mocy rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 r. zaniechano poboru podatku od tych przychodów, a zwrot nadpłaty kredytu pozostaje neutralny podatkowo.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od kwot umorzonych wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego jest możliwe, gdy kredyt spełnia warunki przewidziane w przepisach dotyczących ulg podatkowych, a zwrot nadpłat z rachunku kredytu jest neutralny podatkowo.

Przychody uzyskiwane z działalności zaklasyfikowanej jako PKWiU 62.02, związanej z doradztwem w zakresie informatyki, zaliczają się do usług doradczych dotyczących oprogramowania i podlegają opodatkowaniu 12% ryczałtem, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b Ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Bezumowne korzystanie z nieruchomości za dorozumianą zgodą właściciela, skutkujące wystawianiem faktur na kwotę porównywalną z dotychczasowym czynszem, stanowi świadczenie usługi podlegające opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 8 ustawy o VAT.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości przeznaczony na spłatę pożyczek i remont mieszkalny w określonym okresie uprawnia do ulgi, jeśli służy zaspokojeniu własnych celów mieszkaniowych. Środki przeznaczone na darowiznę dla rodziny nie kwalifikują się do zwolnienia jako wydatki mieszkaniowe.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania przez Wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o PIT, a dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do tego oprogramowania może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% na podstawie przepisu art. 30ca ustawy o PIT.

Dochody z działalności badawczo-rozwojowej, realizowanej przez tworzenie i rozwój oprogramowania komputerowego, mogą podlegać opodatkowaniu stawką 5%, jeśli spełniają warunki działalności twórczej i systematycznej, przy aktywnym wykorzystaniu wiedzy, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT; z uwzględnieniem odpowiedniej ewidencji.

Wartość towarów handlowych oraz materiałów i surowców otrzymanych w drodze darowizny zorganizowanej części przedsiębiorstwa może zostać uznana za koszt uzyskania przychodu przez obdarowanego, o ile stanowią one integralny element przedsiębiorstwa i są niezbędne do kontynuacji jego działalności.

Odsetki od kredytu, których spłata jest dokonywana przez ARiMR, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu w momencie ich zapłaty przez ARiMR, o ile odsetki te są związane z działalnością gospodarczą i nie podlegają wyłączeniom określonym w art. 16 ust. 1 ustawy o CIT.

Zapłata uzgodnionych kar umownych z tytułu nieterminowej realizacji umowy nie stanowi kosztu uzyskania przychodu według art. 16 ust. 1 pkt 22 ustawy o CIT, a zwrot części tych kosztów przez podwykonawcę nie jest przychodem podatkowym, zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 6a ustawy o CIT.

Podatnik jest uprawniony do przewidzianych ustawą rocznych kosztów uzyskania przychodów, w pełnej wysokości, niezależnie od realnego świadczenia pracy, pod warunkiem, że roczny przychód ze stosunku pracy przekracza 3000 zł, co obejmuje przychody z pakietu medycznego jako składnik wynagrodzenia.