Pojazd przekształcony na mobilne biuro zostanie uznany za samochód osobowy w rozumieniu art. 5a pkt 19a uPIT, co ogranicza możliwość zaliczenia pełnych kosztów nabycia i ulepszenia w koszty uzyskania przychodów, nakładając limit 150 000 zł na odpisy amortyzacyjne.

Działalność wnioskodawcy w zakresie tworzenia oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki opodatkowania 5% dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji pozaksięgowej.

Gmina ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych, stosując prewspółczynnik ilościowy, oparty na stosunku ilości ścieków odbieranych od zewnętrznych podmiotów do ogółu odbieranych ścieków, co zapewnia obiektywne i precyzyjne określenie proporcji związanej z działalnością gospodarczą.

Wydatkowanie przychodu ze zbycia nieruchomości na spłatę kredytu hipotecznego oraz zakup nowego lokalu mieszkaniowego, w którym podatnik realizuje własne cele mieszkaniowe, podlega zwolnieniu z opodatkowania PIT na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT.

Udokumentowane koszty nabycia walut wirtualnych przez polskiego rezydenta podatkowego, poniesione jako brytyjski rezydent przed zmianą rezydencji, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu w Polsce, pod warunkiem ich właściwego udokumentowania i wykazania w deklaracji PIT-38 za rok uzyskania przychodów ze zbycia tych walut.

Wnioskodawczyni nie jest podatnikiem VAT z tytułu czynności zarządczych, gdyż wykonywane są one w sposób niesamodzielny z uwagi na istniejące więzy prawne zleceniodawcą wynikające z umowy o współpracę.

Dochód osiągany z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, które zostały wytworzone w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% jako dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzacji oraz rolet wewnętrznych, jako wydatki na adaptację i wyposażenie mieszkania stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, mogą być odliczone w ramach ulgi rehabilitacyjnej na mocy art. 26 ust. 1 pkt 6 oraz art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem braku ich finansowania zewnętrznego.

Przekazanie zorganizowanego zespołu składników materiałowych i niematerialnych nie spełnia przesłanek do uznania za przedsiębiorstwo w rozumieniu ustawy o VAT, gdy nie jest wykorzystywane do prowadzenia działalności gospodarczej przez przekazującego. W takiej sytuacji transakcja przekazania tych składników do fundacji rodziny podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Świadczenia wypłacane z funduszu rezerwowego MKZP członkom nie mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym jako odsetki. Stanowią one przychody z innych źródeł opodatkowane na zasadach ogólnych w zeznaniu PIT-36.

Działalność prowadzenia projektów informatycznych przez spółkę jest uznana za działalność badawczo-rozwojową, uprawniającą do ulgi B+R, zgodnie z art. 5a pkt 38 Ustawy PIT, pod warunkiem spełnienia pozostałych wymogów formalnoprawnych.

Przychody z działalności gospodarczej świadczonej przez wnioskodawcę pod symbolem PKWiU 70.22.30.0 mogą być opodatkowane stawką ryczałtu 8,5%, o ile nie obejmują usług zarządzania i nie spełniają innych przesłanek wyłączenia, zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Działalność polegająca na tworzeniu programów komputerowych przez wnioskodawcę, jako działalność badawczo-rozwojowa, spełnia kryteria opodatkowania preferencyjną stawką 5% jako kwalifikowany dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej w rozumieniu art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu ustawowych wymogów dotyczących ewidencji.

Działalność X S.A. polegająca na produkcji gier komputerowych i dodatków stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, spełniając wymagania twórczości, systematyczności oraz zwiększania zasobów wiedzy.

Dochód uzyskany przez podatnika z przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania stworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej spełnia warunki uznania za kwalifikowany dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, a zatem podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką podatkową w wysokości 5%.

Działalność wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania programów komputerowych stanowi działalność badawczo-rozwojową, uprawniającą do stosowania preferencyjnego opodatkowania IP Box, przy spełnieniu wymogów ewidencyjnych i rachunkowych dotyczących kwalifikowanych dochodów.

Dochody uzyskane z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych wytwarzanych w ramach działalności badawczo-rozwojowej przez podatnika mogą być opodatkowane preferencyjną stawką podatku dochodowego w wysokości 5%, jeżeli działalność ta spełnia kryteria twórczości i systematyczności, a prowadzone ewidencje umożliwiają ustalenie wskaźnika Nexus.

Tworzenie i rozwijanie programów komputerowych w ramach działalności gospodarczej spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, umożliwiając opodatkowanie dochodu kwalifikowanego z IP preferencyjną stawką 5%, pod warunkiem spełnienia wymogów prowadzenia ewidencji oraz obliczenia wskaźnika Nexus.

Umorzenie kapitału kredytu podlega zaniechaniu poboru podatku, nie obejmuje to jednak kosztów związanych z ubezpieczeniem niskiego wkładu własnego i podwyżką marży; te podlegają opodatkowaniu.

Usługi pośrednictwa świadczone przez zagranicznych Partnerów, prowadzące do wzrostu sprzedaży przez Spółkę, nie stanowią świadczeń podlegających zryczałtowanemu opodatkowaniu na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 2a ustawy o CIT. Te usługi nie cechują się podobieństwem do doradczych, badania rynku ani reklamowych, co wyłącza je spod obowiązku podatku u źródła.

Usługi sklasyfikowane pod numerami PKWiU 74.90.19.0, 74.90.20.0, 62.01.12.0, 62.02.30.0, oraz 70.21.10.0 mogą podlegać opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 8,5%, na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Przychody uzyskane ze świadczenia usług klasyfikowanych pod symbolem PKWiU 62.02.30.0 oraz 63.11.12.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, natomiast przychody z nieodpłatnego przyznania i realizacji udziałów fantomowych podlegają stawce 3,0% ryczałtu.

Dochód z praw autorskich do oprogramowania, jako kwalifikowane prawo własności intelektualnej, może być objęty preferencyjną stawką 5% podatku dochodowego, o ile działalność podatnika spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, a prawidłowa ewidencja wykazuje źródło tych dochodów.

Dotacje otrzymane z FGŚP na podstawie art. 15g i 15gg ustawy o COVID-19 jako dofinansowania wynagrodzeń pracowników podlegają zaliczeniu do przychodów podatkowych i winny być uwzględnione w kalkulacji dochodu zwolnionego z podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34 updop ze względu na związek z działalnością w specjalnej strefie ekonomicznej.