Nadwyżka energii elektrycznej wyrażona depozytem nie stanowi przychodu na gruncie CIT, natomiast wprowadzona nadwyżka energii podlega opodatkowaniu jako przychód podatkowy, zaś jej wartość nie może być zaliczana w koszty uzyskania przychodu w ramach depozytu prosumenckiego.

Wpłaty na Fundusz Kompensacyjny Szczepień Ochronnych nie mogą być uznane za obniżkę ceny i nie wpływają na podstawę opodatkowania podatkiem VAT, gdyż nie stanowią rabatu ani obniżki cen w rozumieniu art. 29a ust. 10 ustawy o VAT.

Działalność polegająca na prowadzeniu warsztatów z rękodzieła wykorzystujących bursztyn może korzystać ze zwolnienia VAT oraz ze zwolnienia z ewidencjonowania na kasie fiskalnej, pod warunkiem niewykonania czynności wyłączonych z tych zwolnień i przy spełnieniu ekonomicznych progów ustawowych.

Działalność Wnioskodawcy polegająca na tworzeniu oprogramowania spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej i kwalifikuje się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% w reżimie IP Box dla dochodów z przeniesienia praw autorskich.

Osoba rozwiedziona, samotnie i faktycznie wychowująca dzieci – bez czynnego udziału drugiego rodzica – jest uprawniona do preferencyjnego rozliczenia podatkowego oraz do składania korekt deklaracji za poprzednie lata, korzystając z tego przywileju podatkowego.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości podlega częściowemu zwolnieniu z opodatkowania, jeśli przychód został wydatkowany na cele mieszkaniowe (np. spłatę kredytu hipotecznego), zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT. Zakup nieruchomości przed uzyskaniem przychodu nie spełnia warunku zwolnienia.

Działalność polegająca na tworzeniu oprogramowania IT i wdrażaniu narzędzi informatycznych może być uznana za badawczo-rozwojową, co uprawnia podatnika do ulgi B+R, pod warunkiem wykazania systematyczności oraz twórczości działań przekładających się na nowe zastosowania.

Podatnik, prowadzący działalność badawczo-rozwojową obejmującą tworzenie i rozwój oprogramowania komputerowego stanowiącego kwalifikowane prawo własności intelektualnej, ma prawo do opodatkowania dochodów preferencyjną stawką 5% w ramach ulgi IP Box, pod warunkiem spełnienia wymogów dotyczących ewidencji rachunkowej oraz wyodrębnienia kwalifikowanego IP.

Podatnik, który na dzień umorzenia wierzytelności nie miał miejsca zamieszkania w Polsce, nie jest zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego od umorzonego zadłużenia w Polsce. Dochód z tytułu umorzenia podlega opodatkowaniu jedynie w państwie rezydencji podatnika, zgodnie z odpowiednią umową międzynarodową.

Zasada zaniechania poboru podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu umorzenia wierzytelności kredytu mieszkaniowego znajdzie zastosowanie, jeżeli kredyt zaciągnięto na realizację jednej inwestycji mieszkaniowej, a brak uprzedniego korzystania z tego zaniechania od umorzonej wierzytelności innego kredytu na inną inwestycję mieszkaniową.

Podatnik, który przed zakończeniem inwestycji zmienia przeznaczenie nabytych towarów lub usług na wykorzystywanie wyłącznie do działalności opodatkowanej VAT, ma prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego oraz dokonania korekty podatku zgodnie z art. 91 ust. 8 ustawy o VAT.

Przychody z działalności usługowej sklasyfikowanej według PKWiU 70.22.20.0 mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5%, gdyż nie są to usługi doradcze związane z zarządzaniem objęte wyższą stawką 15%.

Dochody osiągane przez podatnika ze sprzedaży autorskich praw majątkowych do programów komputerowych tworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej mogą być opodatkowane według preferencyjnej 5% stawki PIT zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia wszystkich wymogów ustawowych dla kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

W modelu trójstronnym z kartami paliwowymi, emitent pełni rolę aktywnego pośrednika, co umożliwia Wnioskodawcy odliczenie 50% VAT z faktur, z uwzględnieniem, że nabywane dobra służą czynnościom opodatkowanym.

Przychody z tytułu usług zarządzania projektami, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, spełniają warunki do opodatkowania w formie ryczałtu według stawki 8,5%, o ile nie stanowią usług doradztwa związanego z zarządzaniem, które podlegają wyższej stawce opodatkowania.

Organ stwierdza, iż gminie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków na inwestycje wodociągowe w oparciu o prewspółczynnik ilościowy, jako obiektywnie odzwierciedlający wykorzystanie towarów i usług do celów działalności gospodarczej oraz innych celów, zgodnie z art. 86 ust. 1 i 2a ustawy o VAT.

Wniesienie aportem środków trwałych do kapitału zapasowego spółki z o.o., bez objęcia dodatkowych udziałów, jest traktowane jako nieodpłatne świadczenie i stanowi przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT.

Koszty związane z realizacją programów motywacyjnych, po refakturowaniu przez spółkę dominującą na zależną, nie są automatycznie alokowane do przychodów z zysków kapitałowych na podstawie klucza przychodowego. Muszą być przypisane do przychodów operacyjnych spółki zależnej, jako pośrednie koszty uzyskania przychodów, które wspierają działalność operacyjną.

Dochody osiągane z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, stanowiących efekt działalności badawczo-rozwojowej, mogą podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% na mocy art. 30ca ustawy o PIT, o ile zostaną spełnione przesłanki związane z tworzeniem kwalifikowanych praw własności intelektualnej oraz prowadzona ewidencja umożliwia wyodrębnienie takich przychodów i kosztów

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, co uprawnia do zastosowania 5% stawki podatkowej dla kwalifikowanych dochodów z praw własności intelektualnej, pod warunkiem prowadzenia dokładnej ewidencji kosztów i przychodów, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Przychody uzyskiwane w wyniku przenoszenia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych wytworzonych w działalności badawczo-rozwojowej, mogą zostać opodatkowane według stawki 5% na podstawie przepisów ustawy o PIT, przy spełnieniu warunków ewidencyjnych wskazanych w art. 30cb ust. 1.

Kosztem uzyskania przychodów są wydatki na przeglądy i remonty nie zwiększające wartości użytkowej środka trwałego, ponoszone bezpośrednio. Natomiast wydatki na ulepszenie zwiększające wartość środka trwałego podlegają amortyzacji.

Pojazd przekształcony na mobilne biuro zostanie uznany za samochód osobowy w rozumieniu art. 5a pkt 19a uPIT, co ogranicza możliwość zaliczenia pełnych kosztów nabycia i ulepszenia w koszty uzyskania przychodów, nakładając limit 150 000 zł na odpisy amortyzacyjne.

The taxpayer's software development and enhancement activities meet the criteria for research and development, allowing the application of a 5% preferential IP Box tax rate under the Personal Income Tax Act, contingent upon compliance with documentation and segregation obligations related to intellectual property income and costs.