Działalność w zakresie tworzenia i rozwijania programów komputerowych wnioskodawcy, jako działalność badawczo-rozwojowa, pozwala na uznanie efektów tej działalności za kwalifikowane prawa własności intelektualnej, co uprawnia do zastosowania 5% stawki podatku zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Dochody osiągane przez trenera z tytułu nagród w turniejach e-sportowych, stanowią przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej i jako takie nie mogą być opodatkowane zryczałtowaną stawką podatkową przewidzianą dla wygranych w konkursach, grach i zakładach wzajemnych w wysokości 10%.

Przychody spółki z windykacji należności z obligacji nabytych od funduszu stanowią przychody z papierów wartościowych, zaliczane do zysków kapitałowych, co wpływa na kwalifikację podatkową tych przychodów i przyporządkowanie kosztów ich uzyskania. Koszty te, w tym zapłata ceny obligacji i wypłaty dla uczestników funduszu, podlegają rozliczeniu w ramach zysków kapitałowych, z zastrzeżeniem ograniczeń

Opisane przez spółkę próby nad nowym produktem stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 ustawy o CIT, a związane z nimi koszty surowców kwalifikują się jako koszty kwalifikowane, umożliwiające skorzystanie z ulgi badawczo-rozwojowej, zgodnie z art. 18d ust. 1 tej ustawy.

Opłata za bezumowne zajęcie nieruchomości nie stanowi świadczenia usług w rozumieniu ustawy o VAT, jeżeli nie istniał dorozumiany stosunek prawny akceptujący takie korzystanie, co wyklucza jego opodatkowanie.

Wniesienie aportem infrastruktury kanalizacyjnej do spółki komunalnej nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, zatem podlega opodatkowaniu VAT. Podstawą opodatkowania jest wartość udziałów netto, a gminie przysługuje prawo pełnego odliczenia VAT naliczonego, gdyż infrastruktura służy czynnościom opodatkowanym.

Dochody osiągane z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych przez podatnika w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane stawką 5% na mocy art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia wymogów formalno-prawnych, w tym prowadzenia szczegółowej ewidencji.

Prace twórcze Zespołu Artystycznego stanowią działalność badawczo-rozwojową zgodnie z art. 4a pkt 26 ustawy CIT, umożliwiając zaliczenie wynagrodzeń do kosztów kwalifikowanych dla ulgi B+R, z wyłączeniem składek na Fundusz Pracy oraz Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych.

Wypłaty dokonywane na rzecz zagranicznego kontrahenta z tytułu nabycia uprawnień do emisji CO2 nie podlegają podatkowi u źródła, a koszty nabycia tych uprawnień są kosztem uzyskania przychodu z chwilą ich umorzenia, co odzwierciedla bezpośredni związek z osiąganymi przychodami.

Wydatki poniesione na objęcie lub nabycie Obligacji BGK mogą stanowić koszty uzyskania przychodów wyłącznie do wysokości odpowiadającej przychodowi z ich odpłatnego zbycia. Straty z tytułu zbycia obligacji, jako wierzytelności, nie stanowią kosztów na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 39 ustawy o CIT, o ile wierzytelność z nich wynikająca nie była wcześniej zarachowana jako przychód należny.

Moment powstania przychodu z tytułu ugody sądowej nie będącej wynikiem błędu rachunkowego ustala się na dzień wystawienia faktury korygującej (art. 12 ust. 3j CIT).

Wynagrodzenie wypłacane Dostawcy zagranicznemu za licencję użytkownika końcowego na korzystanie z oprogramowania w modelu SaaS przez polskiego rezydenta podatkowego nie skutkuje obowiązkiem poboru zryczałtowanego podatku dochodowego u źródła, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT.

Przychodem spółki z tytułu sprzedaży towarów po cenie promocyjnej 0,01 zł w ramach programu benefitów, jest faktycznie uzyskana kwota, pomniejszona o podatek VAT. Wydatki na zakup towarów sprzedawanych w tej cenie można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów, ponieważ spełniają one wymagania art. 15 ustawy o CIT.

Wniesienie infrastruktury kanalizacyjnej przez Gminę aportem do spółki jest opodatkowaną VAT odpłatną dostawą towarów, nie wyłączoną z opodatkowania jako zbycie przedsiębiorstwa, z prawem do pełnego odliczenia naliczonego VAT.

Przychody z usług zarządzania projektami sklasyfikowane pod symbolem PKWiU 70.22.20.0 mogą być opodatkowane stawką ryczałtu 8,5%, o ile usługi te nie mieszczą się w kategoriach zastrzeżonych dla wyższej stawki ryczałtu, a podatnik spełnia wymagane warunki do opodatkowania w tej formie.

Usługi korepetycji z zakresu fizyki, świadczone prywatnie przez wnioskodawcę z kwalifikacjami akademickimi, korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, jako usługi prywatnego nauczania na poziomie ponadpodstawowym.

Sprzedaż winiet (naklejek i elektronicznych) na przejazdy po drogach poza terytorium Polski oraz doliczana marża z tego tytułu nie podlega opodatkowaniu VAT i ewidencjonowaniu kasą rejestrującą w Polsce, ponieważ miejscem świadczenia tych usług nie jest Polska.

Odbiór faktur zakupowych przez upoważniony podmiot zewnętrzny jest traktowany jako ich otrzymanie przez podatnika dla celów odliczenia VAT; data Creation Date może być uznana za moment otrzymania faktury. Archiwizacja faktur wyłącznie w formie elektronicznej nie wyklucza prawa do odliczenia VAT.

Podatnik prowadzący działalność w zakresie usług edukacyjnych polegających na korepetycjach, sklasyfikowanych jako PKWiU 85.59.14.0, jest zwolniony z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży przy użyciu kas rejestrujących, o ile wartość sprzedaży nie przekracza 20 000 zł i spełnia inne warunki określone w przepisach do końca 2027 roku.

Wydatki poniesione na nabycie udziałów w Spółce źródłowej, które zostały umorzone bez wynagrodzenia, nie mogą być zaliczone jako koszt uzyskania przychodu przy odpłatnym zbyciu udziałów w Spółce docelowej, gdyż nie mają one bezpośredniego związku z nabyciem tych udziałów w świetle art. 23 ust. 1 pkt 38 ustawy PIT.

Wydatek na instalację klimatyzatora inwerterowego typu split z funkcją ogrzewania, mimo deklarowanej roli jako pompa ciepła, nie kwalifikuje się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej, z uwagi na brak tego typu urządzeń w wykazie ulgowych wydatków zgodnie z rozporządzeniem Ministra Inwestycji i Rozwoju z dnia 21 grudnia 2018 r.

Umorzenie kredytu konsolidacyjnego może korzystać ze zwolnienia podatkowego tylko w tej części, która odpowiada kwocie spłaconego kredytu mieszkaniowego przeznaczonego na cele mieszkaniowe, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r., jeśli spełnione są wszystkie warunki tego rozporządzenia.

Umorzona przez bank kwota z tytułu kredytu mieszkaniowego podlega zaniechaniu poboru podatku dochodowego, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów; jednak zwrot środków wcześniej wpłaconych nie stanowi przychodu podatkowego.

Polski rezydent podatkowy ma obowiązek wykazywać w krajowym zeznaniu podatkowym zagraniczne dochody z tytułu odsetek, nawet jeśli podatek od tych odsetek został już zapłacony za granicą, a odliczenie tego podatku zgodnie z międzynarodowymi umowami wymaga odpowiedniego udokumentowania rezydencji.