Działalność programistyczna polegająca na tworzeniu i rozwoju oprogramowania spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej na gruncie ustawy o PIT, co umożliwia opodatkowanie dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej stawką 5% zgodnie z przepisami IP Box.

Opcje na akcje przyznane w ramach planu motywacyjnego nie stanowią pochodnych instrumentów finansowych w rozumieniu art. 5a pkt 13 ustawy o PIT. Przychody z nabycia akcji należy rozliczyć jako przychód z działalności gospodarczej, podczas gdy sprzedaż akcji należy do źródła kapitałów pieniężnych z prawem obniżenia przychodu o odpowiednie koszty.

Dotacja celowa stanowi przychód podatkowy na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT w momencie jej wpływu na wyodrębniony rachunek bankowy Spółki, obligując do wyłączenia z kosztów podatkowych wydatków sfinansowanych tą dotacją. Przekazanie dotacji na konto operacyjne nie wpływa na moment rozpoznania przychodu.

Kwota odpowiadająca wartości przejmowanych pracowników w ramach Grupy A, ujęta w księgach rachunkowych Wnioskodawcy, stanowi koszt uzyskania przychodu w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 4d ustawy o CIT, jako koszt pośredni potrącalny w dacie jego poniesienia.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania komputerowego może być uznana za działalność badawczo-rozwojową na gruncie art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co uprawnia do zastosowania preferencyjnego opodatkowania IP Box przy spełnieniu formalnych wymogów ewidencyjnych oraz obliczania wskaźnika Nexus w trybie art. 30ca ust. 4 ustawy o PIT.

Prawo do odliczenia podatku VAT z faktur spoza KSeF jest zachowane, jeśli spełnia inne warunki. Moment odliczenia określony jest z chwilą faktycznego otrzymania faktury dla przypadków niewypełnienia obowiązku KSeF, zaś dla faktur zgodnych, lecz spoza systemu, z przydzieleniem numeru w KSeF.

Podatnik ma prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF, jeżeli faktury dokumentują rzeczywistą transakcję, a nabycie towarów lub usług jest związane z działalnością opodatkowaną. Odliczenie VAT następuje w okresie, w którym podatnik faktycznie otrzymał fakturę poza KSeF, niezależnie od późniejszego wprowadzenia jej do systemu KSeF.

Odpłatne udostępnienie budynku Biblioteki na rzecz samorządowej instytucji kultury przez Gminę stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT. Gminie przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu wydatków inwestycyjnych, gdyż środki te są wykorzystywane wyłącznie do czynności opodatkowanych.

Wystawiając fakturę z tytułu wynagrodzenia za czynności kuratorskie, kurator winien wskazać jako nabywcę sąd, który ustanowił go kuratorem, niezależnie od faktu, iż czynności finansowe związane z wynagrodzeniem realizuje komornik.

Energia elektryczna dostarczana podmiotowi bez koncesji podlega akcyzie. Straty energii elektrycznej podczas magazynowania u podmiotów niebędących nabywcą końcowym są zwolnione od akcyzy, o ile wynikają z przepisów prawa o koncesji.

Nie można uznać jednego z rodziców za osobę samotnie wychowującą dzieci w rozumieniu art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli oboje rodzice współpracują w wychowywaniu dzieci i ponoszą wydatki na ich utrzymanie, nawet jeśli odbywa się to w różnych miejscach i okresach.

Działalność gospodarcza polegająca na tworzeniu programów komputerowych może być uznana za działalność badawczo-rozwojową, a dochód z przeniesienia praw autorskich do takich programów za kwalifikowany dochód z praw własności intelektualnej, podlegający opodatkowaniu stawką 5%, z wyłączeniem kosztów niebezpośrednio związanych z wytworzeniem IP.

Opcje przyznane w ramach programu motywacyjnego, nie spełniając definicji pochodnych instrumentów finansowych, nie generują przychodu podatkowego przy ich otrzymaniu, a ich nabycie za cenę preferencyjną stanowi przychód z działalności gospodarczej opodatkowany 3% ryczałtem oraz przychód z kapitałów pieniężnych przy zbyciu akcji.

Opcje na akcje przyznane w ramach programu motywacyjnego nie stanowią pochodnych instrumentów finansowych w rozumieniu art. 5a pkt 13 ustawy o PIT. Przychód z opcji, zrealizowany w postaci akcji, stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, a przychód z ich zbycia kwalifikowany jest do kapitałów pieniężnych.

Podatnik może uwzględnić kwotę wolną od podatku przy opodatkowaniu dochodów z działalności gospodarczej, nawet po wcześniejszym stosowaniu ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, jeżeli dochody te są wykazywane w zeznaniu PIT-36 i opodatkowane na zasadach ogólnych.

Wydatki poniesione na zakup wyposażenia i surowców do produkcji, finansowane ze środków otrzymanych z Funduszu Pracy na podjęcie działalności gospodarczej, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem właściwego udokumentowania i związku z prowadzoną działalnością gospodarczą.

Zbycie wierzytelności własnych po wartości nominalnej nie stanowi odpłatnego świadczenia usług i nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż nie towarzyszy mu wynagrodzenie dla nabywcy w postaci dyskonta lub prowizji, co wyklucza taką transakcję poza zakres opodatkowania VAT.

Korekta cen transferowych w rozumieniu art. 11e ustawy CIT, prowadząca do wyrównania dochodowości transakcji, jest zdarzeniem pozostającym poza zakresem opodatkowania VAT i może być dokumentowana notą księgową, a nie fakturą VAT.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur zakupu wystawionych poza KSeF, pod warunkiem spełnienia wszystkich materialnych przesłanek, niezależnie od zobowiązania do wystawiania faktur ustrukturyzowanych, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Podatnik VAT ma prawo odliczyć podatek naliczony z faktur zakupowych wystawionych poza KSeF, gdy spełnia warunki z art. 86 ustawy o VAT, a późniejsze wystawienie tych faktur w KSeF nie wymaga korekty rozliczeń podatkowych.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF, jeśli spełnione są warunki materialne oraz brak jest przesłanek negatywnych, niezależnie od formalności nieprzemieszczenia faktur przez KSeF.

Wydatki ponoszone przez spółki z tytułu składek ubezpieczeniowych na życie członków zarządu mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów, o ile spełniają warunki art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, szczególnie dotyczące związku z działalnością spółki, oraz nie podlegają wyłączeniom wynikającym z art. 16 ustawy o CIT.

Wydatki na zakup Certyfikatów CO2, pomimo ich związku z działalnością gospodarczą, stanowią koszty uzyskania przychodów pośrednio związane z przychodami i powinny być ujęte jako koszty w dacie zaksięgowania na podstawie otrzymanej faktury, nie zaś w momencie umorzenia certyfikatów, zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT.