Rekompensaty z tytułu utraconych przychodów w ulgowych przejazdach uznaje się za obrót podlegający VAT stawką 8%, podczas gdy rekompensaty z tytułu kosztów nie stanowią obrotu. Operatorowi przysługuje prawo do pełnego odliczenia VAT bez stosowania proporcji, gdy nabywa towary i usługi wyłącznie do działalności opodatkowanej.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur zakupowych wystawionych bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur, o ile faktury te dokumentują rzeczywiste transakcje gospodarcze i spełnione są pozostałe warunki odliczenia, określone w art. 86 ust. 1 UoVAT.

Usługi manualnych masaży twarzy, które nie mają charakteru kosmetycznego ani medycznego, mogą korzystać ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania na kasie fiskalnej do czasu przekroczenia limitu 20 000 zł obrotu. Zwolnienie traci moc po dwóch miesiącach od przekroczenia tego limitu.

Podatnik świadczący usługi za pomocą automatów wrzutowych, nawet jeśli urządzenia te nie wymagają stałego zasilania sieciowego, podlega obowiązkowi ewidencjonowania sprzedaży przy użyciu kas rejestrujących, co wynika z przepisów rozporządzenia Ministra Finansów dotyczących zwolnień z obowiązku fiskalizacji.

Dochód uzyskiwany ze sprzedaży kwalifikowanych praw własności intelektualnej, jakimi są autorskie prawa do oprogramowania, może podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5%, jeśli działalność twórcza w tym zakresie kwalifikuje się jako badawczo-rozwojowa.

Wniesienie aportu w postaci jednostek ETF do spółki komandytowej przez komandytariusza nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego na gruncie ustawy o CIT. Koszt uzyskania przychodu przy sprzedaży tych jednostek określa się na podstawie ich rynkowej wartości w momencie aportu, zgodnie z zasadami analogicznymi do stosowanych w spółkach kapitałowych.

Dla celów ustalenia limitu kosztów uzyskania przychodów z tytułu amortyzacji samochodu hybrydowego plug-in zastosowanie mają wyłącznie dane o emisji CO2 zawarte w Centralnej Ewidencji Pojazdów, niezależnie od ewentualnych rozbieżności z parametrami wynikającymi z dokumentów homologacyjnych pojazdu.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego, na podstawie ugody z bankiem, stanowi przychód podatkowy. Zaniechanie poboru podatku dotyczy tylko tej części kredytu, która została zaciągnięta na cele mieszkaniowe określone w ustawie o PIT.

Zwrot świadczenia nienależnego i pozostałych należności z nieważnej umowy kredytowej oraz zwrot kosztów procesu nie podlegają opodatkowaniu PIT jako przychody, będąc restytucją, a naliczone odsetki ustawowe korzystają ze zwolnienia podatkowego.

Przeniesienie własności nieruchomości będącej nagrodą w loterii promocyjnej, organizowanej przez agencję marketingową, na zwycięzcę loterii, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż czynność ta nie jest wyszczególniona w zamkniętym katalogu czynności opodatkowanych ustawą o PCC.

Działalność Spółki w zakresie projektów badawczo-rozwojowych kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co uprawnia Spółkę do korzystania z ulgi B+R poprzez odliczenie kosztów wynagrodzeń w proporcji przypisanej do działalności B+R od podstawy opodatkowania.

Wycofanie nieruchomości z działalności gospodarczej do majątku prywatnego, po upływie 10-letniego okresu korekty, kiedy to nieruchomość nadal będzie wykorzystywana do czynności opodatkowanych VAT, nie powoduje obowiązku naliczenia podatku VAT ani dokonania korekty podatku naliczonego.

Spadkobierca kontynuujący działalność gospodarczą po zmarłym nie może skorzystać ze zwolnienia z VAT, jeśli czas obowiązkowego okresu pomiędzy rezygnacją spadkodawcy z ryczałtu, a przejęciem działalności nie upłynął. Tym samym nie zachodzi konieczność korekty VAT odliczonego z tytułu nabycia środka trwałego, o ile środki te są nadal wykorzystywane do działalności opodatkowanej.

Jednostka samorządu terytorialnego ma prawo do odliczenia części VAT z faktur dotyczących infrastruktury wodociągowej i kanalizacyjnej, stosując proporcję określoną według udziału metrów sześciennych wody i ścieków wykorzystywanych do działalności opodatkowanej, jeżeli taka metoda spełnia wymogi art. 86 ust. 2 ustawy VAT.

Dodatkowe koszty związane z montażem i dostosowaniem urządzeń do działalności gospodarczej nie mogą być rozliczane proporcjonalnie do okresu umów leasingu zwrotnego, lecz powinny być uznane za koszt uzyskania przychodów w momencie ich poniesienia, jako koszty pośrednie niezwiązane bezpośrednio z konkretnym przychodem.

Zaliczenie Opłat marketingowych do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT jest możliwe, jeśli spełniają kryteria: poniesienia w związku z działalnością gospodarczą, definitywności, związku z przychodami oraz właściwego udokumentowania.

Działalność polegająca na opracowywaniu, testowaniu i walidacji nowych lub ulepszonych produktów przed produkcją seryjną stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38–40 ustawy o PIT, co uprawnia do ulgi B+R. Ponoszone koszty wynagrodzeń, materiałów i sprzętu spełniają kryteria kosztów kwalifikowanych.

Dochody uzyskiwane z tytułu przeniesienia praw autorskich do tworzonego oprogramowania komputerowego, realizowanego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikują się do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% na mocy art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem prowadzenia wymaganej ewidencji podatkowej.

Wniesienie aportem infrastruktury ciepłowniczej do Spółki nie stanowi transakcji wyłączonej z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, lecz jest czynnością podlegającą opodatkowaniu jako odpłatna dostawa towarów bez możliwości zastosowania zwolnienia.

Wydatki udokumentowane fakturami zakupowymi wystawionymi poza Krajowym Systemem e-Faktur, mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, pod warunkiem, że spełniają ogólne przesłanki uznania za koszty uzyskania przychodów określone w ustawie o CIT, niezależnie od przepisów dotyczących obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych.

Działalność twórcza w zakresie programów komputerowych, która prowadzi do powstawania utworów chronionych prawem autorskim, kwalifikuje się do zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodów pod warunkiem, że twórcza aktywność pracownika jest formalnie potwierdzona i powiązana z przeniesieniem pełnych autorskich praw majątkowych na pracodawcę.

Umowa użyczenia mieszkania zawarta między osobami niespokrewnionymi prowadzi do powstania przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń, który nie podlega zwolnieniu podatkowemu. Podatnik jest zobowiązany do wykazania przychodu jako "inne źródła" i jego opodatkowania zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochody z odpłatnego przeniesienia praw do autorskiego oprogramowania mogą podlegać preferencyjnej stawce IP Box, jeżeli dotyczą wyłącznie nowych, odrębnych programów chronionych jako prawa własności intelektualnej, a nie obejmują wynagrodzenia za rozwój istniejących komponentów bez tworzenia nowych utworów.

Równowartość skradzionych kryptowalut, jako udokumentowane wydatki na ich nabycie, stanowi koszt uzyskania przychodu w roku otrzymania postanowienia o umorzeniu śledztwa, zgodnie z art. 22 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.