Kwoty ujemnej różnicy wynikające z realizacji instrumentów pochodnych stanowią koszty uzyskania przychodów potrącane zgodnie z datą ich ujęcia w księgach, w przedziale po zakończeniu okresu rozliczeniowego. Z kolei, przychód z tytułu dodatniej różnicy powstaje w dniu realizacji praw z instrumentów. Żadne płatności z tytułu swapów na rzecz włoskiego kontrahenta nie są objęte podatkiem u źródła w Polsce

Dochód z przeniesienia praw IP Box związanych z tworzeniem i rozwijaniem oprogramowania podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5%, o ile działalność kwalifikuje się jako badawczo-rozwojowa i spełnia wymogi ewidencyjne IP Box.

Działalność programistyczna osoby fizycznej, polegająca na tworzeniu oprogramowania w ramach działalności badawczo-rozwojowej, spełnia przesłanki uprawniające do zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej 5% od dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, o ile dochody te są efektem wytworzenia, rozwinięcia lub ulepszenia oprogramowania.

Kwota wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego zaciągniętego w 2009 r., umorzona w 2024 r., stanowi przychód w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym. Jednak zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów, zaniechano poboru tego podatku, jeśli kredyt służył jednej inwestycji mieszkaniowej i wnioskujący nie korzystali wcześniej z tego zwolnienia.

Podatnik, który otrzymuje zwrot nienależnie zapłaconych odsetek będących podstawą ulgi odsetkowej, jest zobowiązany do doliczenia wartości tej ulgi do dochodu za rok, w którym nastąpił zwrot, niezależnie od sposobu prawnego, w jaki do zwrotu doszło.

Dochody uzyskane z prop tradingu przez osoby poniżej 26. roku życia można zakwalifikować jako dochody z działalności wykonywanej osobiście, które korzystają z ulgi podatkowej dla młodych. Korzystanie z tej ulgi wyłącza jednak możliwość zastosowania 20% kosztów uzyskania przychodów do części dochodów zwolnionych.

Zwrócone środki pieniężne z tytułu nienależnie zapłaconych rat kredytowych, będące wynikiem ugody, nie stanowią przychodu podatkowego, a odsetki od nich korzystają ze zwolnienia od podatku dochodowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT.

Wydatki związane z podróżą służbową mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów tylko wtedy, gdy wykazano związek przyczynowy między poniesionym wydatkiem a przychodami. Organ uznał, że podróż Wnioskodawcy nie spełniała tego kryterium, mając charakter osobisty.

Kwota otrzymana w wyniku ugody bankowej, będąca zwrotem nienależnie wpłaconych świadczeń, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 11 ust. 1 oraz art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, powstałe z działalności twórczej spełniającej warunki badawczo-rozwojowe, mogą podlegać preferencyjnemu opodatkowaniu stawką 5% zgodnie z regulacjami o IP Box.

Usługi zarządzania ryzykiem nabywane przez podatnika CIT od podmiotu powiązanego, w takim zakresie i typie jak opisane we wniosku, nie podlegają ograniczeniom zaliczania do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 15e ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Dokonana w trybie egzekucji komorniczej sprzedaż nieruchomości podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, jeżeli dłużnik był wcześniej zarejestrowany jako podatnik VAT i nieruchomość była wykorzystywana dla celów działalności gospodarczej, nawet jeśli nieruchomość obecnie jest niezabudowana lub nieużytkowana prywatnie.

Jeżeli w trakcie okresu korekty zmieni się przeznaczenie składnika majątku podlegającego VAT z działalności mieszanej na wyłącznie zwolnioną, organ podatkowy wymaga jednorazowej korekty odliczonego podatku w odniesieniu do pozostałych lat okresu korekty, zabraniając dalszego rocznego rozliczania według pierwotnej proporcji.

Zasądzone odsetki ustawowe za opóźnienie w wypłacie nienależne pobranych świadczeń z tytułu unieważnionej umowy kredytu hipotecznego są wolne od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki związane z podróżami służbowymi prezesa zarządu, choć nieudokumentowane w pełni zgodnie z wymogami formalnymi, mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów, jeżeli istnieje związek przyczynowo-skutkowy z działalnością gospodarczą podatnika.

W przypadku braku możliwości uzyskania od dłużnika informacji niezbędnych do potwierdzenia spełnienia zwolnień od VAT, dostawa nieruchomości egzekwowanych przez komornika podlega opodatkowaniu podatkiem VAT zgodnie z art. 43 ust. 21 ustawy o VAT. Natomiast dostawa tych elementów nieruchomości, które były wcześniej zasiedlone, korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego w przypadkach umorzenia kredytów konsolidacyjnych, które zastąpiły kredyty mieszkaniowe, obejmuje kwotę całkowitą równą kwocie kredytu mieszkaniowego, niezależnie od długów refinansowych oraz dokonanych spłat. Stanowisko to wynika bezpośrednio z celowej rezygnacji ze stosowania proporcji przy interpretacji §1 ust. 4 Rozporządzenia.

Kwota otrzymana na podstawie ugody z bankiem, będąca zwrotem środków z tytułu nadmiernej spłaty kredytu hipotecznego z uwagi na klauzule abuzywne, nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i zatem nie podlega opodatkowaniu ani zwolnieniu z art. 21 ust. 1 pkt 3b.

Zwrot opłat za parkingi i przejazd płatnymi drogami ponoszonych podczas podróży służbowej nie stanowi części kosztów rozliczanych jako kilometrówka, lecz odrębnie kwalifikowany przychód pracownika, podlegający zwolnieniu od podatku na mocy art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. a ustawy o PIT, co zwalnia pracodawcę z obowiązków płatnika.

Wnioskodawczyni, jako organizatorka zbiórki internetowej na rzecz brata, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, gdyż nie jest beneficjentką zebranych środków; brak obowiązku składania SD-Z2 odnosi się wyłącznie do jej sytuacji.

Działalność związana z opracowaniem i rozwojem aplikacji internetowej może być uznana za działalność badawczo-rozwojową, uprawniającą do ulgi B+R, o ile spełnia wymogi systematyczności oraz twórczości. Koszty pracownicze mogą być kwalifikowane do ulgi pod warunkiem proporcjonalnego rozliczenia czasu pracy dedykowanego B+R. Odliczenie 200% kosztów kwalifikowanych jest możliwe od 2022 roku.

Usługi korepetycji online prowadzone przez Wnioskodawcę, obejmujące nauczanie matematyki, są zwolnione z opodatkowania podatkiem VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, ponieważ spełniają przesłanki prywatnego nauczania, nie stanowią usługi elektronicznej zautomatyzowanej, a Wnioskodawca posiada odpowiednie kwalifikacje jako nauczyciel.

Gmina ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych i bieżących związanych z infrastrukturą wodno-kanalizacyjną, stosując rzeczywisty prewspółczynnik oparty na ilości wody i ścieków zamiast wzoru z rozporządzenia, co bardziej odzwierciedla specyfikę działalności gospodarczej.

Wydatki ze sprzedaży nieruchomości na spłatę kredytu, poniesione przed uzyskiem pełnego przychodu, mogą korzystać z ulgi podatkowej tylko w zakresie zadatku, a nadwyżka wyklucza ulgę, nie spełniając przesłanki przeznaczenia na własne cele mieszkaniowe.