Kaucja przepadła w wyniku nieprzystąpienia do systemu aukcyjnego, jednak z uwagi na racjonalność wydatku i jego związek z prowadzoną działalnością gospodarczą, stanowi koszt uzyskania przychodu w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Umorzenie kredytu hipotecznego przeznaczonego na cele mieszkaniowe może podlegać zaniechaniu poboru podatku, pod warunkiem, że dotyczy wydatków kwalifikujących się zgodnie z art. 21 ust. 25 pkt 1 ustawy PIT. Zwrot nienależnie uiszczonych kwot nie stanowi przychodu podatkowego.

Księgi rachunkowe spółek podatkowej grupy kapitałowej, które sporządzają sprawozdania finansowe zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, za rok podatkowy 2025 mogą nie być uzupełniane o dodatkowe dane wskazane w § 2 ust. 1 pkt 3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 16 sierpnia 2024 r.

Księgi rachunkowe spółki, sporządzającej sprawozdania zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, mogą w okresie od 1 stycznia 2025 r. nie zawierać dodatkowych danych w formie znaczników kont księgowych wymaganych zgodnie z § 2 ust. 1 pkt 3 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 16 sierpnia 2024 r.

Dochód uzyskany przez spółkę holdingową z planowanej transakcji zbycia udziałów w krajowej spółce zależnej na rzecz podmiotu niepowiązanego, w warunkach spełniających art. 24m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, może korzystać ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym, jeżeli spółka holdingowa złoży oświadczenie o zamiarze skorzystania ze zwolnienia, a spółka zależna nie posiada znaczących aktywów

Podatkowa Grupa Kapitałowa nie jest uprawniona do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodu kosztów finansowania dłużnego wyłączonych z kosztów uzyskania przychodu przez uprzednią Podatkową Grupę Kapitałową, gdy stanowi ona odrębny podmiot prawny, niezależny od swojej poprzedniczki.

Wydatki na badanie Pakietu Konsolidacyjnego, związane z działalnością gospodarczą spółki, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 Ustawy CIT, o ile są należycie udokumentowane i nie zostały wyłączone w art. 16 ust. 1.

Podatnik, który nabył nieruchomość i lokal mieszkalny podczas bycia zwolnionym z VAT, lecz po zarejestrowaniu jako podatnik VAT czynny zmienił przeznaczenie tychże nieruchomości na potrzeby opodatkowane, ma prawo do odliczenia podatku naliczonego w ramach korekty zgodnie z art. 91 ustawy o VAT. Korekta ta polega na częściowym rocznym odliczeniu 1/10 dla nieruchomości oraz 7/10 dla lokalu od momentu

Działalność twórcza Wnioskodawcy związana z wytwarzaniem oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową, co umożliwia zastosowanie 5% stawki podatkowej w ramach IP Box, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, w związku z dochodem z kwalifikowanego IP, pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencyjnych.

Umorzone przez bank zadłużenie z tytułu kredytu hipotecznego stanowi przychód podatkowy zwolniony z opodatkowania na mocy zaniechania poboru podatku, podczas gdy otrzymana kwota dodatkowa stanowi zwrot poniesionych kosztów, pozostając bez wpływu na obowiązki podatkowe.

Projekt, jako długoterminowy projekt z zakresu infrastruktury publicznej w rozumieniu art. 15c ust. 10 ustawy o CIT, spełnia warunki wyłączenia kosztów finansowania dłużnego z art. 15c ust. 8 tejże ustawy; zaspokajając ogólny interes publiczny, nie powinien być uwzględniany przy wyliczaniu nadwyżki kosztów finansowania dłużnego.

Wypłacona przez bank kwota 45 000 zł na rzecz podatników, będąca zwrotem nadpłaconych środków w ramach ugody dotyczącej kredytu hipotecznego, nie stanowi przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu, z uwagi na jej charakter jako zwrotu nadpłat, a nie przysporzenia majątkowego.

Wydatki poniesione na remont i modernizację użyczonej hali magazynowej, której właścicielem jest wspólnik spółki cywilnej, nie stanowią inwestycji w obcym środku trwałym, a wspólnicy mogą zaliczyć je do kosztów uzyskania przychodów proporcjonalnie do swoich udziałów w dniu ich poniesienia.

Przeniesienie własności rzeczy lub praw majątkowych w zamian za wygaśnięcie zobowiązania podatkowego zgodnie z art. 66 Ordynacji podatkowej nie stanowi przychodu do opodatkowania w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, jako że regulacja dotyczy wyłącznie zobowiązań cywilnoprawnych.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwoju programów komputerowych, prowadzona w sposób twórczy i systematyczny, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa na gruncie art. 5a pkt 38 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co umożliwia zastosowanie preferencyjnej 5% stawki podatku dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnie z art. 28j ust. 5 ustawy o CIT wymaga jego podpisania przez wszystkich uprawnionych w przepisach ustawy o rachunkowości, nie później niż w ciągu trzech miesięcy od dnia bilansowego; niedochowanie tego terminu skutkuje nieskutecznością wyboru ryczałtu od dochodów spółek.

Kwota otrzymana z tytułu ugody z bankiem dotyczącej kredytu hipotecznego, będąca zwrotem nadpłaconych środków, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik, który wybrał ryczałt od dochodów spółek, zobowiązany jest ująć w korekcie wstępnej CIT/KW wartość "ulgi za złe długi", eliminując różnice przejściowe między wynikiem finansowym a podatkowym.

Zwrot nadpłaconych środków z tytułu kredytu hipotecznego na cele mieszkaniowe dokonany w ramach ugody sądowej nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie powoduje powstania obowiązku podatkowego.

Kwota dodatkowa wypłacona na podstawie zawartej z bankiem ugody, stanowiąca zwrot nadpłaconych rat kredytu hipotecznego, nie stanowi przychodu podatkowego i nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Szkolenia dla lekarzy i farmaceutów świadczone przez wnioskodawcę są zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT, podczas gdy szkolenia dla dietetyków nie spełniają przesłanek zwolnienia z powodu braku odpowiednich regulacji prawnych kształcenia dietetyków.

Płatności dokonywane przez Spółkę na rzecz kontrahenta z tytułu umów swapu towarowego nie podlegają w Polsce zryczałtowanemu podatkowi dochodowemu. Koszty i przychody związane z tymi umowami rozpoznawane są zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych, w szczególności artykułami 12 ust. 3f i 15 ust. 4d.

Dochód z tytułu przeniesienia praw autorskich do oprogramowania stworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej Wnioskodawcy kwalifikuje się do opodatkowania stawką 5% w ramach IP BOX, pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencyjnych oraz włączenia do wskaźnika Nexus kosztów bezpośrednich prowadzonej działalności.

Kwoty ujemnej różnicy wynikające z realizacji instrumentów pochodnych stanowią koszty uzyskania przychodów potrącane zgodnie z datą ich ujęcia w księgach, w przedziale po zakończeniu okresu rozliczeniowego. Z kolei, przychód z tytułu dodatniej różnicy powstaje w dniu realizacji praw z instrumentów. Żadne płatności z tytułu swapów na rzecz włoskiego kontrahenta nie są objęte podatkiem u źródła w Polsce