Kara umowna za nieterminowe dostarczenie dokumentacji, związaną ze zwiększeniem ceny nieruchomości, stanowi wynagrodzenie za odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż wiąże się z realizacją umownych zobowiązań oraz nie jest klasyfikowana jako odszkodowanie według Kodeksu cywilnego.

Wniesienie aportem infrastruktury wodno-kanalizacyjnej przez gminę do spółki komunalnej stanowi odpłatną dostawę towarów, lecz korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż od ostatniego zasiedlenia upłynęły ponad dwa lata, a inwestycje na ulepszenie nie przekroczyły 30% jej wartości początkowej.

Dla usług licencji ograniczonej czasowo i usług utrzymania, obowiązek podatkowy w VAT powstaje w momencie otrzymania płatności lub z upływem okresu rozliczeniowego, zgodnie z art. 19a ust. 3 i 8 ustawy o VAT. Usługi te są rozliczane według ustalonych płatności jednorazowych bądź okresowych.

Korekta cen transferowych dokonywana przez podatnika na potrzeby dostosowania rentowności do poziomu rynkowego nie stanowi zdarzenia skutkującego obowiązkiem wystawienia faktury korygującej VAT, lecz może być dokumentowana notą księgową, jako że pozostaje poza zakresem opodatkowania VAT.

Działalność polegająca na tworzeniu oraz rozwoju autorskiego oprogramowania komputerowego, spełniająca kryteria działalności badawczo-rozwojowej, może być opodatkowana preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem prawidłowego prowadzenia ewidencji dochodów i kosztów związanych z kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej.

Świadczenie usług przez platformę Y. umożliwia uznanie prowizji za koszt uzyskania przychodu, mimo braku faktury VAT, jeżeli wydatki te są należycie udokumentowane i mają gospodarczy związek z przychodami. Zaliczenie prowizji jako kosztu uzyskania przychodu powinno nastąpić w momencie związanym z osiągnięciem konkretnego przychodu, a nie jako koszt pośredni.

Dywidendy otrzymane od spółek zagranicznych, niezależnie od ich zwolnienia czy opodatkowania, nie powinny być uwzględniane przy alokacji kosztów pośrednich na podstawie art. 15 ust. 2-2b ustawy o CIT z uwagi na ich zryczałtowany i pasywny charakter dochodowy.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia oprogramowania spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, co uzasadnia zastosowanie 5% stawki podatkowej IP Box zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pomimo konieczności indywidualnego zbadania wskaźnika nexus i klasyfikacji kosztów.

W przypadku faktur korygujących dla transakcji mediów w trybach offline, korekty podatkowe dokonuje się za okres, w którym faktura została przesłana do KSeF, chyba że faktura została udostępniona nabywcy poza systemem, wówczas korekta następuje w okresie jej wystawienia.

Przy umowie zlecenia na 12 miesięcy, gdzie całkowita należność przekracza 200 zł, płatnik musi pobierać zaliczki na podatek dochodowy, stosując standardowe zasady, pomimo że miesięczne wypłaty nie przekraczają 200 zł.

Podatnik nabywający używane samochody w procedurze VAT-marża, nie ma prawa odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z usługami nabycia, gdyż są one częścią ceny nabycia. Jednocześnie, od 1 kwietnia 2026 r., podatnik ma obowiązek wystawiania faktur ustrukturyzowanych na rzecz rolników ryczałtowych, a nie dla osób fizycznych nieprowadzących działalności.

Przymusowe umorzenie akcji w spółce akcyjnej, będącej wynikiem przekształcenia spółki z o.o., nie podlega opodatkowaniu na podstawie przepisów dotyczących odpłatnego zbycia, lecz jest traktowane jako dochód z udziału w zyskach osób prawnych według art. 24 ust. 5 w zw. z art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT.

Odsetki ustawowe za opóźnienie w zwrocie nadpłaconych rat z tytułu unieważnionej umowy kredytu hipotecznego są wolne od podatku dochodowego od osób fizycznych, gdyż stanowią część świadczeń niepodlegających opodatkowaniu zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnicy opodatkowani ryczałtem od dochodów spółek, w celu ustalenia momentu, kiedy powstanie obowiązek przesyłania JPK_CIT, zobowiązani są do uwzględniania przychodów w rozumieniu ustawy o rachunkowości, a nie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzacji z funkcją pompy ciepła typu powietrze-powietrze nie mieszczą się w katalogu wydatków uprawniających do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej zgodnie z ustawą o PIT.

Dochód z przeniesienia majątkowych praw autorskich do oprogramowania, jako kwalifikowanego prawa własności intelektualnej wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlega preferencyjnej stawce podatkowej 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Spłata kredytu hipotecznego zaciągniętego na zbywaną nieruchomość oraz wkład własny na nowe mieszkanie mogą stanowić wydatek na własne cele mieszkaniowe, uprawniając do zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT, przy przestrzeganiu warunków ustawy.

Dochody uzyskane z tytułu sprzedaży praw autorskich do programów komputerowych, tworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikują się do opodatkowania według preferencyjnej stawki 5% w oparciu o przepisy art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem prowadzenia wymaganej ewidencji rachunkowej.

Dodatnie różnice kursowe od zobowiązań Spółki, których nie można przypisać do Działalności strefowej, stanowią przychód pozastrefowy opodatkowany zgodnie z ogólnymi zasadami CIT, natomiast ujemne różnice kursowe traktowane są jako koszty wspólne, alokowane według klucza przychodowego w myśl art. 15 ust. 2 ustawy CIT.

Wydatki poniesione przez podatnika na doradztwo inwestycyjne oraz inne usługi związane z nabyciem udziałów w innej spółce, stanowią pośrednie koszty uzyskania przychodów, możliwe do rozliczenia w dacie ich poniesienia, zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT.

Dostawa towarów w modelu dropshipping, z rozpoczęciem wysyłki poza terytorium UE, nie podlega VAT w Polsce, a zatem transakcje te nie wymagają fakturowania ani ewidencji na kasach rejestrujących w RP, chyba że na życzenie klienta.

Gmina ma prawo do częściowego odliczenia podatku VAT z zastosowaniem prewspółczynnika w związku z wydatkami na instalacje fotowoltaiczne, które będą służyć zarówno działalności opodatkowanej, jak i pozostałej. Instalacje te traktowane będą jako odrębne środki trwałe.

Podatnik, który otrzymuje faktury spoza KSeF, mimo ustawowego obowiązku ich wystawienia w formie ustrukturyzowanej, nie traci prawa do odliczenia podatku naliczonego, o ile faktury te dokumentują faktyczne transakcje gospodarcze i spełnione są materialne warunki dla odliczenia VAT naliczonego.

Przychody wnioskodawcy z tytułu sprzedaży owadów z własnej hodowli korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT. Ponadto, spełniając warunki zawarte w rozporządzeniu Ministra Finansów, wnioskodawca jest zwolniony z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży przy zastosowaniu kasy rejestrującej.