Wnioskodawca nie jest uprawniony do wystawienia zbiorczej faktury korygującej dla wszystkich faktur opodatkowanych stawką 23% w przypadku korekty stawki do 8%, lecz posiada prawo odliczenia VAT naliczonego z faktur podwykonawców stosujących stawkę 23%.

Po potrąceniu wzajemnych wierzytelności, podatnik jest zobowiązany do zastosowania mechanizmu podzielonej płatności jedynie w stosunku do pozostałej niepotrąconej kwoty wynikającej z faktury, kalkulując należny VAT na podstawie proporcji niepotrąconej kwoty do całkowitej kwoty należności na fakturze.

Przychody z działalności gospodarczej lekarza specjalisty, uzyskiwane na podstawie kontraktu z byłym pracodawcą, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, o ile zakres czynności, które były wykonywane na podstawie umowy o pracę, nie jest tożsamy z usługami świadczonymi w ramach działalności gospodarczej.

Działalność wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej, co pozwala na zastosowanie stawki podatkowej 5% w ramach IP Box na podstawie art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT.

Dochody uzyskane z odpłatnego zbycia papierów wartościowych, nabytych przed dniem 1 stycznia 2004 r. i dopuszczonych do publicznego obrotu, są zwolnione z podatku dochodowego, jeśli spełnione są warunki określone w art. 52 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości przed upływem 5 lat od jej nabycia może być zwolniony z opodatkowania, jeśli zostanie przeznaczony na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe, pod warunkiem przystąpienia sprzedającego do umowy kredytowej jako współkredytobiorcy i włączenia nieruchomości do wspólności majątkowej małżeńskiej.

Sprzedaż licytacyjna prawa użytkowania wieczystego nieruchomości w ramach egzekucji sądowej podlega opodatkowaniu VAT, jeśli nieruchomość jest oznaczona w miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego jako teren budowlany; inne obszary mogą być zwolnione zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Gmina wykonująca działalność w zakresie dostaw wody i odprowadzania ścieków ma prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony zgodnie z prewspółczynnikiem metrażowym, spełniającym kryteria specyficznej działalności, określonego na podstawie ilości dostarczonej wody i odbieranych ścieków wobec wszystkich odbiorców, co odpowiada specyfice wykonywanej działalności gospodarczej.

Składniki wynagrodzeń pracowniczych oraz sfinansowane przez płatnika składki na ubezpieczenia społeczne mogą stanowić koszty kwalifikowane ulgi badawczo-rozwojowej w części proporcjonalnej do czasu przeznaczanego na działalność B+R, zgodnie z art. 18d ust 2 pkt 1 Ustawy o CIT.

Dochód ze zbycia akcji krajowej spółki zależnej przez spółkę holdingową jest zwolniony z podatku dochodowego od osób prawnych, jeżeli na dzień zbycia zarówno spółka holdingowa, jak i spółka zależna spełniają ustawowe warunki statusowe przez wymagany okres, a oświadczenie o zamiarze skorzystania ze zwolnienia zostanie złożone we właściwym czasie.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej mogą podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT, przy spełnieniu wymogów dotyczących wyodrębnienia dochodów i kosztów oraz prawidłowego ustalenia wskaźnika nexus.

Zwrot pracownikom kosztów opłat parkingowych i przejazdów autostradami związanych z podróżą służbową prywatnymi samochodami nie stanowi elementu kilometrówki i korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. a ustawy o PIT.

Przekształcenie spółki komandytowej w spółkę z o.o. nie skutkuje obowiązkiem zapłaty podatku z tytułu korekty wstępnej, jeśli Ryczałt jest stosowany do końca 2025 r., ani nie wymaga ponownego zawiadomienia ZAW-RD; brak także powstania dochodu z przekształcenia i zmiany wartości składników majątku zgodnie z ustawą o CIT.

Kwoty otrzymane przez wnioskodawczynię jako zwrot nadpłaconego kapitału i odsetek nie stanowią przychodu, tym samym nie są opodatkowane podatkiem dochodowym od osób fizycznych, natomiast odsetki ustawowe stanowią przychód z innych źródeł podlegający opodatkowaniu.

Kwota dodatkowa wypłacona podatniczce na mocy ugody z bankiem w związku z kredytem hipotecznym z klauzulą abuzywną nie stanowi przychodu podatkowego, gdyż stanowi zwrot nadpłaconych środków, nie kreując przysporzenia majątkowego, którego opodatkowanie wymaga ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zwrócony nadpłacony kapitał z kredytu hipotecznego, stanowiący jedynie zwrot wcześniej wpłaconych środków, nie jest przychodem w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie podlega opodatkowaniu, mimo braku zastosowania rozporządzenia o zaniechaniu poboru podatku.

Spłata kredytu hipotecznego zabezpieczonego na nieruchomości, zaciągniętego przez darczyńcę, nie stanowi kosztu uzyskania przychodu przy sprzedaży nieruchomości nabytej w drodze darowizny; nie wpływa to na obniżenie podstawy opodatkowania zgodnie z art. 22 ust. 6d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Dochody z zbycia podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Wydatek na szkolenie poniesiony przed rozpoczęciem działalności gospodarczej, bezpośrednio związany z planowaną działalnością, może być uznany za koszt uzyskania przychodów, jeżeli jego celem jest zdobycie niezbędnych umiejętności do prowadzenia tej działalności oraz gdy spełnia przesłanki określone w art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki na kursy edukacyjne związane z inwestowaniem na giełdzie papierów wartościowych nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów z tytułu sprzedaży tych papierów, gdyż nie mają bezpośredniego związku z dochodem z tego źródła.

Prace remontowo-konserwacyjne wykonywane na zabytkowych budynkach nie stanowią działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, a tym samym nie uprawniają do ulgi badawczo-rozwojowej.

Wydatki poniesione na naprawę szkód górniczych oraz odpisy amortyzacyjne od studni odwodnieniowych, pomimo użyczenia ich Gminie, mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ustawy o CIT, co wynika z ich ścisłego związku z działalnością gospodarczą Spółki i ekwiwalentnego charakteru porozumienia z Gminą.

Strat z tytułu uczestnictwa w funduszach kapitałowych poniesionych przed 1 stycznia 2024 roku nie można obniżyć dochodu w PIT zgodnie z nowelizacją ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Opłata SUP wliczana jest do ceny towaru i nie jest ewidencjonowana jako odrębna pozycja na paragonie fiskalnym w kontekście podatku od towarów i usług. Wartość tej opłaty stanowi element podstawy opodatkowania dostawy towaru, co skutkuje koniecznością stosowania jednolitej stawki VAT dla całego świadczenia.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizująca projekt inwestycyjny finansowany z UE, może odliczyć VAT naliczony proporcjonalnie w zakresie, w jakim związane zakupy służą czynnościom opodatkowanym podatkiem VAT, zgodnie z art. 86 ustawy o VAT.