Spółka niemiecka nie posiada na terytorium Polski stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w rozumieniu art. 28b ust. 2 ustawy o VAT, co wyłącza obowiązek wystawiania faktur ustrukturyzowanych w Krajowym Systemie e-Faktur.

Wydatek poniesiony przez podatnika w celu pokrycia szkody za incydentalne uszkodzenie silnika nie stanowi odszkodowania z tytułu wadliwego wykonania usługi i może zostać uznany za koszt uzyskania przychodów, gdyż ma związek z zachowaniem i zabezpieczeniem źródła przychodów.

Wypłata Kwoty Dodatkowej, będącej następstwem ugody pozasądowej banku z kredytobiorcami, stanowi przychód w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy PIT i podlega opodatkowaniu, gdyż jest wynagrodzeniem za zrzeczenie się roszczeń. Natomiast Kwota z Przeliczenia jako zwrot dokonanych wpłat nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego.

Aport infrastruktury kanalizacyjnej przez gminę do spółki nie stanowi transakcji zbycia przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części, lecz jest opodatkowaną dostawą towarów w rozumieniu art. 7 ust. 1 ustawy o VAT, w wyniku czego gminie przysługuje prawo do korekty odliczenia VAT w związku z opodatkowanym charakterem aportu.

Wartość bezpłatnego zakwaterowania zapewnionego funkcjonariuszowi Policji w związku z przeniesieniem służbowym, w części przekraczającej 500 zł miesięcznie, stanowi przychód podlegający opodatkowaniu w rozumieniu art. 12 ust. 1 oraz art. 21 ust. 1 pkt 19 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Spółka z siedzibą poza granicami Polski, nieposiadająca na jej terytorium stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, nie jest zobowiązana do wystawiania faktur ustrukturyzowanych za pomocą Krajowego Systemu e-Faktur.

Umorzone wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe podlegają zaniechaniu poboru podatku dochodowego od osób fizycznych, gdy spełnione są przesłanki zawarte w § 1 rozporządzenia MF z 11 marca 2022 r.

Usługi medyczne świadczone przez podmiot leczniczy w zakresie medycyny pracy, w tym badania profilaktyczne, diagnostyczne oraz kierowców i wysokościowe, realizowane na zlecenie pracodawców, korzystają z podatkowego zwolnienia VAT jako usługi służące profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu i poprawie zdrowia, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o VAT.

Spółka posiada prawo odliczenia podatku VAT z faktur wystawionych poza KSeF, jeśli faktury te dokumentują rzeczywiste transakcje związane z czynnościami opodatkowanymi. Prawo do odliczenia powstaje w okresie faktycznego otrzymania takich faktur, niezależnie od późniejszego przesłania tych faktur do KSeF.

Oznaczenie faktur w ewidencji JPK VAT wymaga zachowania zgodności z trybem ich wystawienia i źródłem pochodzenia; oznaczenie BFK obowiązuje dla faktur zagranicznych oraz pdf, podczas gdy korekta z ulgi na złe długi zachowuje pierwotne oznaczenie faktury. Rabaty pośrednie wymagają notyfikacji jako DI i WEW.

Działalność polegająca na realizacji projektu badawczo-rozwojowego w celu opracowania, przetestowania i wdrożenia nowych metod produkcji może być uznana za działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, uprawniając tym samym do ulgi B+R.

Dostawa nieruchomości zabudowanej, sprzedanej w licytacji przez komornika sądowego, podlega zwolnieniu od podatku od towarów i usług zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeżeli od pierwszego zasiedlenia nieruchomości upłynęło ponad dwa lata.

Opłaty za przedterminową spłatę kredytu stanowią koszty finansowania dłużnego, o których mowa w art. 15c ust. 12 Ustawy o CIT. W związku z tym podlegają one limitowi określonemu w art. 15c ust. 1 tej Ustawy przy ich zaliczaniu do kosztów uzyskania przychodów.

Podatnik ma prawo do odliczenia ulg B+R od podstawy opodatkowania minimalnym podatkiem dochodowym, w oparciu o art. 24ca ustawy o CIT, co obejmuje zarówno aktualne, jak i niewykorzystane ulgi z poprzednich lat, pod warunkiem nieprzekraczania wysokości tej podstawy.

Sprzedaż towarów w modelu dropshipping, w którym transport rozpoczyna się poza UE i kończy poza RP, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT na terytorium RP, gdyż miejscem dostawy jest kraj trzeci. Wnioskodawca nie ma obowiązku ewidencjonowania tej sprzedaży na kasie rejestrującej w Polsce.

Działalność obejmująca tworzenie autorskiej bazy przepisów kulinarnych zero-waste oraz rozwój algorytmu doboru zestawów posiłków, prowadzona w sposób twórczy i systematyczny, stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT. Koszty bezpośrednio związane z prowadzonymi testami wewnętrznymi stanowią koszty kwalifikowane.

Dochody z tytułu gromadzenia oszczędności na więcej niż jednym IKE podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 75% uzyskanego dochodu na każdym koncie, zgodnie z art. 30 ust. 1 pkt 7a ustawy o PIT, niezależnie od przestrzegania limitów wpłat i błędów wnioskodawcy w oszacowaniu statusu swojego konta.

Wydatki na zakup okularów korekcyjnych nie stanowią kosztów uzyskania przychodów, gdyż mają charakter osobisty i nie pozostają w bezpośrednim związku z przychodami z działalności gospodarczej.

Koszty energii elektrycznej, dostępu do Internetu, transmisji danych oraz telefonii, alokowane do działalności badawczo-rozwojowej, stanowią zgodnie z art. 18d ust. 2 pkt 2 ustawy o CIT koszty kwalifikowane, podlegające odliczeniu. Natomiast inne koszty niematerialne, takie jak kolokacja i usługi specjalne, nie są uznawane za kwalifikowane do ulgi B+R.

Podatnik nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce, jeśli brak jest wystarczającej struktury personalnej i technicznej pod jego kontrolą. Wobec czego, przy braku takiego miejsca, nie jest zobowiązany do stosowania Krajowego Systemu e-Faktur.

Zwrot nadpłaconych środków wynikający z ugody z bankiem nie stanowi przychodu dla kredytobiorcy w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie dochodzi do definitywnego przysporzenia majątkowego. Zatem, brak jest podstaw do opodatkowania zwróconych kwot.

Stosowanie procedury VAT marża wymaga posiadania dowodów dokumentujących nabycie towarów, zawierających dane dostawcy. Brak takich dowodów uniemożliwia zastosowanie tej procedury oraz dokonanie korekty rozliczeń z ogólnych zasad opodatkowania.

Usługi kulturalne świadczone przez Fundację, w postaci koncertów, warsztatów artystycznych i zajęć edukacyjnych, korzystają ze zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. a ustawy o VAT, jako usługi świadczone przez podmiot uznany na podstawie odrębnych przepisów za instytucję o charakterze kulturalnym.

Podatnik ma prawo skorygować zawyżoną stawkę VAT w ewidencji przyjmującej podatki należne, ale korekta musi dotyczyć właściwych okresów rozliczeniowych, ograniczając korektę związaną z bieżącymi okresami deklaracyjnymi.