Wydatek na specjalistyczną kurtkę motocyklową, opatrzoną trwałym logo firmy, wykorzystywaną wyłącznie podczas realizacji działalności gospodarczej, może stanowić koszt uzyskania przychodów, gdy spełnia warunki z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pozostając w związku przyczynowo-skutkowym z osiągnięciem lub zabezpieczeniem źródła przychodów.

Umorzone wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego denominowanego w walucie obcej, przeznaczonego na jedną inwestycję mieszkaniową, mogą korzystać z zaniechania poboru podatku dochodowego od osób fizycznych przez kredytobiorców, jeśli nie korzystali uprzednio z analogicznego zaniechania dla innej inwestycji.

Przychody z tytułu umowy zlecenia zawarte z polskim rezydentem podatkowym, oddelegowanym do pracy za granicą, podlegają możliwości zastosowania 20% ryczałtowych kosztów uzyskania przychodu, zgodnie z art. 22 ust. 9 pkt 4 ustawy o PIT.

Kwota zwrotu uzyskana na mocy ugody pozasądowej z bankiem, dotyczącej zwrotu bezpodstawnie zapłaconych rat kredytowych wynikających z nieważnej umowy, nie stanowi przychodu podatkowego po stronie beneficjentów zwrotu, gdyż ma charakter zwrotny i nie prowadzi do definitywnego przysporzenia majątkowego.

Działania polegające na organizacji i realizacji badań klinicznych na podstawie protokołów tworzonych przez zewnętrzne podmioty nie spełniają definicji działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 5a pkt 38 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ponieważ brakuje im charakteru twórczego, warunkującego możliwość skorzystania z ulgi B+R.

Gmina, jako podatnik VAT, ma prawo zastosować indywidualny sposób ustalenia prewspółczynnika na podstawie kryteriów ilościowych przy odliczaniu VAT z wydatków na infrastrukturę wodno-kanalizacyjną, o ile metoda ta obiektywnie odzwierciedla związek wydatków z działalnością gospodarczą, zgodnie z art. 86 ust. 2a i 2h ustawy o VAT.

Wydatek na zakup klimatyzatora z pompą ciepła nie spełnia warunków ulgi termomodernizacyjnej w PIT, gdyż nie figuruje w zamkniętym katalogu wydatków określonym w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju, a zatem nie można go odliczyć od podstawy opodatkowania.

Świadczenie przez Gminę odpłatnych usług dostarczania wody i odbioru ścieków na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT. Gmina jest uprawniona do odliczenia VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych, stosując prewspółczynnik metrażowy jako najpełniej oddający specyfikę wykorzystywania infrastruktury do czynności podlegających opodatkowaniu.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego znajduje zastosowanie w przypadku umorzenia wierzytelności kredytu mieszkaniowego, zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r., gdy kredyt spełnia określone kryteria, a zwrot nadpłaty nie generuje przychodu podatkowego.

Status prawny voucherów i kart podarunkowych nie tworzy przychodu w momencie ich sprzedaży. Przychód powstaje dopiero przy wydaniu towaru/usługi z ich użyciem, lub po upływie terminu ich ważności, gdy nie zostaną zrealizowane.

Rezydent podatkowy w Polsce może w kosztach uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia akcji uwzględnić wartość nieodpłatnego świadczenia stanowiącego przychód ze stosunku pracy opodatkowany za granicą, co przeciwdziała podwójnemu opodatkowaniu tego samego dochodu.

Transakcja dostawy towarów, o której mowa we wniosku, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT według standardowej stawki, ponieważ spełnia kryteria dostawy towarów przewidziane w ustawie o podatku od towarów i usług. Nie zaszły przesłanki do zastosowania zwolnienia z opodatkowania.

Dla celów podatku dochodowego, świadczenia mogą być uznane za przychody z działalności gospodarczej jedynie przy spełnieniu kryteriów regularności, zorganizowania i ciągłości, zgodnych z art. 10 u.p.d.o.f.

Interpretacje podatkowe zabraniają klasyfikowania przychodów z wynajmu nieruchomości jako przychodów z działalności gospodarczej spółki, jeśli wynajem nie stanowi jej głównego przedmiotu działalności, co implikuje odmienne reżimy podatkowe.

Wydatki na usuwanie skutków powodzi pokryte odszkodowaniem majątkowym, od którego zaniechano poboru podatku, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów na zasadach ogólnych, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, jeśli spełniają ustawowe przesłanki i nie są wyłączone przez art. 16 ust. 1 ustawy.

Wnioskodawca prowadzący działalność polegającą na świadczeniu usług edukacji artystycznej może skorzystać ze zwolnienia od obowiązku ewidencjonowania obrotu poprzez kasy fiskalne w zakresie usług na rzecz osób fizycznych, realizowanego przy spełnieniu warunków płatności oraz klasyfikacji PKWiU określonych w obowiązujących przepisach do końca 2027 roku.

Zaniechanie poboru podatku od umorzonego kredytu hipotecznego mieszkaniowego, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z 11 marca 2022 r., znajduje zastosowanie, gdy kredyt zaciągnięto na jedną inwestycję mieszkaniową, a dłużnik nie korzystał z poprzednich zaniechań. Umorzenie nie kreuje obowiązku podatkowego w tej sytuacji.

Podatnicy osiągający przychody z najmu nieruchomości mają możliwość wyboru między opodatkowaniem według skali podatkowej a ryczałtem ewidencjonowanym, pod warunkiem zgłoszenia wyboru ryczałtu w ustawowym terminie, co wynika z przepisów ustawy o PIT oraz ustawy o ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych.

Spółka komandytowa jako płatnik, nie jest zobowiązana do pobierania zaliczek na podatek dochodowy od wypłat z zysku komplementariusza w trakcie roku podatkowego. Obowiązek ten zachodzi dopiero po zakończeniu roku podatkowego i złożeniu zeznania CIT-8, kiedy możliwe jest obliczenie dokładnej wysokości podatku do zapłaty.

Dochód uzyskiwany z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, w tym z tytułu przeniesienia praw autorskich do programu komputerowego, może podlegać preferencyjnemu opodatkowaniu 5% stawką, jeżeli działanie jest wynikiem działalności badawczo-rozwojowej spełniającej ustawowe wymagania, a także w przypadku prowadzenia stosownej ewidencji.

Na gruncie art. 23 ust. 1 pkt 38 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, wartość bilansowa majątku spółki przekształcanej nie stanowi wydatków na objęcie akcji, lecz wydatki te mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu z ich zbycia, gdy nie wiążą się z historycznym okresem nabycia majątku przekształconej spółki.

Sprzedaż towarów przez wnioskodawcę w modelu dropshippingowym stanowi dostawę towarów, jednak nie podlega opodatkowaniu VAT na terytorium Polski, gdyż miejscem opodatkowania jest kraj trzeci - Chiny. Obowiązkowe ewidencjonowanie sprzedaży i wystawianie faktur nie dotyczy przedmiotowej sprzedaży.

W przypadku sprzedaży towarów w modelu dropshipping przez pośrednika nie będącego importerem, miejscem opodatkowania VAT jest miejsce rozpoczęcia wysyłki z państwa trzeciego, co wyklucza obowiązek ewidencji sprzedaży w Polsce.

Spłata kredytu gotówkowego wykorzystanego na remont własnego mieszkania może zostać uznana za wydatek na cele mieszkaniowe zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, uprawniając tym samym do zwolnienia z podatku dochodowego przychodów ze sprzedaży nieruchomości, jeśli cele mieszkaniowe zostały zrealizowane.