Usługi świadczone na podstawie umowy współpracy między lekarzami prowadzącymi jednoosobowe działalności gospodarcze, nie będącymi podmiotami leczniczymi, nie korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18, 18a oraz pkt 19 lit. a ustawy o VAT, gdyż nie spełniają one przesłanek podmiotowych i przedmiotowych wymienionych w tych przepisach.

Spółka komandytowa wypłacając komplementariuszom zaliczki na poczet zysku w trakcie roku podatkowego, nie ma obowiązku pobrania zryczałtowanego podatku dochodowego na mocy art. 30a ust. 1 pkt 4 u.p.d.o.f., do czasu ustalenia kwoty podatku CIT za dany rok podatkowy, z którego przychód został uzyskany.

Korekta kosztów uzyskania przychodów związanych z fakturami korygującymi, które nie wynikają z błędu rachunkowego czy oczywistej omyłki, powinna być dokonywana na bieżąco, tj. w okresie, w którym otrzymano dokument korekty, niezależnie od daty wystawienia czy uzgodnienia tej faktury.

Gmina posiada pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur związanych z budową sieci kanalizacyjnej, o ile projekt będzie wykorzystywany wyłącznie do czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, przy uwzględnieniu przesłanek negatywnych wymienionych w art. 88 ustawy.

Maszyna nie może być amortyzowana, ani jej cena zaliczona do kosztów uzyskania przychodów, dopóki nie stanie się własnością Wnioskodawcy z momentem uiszczenia ostatniej raty. Dopiero wtedy może zostać zakwalifikowana jako środek trwały.

Działalność programistyczna, spełniająca warunki twórczości w rozumieniu prawa autorskiego oraz prowadzona systematycznie, może stanowić działalność badawczo-rozwojową. Dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej związanych z taką działalnością mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box, pod warunkiem prowadzenia szczegółowej ewidencji umożliwiającej rozliczenie kosztów

Wydatki na zakup odzieży, obuwia oraz akcesoriów przez radcę prawnego, mimo wykorzystania wyłącznie w działalności medialnej i wizerunkowej, mają charakter osobisty i nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Stosowanie 50% kosztów uzyskania przychodu w ramach umowy o pracę jest uzasadnione, jeżeli uzyskiwany przychód jest związany z korzystaniem z praw autorskich, co w niniejszym przypadku odnosi się do działalności muzyka kościelnego realizującego autorski program liturgiczny.

Koszty usług inżynieryjnych i specjalistycznych, związane z wytworzeniem towaru lub świadczeniem usługi, nie podlegają ograniczeniom określonym w art. 15e ust. 1 ustawy o CIT, natomiast wprowadzanie procedur HR nie jest objęte tym wyłączeniem.

Przychody z działalności usługowej sklasyfikowanej jako 'Usługi pośrednictwa komercyjnego i wyceny' (PKWiU 74.90.12.0) mogą zostać opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%, pod warunkiem ich prawidłowej klasyfikacji oraz spełnienia pozostałych wymagań ustawowych dla formy zryczałtowanego podatku.

Twórcza działalność polegająca na tworzeniu innowacyjnych programów komputerowych stanowi działalność badawczo-rozwojową, kwalifikującą do stosowania preferencyjnej stawki podatkowej w ramach IP Box, o ile jest prowadzona w sposób systematyczny, a jej efekty są chronione prawem autorskim.

Transakcja wynikająca z Umowy Transferu pomiędzy Polską Spółką a Oddziałem nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 3 i 4 ustawy o CIT. Przeniesienie praw i obowiązków z Umowy Zarządzania nie obejmuje składników, które mogłyby funkcjonować jako niezależne przedsiębiorstwo.

Wydatki poniesione przez bank na szkolenia oraz wyjazdy szkoleniowo-integracyjne członków Rady Nadzorczej nie stanowią kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 38a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, poza wypłatami wynagrodzeń za pełnione funkcje.

Zaliczenie przez pracodawcę 75% zwrotu wydatków pracownikom za ładowanie pojazdów elektrycznych do kosztów uzyskania przychodów jest dopuszczalne, gdy ładowanie służbowe jest związane z działalnością gospodarczą, przy braku ewidencji korzystania z pojazdu wykluczającego pełne odpisy."

Wydatki poniesione na realizację programu motywacyjnego, w tym rozliczenia pieniężne w ramach wykupu warrantów, stanowią koszty uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 UPDOP, jeśli spełniają kryteria kosztów pośrednich, związanych z działalnością operacyjną spółki.

Koszty związane z rozbiórką budynków zwiększają wartość początkową nowego środka trwałego. Niezamortyzowana wartość likwidowanych środków trwałych może być jednorazowo ujęta w kosztach uzyskania przychodów, o ile nie wynika z zmiany rodzaju działalności.

Dochody z działalności gospodarczej prowadzonej w Niemczech, przez polskiego rezydenta podatkowego, nieposiadającego zakładu w Niemczech, podlegają opodatkowaniu w Polsce zgodnie z zasadami przewidzianymi w polskim prawie podatkowym; wszystkie koszty uzyskania przychodów muszą być uwzględnione w polskiej dokumentacji księgowej.

Sprzedaż części nieruchomości, stanowiącej przedmiot najmu i wykorzystywanej w działalności gospodarczej, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ale może korzystać ze zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeżeli od pierwszego zasiedlenia upłynął okres dłuższy niż 2 lata.

Zwrot środków z tytułu spłaconych rat kredytu oraz związanych kosztów kredytowych, jako niepowodujący przysporzenia majątkowego, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, będący efektem działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem prowadzenia wymaganej ewidencji IP.

Wydatki ponoszone przez spółkę na fit-outy wtórne, jako koszty pośrednie niepowiązane bezpośrednio z przychodami, pomniejszają podstawę opodatkowania w CIT w dacie ich poniesienia, zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT.

Pracowników Spółki pełniących role przypisane do stanowisk 1-29 należy uznać za realizujących działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 oraz art. 18d ust. 2 pkt 1 Ustawy o CIT, przy spełnieniu warunków formalnych dotyczących ewidencji i kwalifikacji wydatków.

Dochody uzyskane ze sprzedaży jednostek uczestnictwa w funduszach ETF podlegają opodatkowaniu w Polsce zryczałtowanym podatkiem dochodowym, niezależnie od braku fizycznej wypłaty środków na rzecz podatnika, bowiem podatnik uzyskuje dochód już w momencie dopisania środków do rachunku inwestycyjnego.

Momentem, od którego przedsiębiorca może korzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego w ramach decyzji o wsparciu, jest miesiąc, w którym poniósł koszty kwalifikacyjne po dniu wydania decyzji. Zwolnienie to przysługuje niezależnie od oddania do użytkowania środków trwałych, chyba że przepisy stanowią inaczej.