Połączenie spółek w formie przejęcia, w którym udziały przejęte były za wkład pieniężny lub niepieniężny, a spółki są polskimi rezydentami podatkowymi, jest neutralne podatkowo na podstawie art. 24 ust. 8 ustawy PIT; dochód z udziału nie podlega opodatkowaniu w momencie połączenia, przy spełnieniu przesłanek z art. 24 ust. 8da.

Działalność twórcza w zakresie tworzenia oprogramowania, prowadząca do powstania kwalifikowanego IP chronionego według prawa autorskiego, uprawnia podatnika do korzystania z preferencyjnej stawki 5% podatku dochodowego na podstawie regulacji IP Box. Warunkiem jest jednak systematyczność działalności oraz odpowiednia ewidencja prowadzona zgodnie z przepisami ustawy o PIT.

Przychody z korepetycji online uzyskane przed 31 października 2025 r. stanowią przychody z działalności wykonywanej osobiście, a po zarejestrowaniu działalności gospodarczej, podlegają opodatkowaniu w formie ryczałtu ewidencjonowanego według stawki 8,5%.

Działalność wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki podatku w wysokości 5% na dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego indeksowanego do CHF, udzielonego na cele mieszkaniowe, stanowi przychód z innych źródeł podlegający zwolnieniu z opodatkowania na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów dotyczącego zaniechania poboru podatku.

Kwota spłaty kredytu hipotecznego z pieniędzy uzyskanych ze sprzedaży nieruchomości, nabytej w drodze darowizny i obciążonej hipoteką, nie stanowi kosztu odpłatnego zbycia ani kosztu uzyskania przychodu według ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Usługi pośrednictwa finansowego, w zakresie kredytów hipotecznych i konsumpcyjnych, świadczone przez podatnika na rzecz spółki, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 15%, przypisanym do sekcji K PKWiU, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. j ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od towarów i usług, nawet gdy faktury dokumentujące nabycie zostały wystawione poza Krajowym Systemem e-Faktur, o ile transakcje są zgodne z rzeczywistością i dokumentują obrót opodatkowany bez wystąpienia negatywnych przesłanek z art. 88 ustawy o VAT.

Wydatki na zakup lokalu niemieszkalnego, nawet adaptowanego do celów mieszkaniowych, nie stanowią wydatków na cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ustawy o PIT, co wyklucza zastosowanie ulgi podatkowej przewidzianej dla nabycia nieruchomości mieszkalnych.

Przychody Spółki z działalności pośrednictwa w wymianie walut fiducjarnych na kryptowaluty oraz odwrotnie, są przychodami z innych źródeł niż z zysków kapitałowych i prawa własności kryptowalut nie przechodzą na Spółkę. Z tego tytułu mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 9% CIT, o ile Spółka pozostaje małym podatnikiem.

Przeniesienie majątkowych praw autorskich do programów komputerowych, w ramach działalności programistycznej spełniającej warunki działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% podatku dochodowego jako dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, pod warunkiem prowadzenia szczegółowej ewidencji.

Kwota uzyskana z tytułu zwrotu nadpłaconych rat kapitałowo-odsetkowych w ramach ugody z bankiem nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i jest neutralna podatkowo; przepisy Rozporządzenia Ministra Finansów o zaniechaniu poboru podatku nie mają tutaj zastosowania.

Należności odsetkowe oraz inne płatności, które niemiecki fundusz inwestycyjny otrzymuje od polskiej spółki, mogą korzystać ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych, jeśli Fundusz spełnia warunki instytucji wspólnego inwestowania zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 58 ustawy o CIT.

Rozszerzenie działalności fotograficznej o krótkie ujęcia wideo, pod warunkiem ich powiązania z sesją fotograficzną w ramach PKD 74.20.Z, nie pozbawia podatnika prawa do opodatkowania w formie karty podatkowej.

Obrót walutą wirtualną Bitcoin przez fundację rodzinną przekracza dopuszczalny zakres działalności gospodarczej wskazany w art. 5 ustawy o fundacji rodzinnej, co skutkuje brakiem prawa do zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych fundacji, zgodnie z art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT.

Koszty poniesione na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej, gdyż nie są objęte wykazem wydatków uprawniających do tej ulgi według rozporządzenia Ministra Inwestycji i Rozwoju.

Osoba pozostająca w konkubinacie, wspólnie z drugim rodzicem wychowująca dziecko, nie kwalifikuje się jako samotnie wychowująca, co wyklucza zastosowanie preferencyjnego opodatkowania na podstawie art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zarówno wydatkowanie środków finansowych przed uzyskaniem przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości, jak i brak chronologii zdarzeń wyklucza możliwość skorzystania z ulgi mieszkaniowej z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT. Wydatki muszą pochodzić z faktycznie uzyskanego przychodu ze sprzedaży nieruchomości.

Działania Wnioskodawcy w zakresie tworzenia projektów budowlanych spełniają przesłanki działalności twórczej, co umożliwia zastosowanie 50% kosztów uzyskania przychodu na podstawie art. 22 ust. 9b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, z uwagi na ich twórczy charakter oraz przeniesienie praw autorskich na pracodawcę.

Kamper o dopuszczalnej masie całkowitej powyżej 3,5 tony, nabyty na podstawie leasingu operacyjnego, może być traktowany jako koszt uzyskania przychodów w całości w zakresie wydatków ponoszonych na jego leasing oraz ubezpieczenie, pod warunkiem, że jest stosowany do celów podróży służbowych i jako mobilne biuro w ramach działalności gospodarczej.

Odszkodowania za naruszenie zasad równego traktowania w zatrudnieniu, stanowiące utracone korzyści (lucrum cessans), nie korzystają ze zwolnienia od podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3 oraz 3b ustawy o PIT.

Spółka jest uprawniona do zaliczenia wydatków do kosztów uzyskania przychodów na podstawie faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur, pod warunkiem, że spełniają wymagania dowodów księgowych oraz warunki z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, niezależnie od formy wystawienia faktury.

Połączenie odwrotne spółki kapitałowej bez podwyższenia kapitału zakładowego nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego po stronie spółki przejmującej, pod warunkiem przyjęcia wartości majątku z ksiąg spółki przejmowanej oraz przypisania go do działalności na terenie Polski. Proces musi być przeprowadzony z uzasadnionych przyczyn ekonomicznych.

Kary umowne za opóźnienie w odbiorze budynków i przeniesieniu własności, nie wynikające z wadliwości, stanowią koszty uzyskania przychodów, podlegająco zaliczeniu w dacie ujęcia księgowego, jako koszty inne niż bezpośrednio związane z przychodami.