Działalność badawczo-rozwojowa spółki X Sp. z o.o., spełniająca kryteria twórczości i systematyczności, kwalifikuje się jako działalność B+R zgodnie z art. 4a Ustawy CIT, uprawniając do ulgi badawczo-rozwojowej, z zastrzeżeniem, że tylko niektóre koszty mogą być uznane za kwalifikowane.

Umorzenie zadłużenia z tytułu kredytu mieszkaniowego zaciągniętego przed 15 stycznia 2015 r., spełniającego wskazane warunki, podlega zaniechaniu poboru podatku na mocy rozporządzenia Ministra Finansów, zaś zwrot nadpłaty ponad kapitał nie generuje przychodu do opodatkowania.

Dochód z autorskiego prawa majątkowego do programu komputerowego, powstałego w wyniku działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia wymagań dotyczących prowadzenia ewidencji rachunkowej.

Działalność wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową, a dochody z niej uzyskane są kwalifikowane do opodatkowania preferencyjną stawką 5% jako dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej w ramach IP Box.

Gmina ma prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego od usług budowy sieci wodociągowej, gdyż działa jako podatnik VAT, a nabyte usługi służą wyłącznie do wykonywania czynności opodatkowanych.

Wprowadzenie obowiązkowego KSeF nie pozbawia podatnika VAT prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych bez użycia tego systemu, pod warunkiem, że faktury te dokumentują rzeczywiste transakcje gospodarcze i są związane z czynnościami opodatkowanymi.

Usługi organizacji kolonii nie korzystają ze zwolnienia VAT jako usługi opieki nad dziećmi i młodzieżą na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 24 lit. a ustawy o VAT, lecz są opodatkowane jako usługi turystyczne (art. 119 ustawy). Półkolonie podlegają zwolnieniu od VAT, spełniając wymogi opieki zgodnie z przepisami oświatowymi.

Wydatki na najem przestrzeni biurowej, jako koszty związane z nieruchomościami, nie mogą być uwzględnione w wskaźniku nexus obliczanym dla preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanego IP BOX, zgodnie z art. 30ca ust. 4 i 5 ustawy PIT.

Wydatki na obiady w formie usługi cateringowej dla osadzonych, zatrudnionych na podstawie skierowania do pracy, mogą być uznane za koszt uzyskania przychodu w podatku dochodowym od osób prawnych, jako że przyczyniają się do zwiększenia wydajności i jakości pracy, co wpływa na przychody przedsiębiorstwa.

Umorzenie kwoty wierzytelności kredytu mieszkaniowego, zaciągniętego na cele mieszkaniowe, daje przychód niepodlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli zastosowano do niego zaniechanie poboru podatku zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r.

Umorzenie zadłużenia z kredytu hipotecznego zaciągniętego przed 15 stycznia 2015 r. na cele mieszkaniowe stanowi przychód w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, lecz może korzystać z zaniechania poboru podatku dochodowego, o ile spełnione są warunki rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 r.

Podatnik, przenosząc miejsce zamieszkania do Polski w 2024 roku, nie nabywa prawa do ulgi na powrót z uwagi na brak posiadania Karty Polaka w czasie przeniesienia oraz niespełnienie dodatkowych wymagań ustawowych.

Przyznane opcje na akcje w ramach programu motywacyjnego nie stanowią pochodnych instrumentów finansowych, a ich nieodpłatne przyznanie nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego. Przychód z realizacji opcji powinien być traktowany jako uzyskany z pozarolniczej działalności gospodarczej.

Przeniesienie wierzytelności kredytowych wraz z odpisami na straty kredytowe do ewidencji pozabilansowej jest neutralne na gruncie CIT, nie powodując obowiązku rozpoznania przychodu czy utraty prawa do zaliczania odpisów do kosztów uzyskania przychodów.

Wynagrodzenie uzyskane z tytułu przeniesienia praw autorskich do utworów o charakterze publicystycznym stanowi przychód z działalności publicystycznej, uprawniając płatnika do zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodów, zgodnie z art. 22 ust. 9b pkt 4 ustawy o PIT.

Działalność spółki nie spełnia przesłanek działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co wyklucza możliwość skorzystania z ulgi B+R. Prace opisane w projekcie nie mają charakteru innowacyjnego ani twórczego, lecz są rutynowym dostosowywaniem procesów produkcyjnych.

Dofinansowanie na realizację projektów finansowanych z udziałem środków europejskich otrzymane z Banku Gospodarstwa Krajowego, z wyłączeniem płatności dla wykonawców, korzysta ze zwolnienia od opodatkowania CIT zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 52 ustawy o CIT, o ile spełnia warunki umowy i udzielania dotacji.

Przychody uzyskane z tytułu wykonywania czynności eksperta na rzecz instytucji X kwalifikują się jako przychody z działalności wykonywanej osobiście według art. 13 pkt 8 lit. a ustawy o PIT, co uzasadnia stosowanie 20% kosztów uzyskania przychodów.

Wydatek poniesiony na zakup specjalistycznego zegarka z funkcjami nawigacji i komunikacji, nie mającego charakteru osobistego, może zostać uznany za koszt uzyskania przychodów, jeżeli jest wykorzystywany wyłącznie w działalności projektowej zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa darowizną, jako transakcja wyłączona spod opodatkowania VAT, nie obliguje darczyńcy do korekty podatku naliczonego, zgodnie z art. 6 pkt 1 oraz art. 91 ust. 9 ustawy o VAT.

Nabywca przedsiębiorstwa, zgodnie z art. 551 Kodeksu cywilnego oraz art. 6 i art. 91 ust. 9 ustawy o VAT, staje się jego następcą prawnym w zakresie podatku VAT, co obejmuje prawo do przyjmowania faktur korygujących dotyczących transakcji sprzed zbycia przedsiębiorstwa.

Przychody z działalności sklasyfikowanej jako PKWiU 70.22.20.0 "Pozostałe usługi zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych" mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych ze stawką 8,5%, przy spełnieniu ustawowych przesłanek.

Przeznaczenie równowartości przychodu ze sprzedaży nieruchomości na spłatę wspólnego kredytu hipotecznego, zaciągniętego w celach mieszkaniowych, uprawnia do zwolnienia z opodatkowania dochodu, niezależnie od rachunku bankowego, z którego dokonywana jest spłata, o ile małżonkowie pozostają we wspólnocie majątkowej.

Konwersja wierzytelności z pożyczki lub praw z umowy SAFE na udziały stanowi wniesienie wkładu niepieniężnego, a przychód powstaje z chwilą wpisu podwyższenia kapitału do rejestru. Różnice kursowe związane z tą konwersją nie są klasyfikowane jako przychody z zysków kapitałowych.