Opłata SUP związana z opakowaniami jednorazowego użytku z tworzyw sztucznych stanowi integralną część ceny dostarczanego towaru i jest włączana do podstawy opodatkowania; nie podlega wyodrębnieniu na paragonie fiskalnym.

W przypadku świadczonych przez Spółkę usług noclegowych i gastronomicznych, obowiązują przepisy art. 106b ust. 5 i 6 ustawy o VAT dotyczące obowiązku ewidencjonowania takich usług przy użyciu kasy rejestrującej. Wystawienie faktury do paragonu fiskalnego bez NIP nabywcy skutkuje powstaniem dodatkowego zobowiązania podatkowego równoważnego do 100% podatku wykazanego na fakturze.

Koszty kwalifikowane w postaci wynagrodzeń i składek na ubezpieczenia społeczne mogą być odliczone jako ulga badawczo-rozwojowa w zakresie proporcjonalnym do czasu poświęconego przez pracownika na działalność B+R w danym miesiącu, zgodnie z art. 18d ust. 2 pkt 1 ustawy o CIT.

Wydatki na nabycie gruntu stanowiącego majątek trwały, za wyjątkiem amortyzacji, nie mogą stanowić bezpośrednich ani pośrednich kosztów uzyskania przychodów, chyba że nastąpi jego zbycie.

Zapłata czynszu na rachunek prywatny wydzierżawiającego niewidoczny w wykazie VAT nie wyklucza ujęcia tego wydatku jako kosztu uzyskania przychodu, gdy wynajmowana nieruchomość stanowi majątek prywatny, niezwiązany z działalnością gospodarczą.

Do sprzedaży udziału w nieruchomości obejmującej budynki i pomieszczenia wykończone zastosowanie ma art. 43 ust. 21 ustawy o VAT, uznając brak spełnienia warunków do zwolnienia; sprzedaż niewykończonych lokali stanowi usługi, a art. 43 ust. 21 nie znajduje tu zastosowania.

Sprzedaż usług wspomagających produkcję roślinną na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, sklasyfikowanych jako PKWiU ex 01.6, korzysta ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania przy użyciu kas rejestrujących na podstawie § 2 z poz. 1 załącznika do rozporządzenia Ministra Finansów o zwolnieniach.

Dochody uzyskane przez wykonawcę kontraktowego z tytułu świadczenia usług dla sił zbrojnych USA na podstawie umowy o podwykonawstwo mogą być zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeżeli spełnione są przesłanki określone w art. 21 ust. 1 pkt 46c ustawy o PIT.

Dochody uzyskane w Polsce przez wykonawcę kontraktowego, będącego podwykonawcą świadczącym usługi na rzecz sił zbrojnych USA, są zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 46c ustawy o PIT oraz postanowieniami umowy EDCA.

Działalność spółki w zakresie tworzenia produktów internetowych uznaje się za działalność badawczo-rozwojową, co umożliwia odliczenie kosztów kwalifikowanych, takich jak wynagrodzenia oraz materiały, pod ulgę B+R zgodnie z art. 18d ustawy o CIT, z wykluczeniem składek na Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz odrębne przeniesienie praw autorskich do oprogramowania stanowi sprzedaż kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, co uprawnia do stosowania 5% stawki PIT według art. 30ca ustawy o PIT.

Twórcza działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych w sposób systematyczny stanowi działalność badawczo-rozwojową, co uzasadnia stosowanie 5% stawki podatku dochodowego (IP Box) dla dochodów z autorskich praw majątkowych do programu komputerowego.

Działalność wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, jednak wyłącznie prawa autorskie do pełnoprogramowych utworów korzystają z preferencyjnej stawki IP Box, a nie projektowanie interfejsów użytkownika. Zatem przeniesienie prawa do projektów UX/UI nie uprawnia do preferencyjnego opodatkowania.

Na podstawie art. 18d ust. 2 pkt 1 ustawy o CIT, spółka może rozpoznać jako koszty kwalifikowane tę część wynagrodzeń za czas poświęcony na działalność B+R, którą uznaje za poniesioną w miesiącu zaliczenia do podatkowych kosztów uzyskania przychodów, wyłącznie w proporcji czasu pracy poświęconego na działalność B+R w danym miesiącu.

Umowa powiernictwa, będąca umową nienazwaną, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż nie jest wymieniona w zamkniętym katalogu art. 1 ust. 1 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Dochód z autorskich praw majątkowych do programu komputerowego stworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej może być opodatkowany stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia kryteriów działalności badawczo-rozwojowej oraz prowadzenia odpowiedniej ewidencji rachunkowej.

Odpłatne odprowadzanie ścieków przez gminę na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT. Metoda ilościowa określania prewspółczynnika, oparta na ilości odprowadzonych ścieków, najbardziej odpowiada specyfice wykonywanej działalności gospodarczej przez gminę, co uprawnia ją do odliczenia podatku naliczonego.

Prawo Spółki do skorygowania podatku VAT z tytułu wystawionych faktur korekt wynika z konieczności uwzględnienia reklamacji producentów dotyczących korekty ceny usług związanych z tuczem trzody chlewnej, co winno odbywać się na podstawie faktur korygujących zgodnie z art. 106j ustawy o VAT.

Spółka ma prawo do odliczenia podatku VAT z wydatków promocyjnych związanych z działalnością opodatkowaną, jednak usługi noclegowe dla pracowników są wyłączone z tego prawa na mocy art. 88 ustawy o VAT.

Gmina może stosować prewspółczynnik VAT oparty na rzeczywistych danych zużycia wody i odbioru ścieków, jako bardziej reprezentatywny dla jej działalności od standardowego prewspółczynnika z Rozporządzenia Ministra Finansów.

Usługi zarządzania projektami świadczone przez Wnioskodawcę, jako nieskutkujące doradztwem w zakresie zarządzania, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Otrzymanie przez wnioskodawcę zwrotu nadpłaty oraz kwoty dodatkowej z tytułu ugody z bankiem nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy z 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, wobec czego nie podlega opodatkowaniu.

Autorskie prawo do programu komputerowego, wytwarzane w ramach działalności badawczo-rozwojowej, stanowi kwalifikowane prawo własności intelektualnej, uprawniające do zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem prowadzenia szczegółowej ewidencji wymaganej przez art. 30cb tejże ustawy.

Rekompensaty z budżetu jednostki samorządu terytorialnego stanowią zwolnione od podatku dochodowego dotacje w rozumieniu art. 17 ust. 1 pkt 47 Ustawy o CIT. Uprawnieniem podatnika jest korekta zeznań podatkowych oraz wniosek o zwrot nadpłaty, przy zachowaniu przepisów dotyczących przedawnienia.