Cena zakupu netto nieruchomości od podmiotu powiązanego, w ramach decyzji o wsparciu nowej inwestycji, może być uznana za koszt kwalifikowany, zgodnie z § 8 ust. 1 pkt 1 Rozporządzenia o WNI, jeśli spełnia wymogi kwalifikowalności przewidziane w przepisach podatkowych.

Otrzymanie faktury zakupowej wystawionej poza Krajowym Systemem e-Faktur nie pozbawia prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, o ile faktura potwierdza rzeczywiste transakcje handlowe związane z czynnościami opodatkowanymi VAT.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur, o ile transakcja i dokumentacja są rzeczywiste i spełniają wymogi materialne określone w ustawie o VAT.

Kosztem uzyskania przychodu z tytułu sprzedaży udziałów w spółce z o.o. przekształconej ze spółki komandytowej jest wartość majątku przypadająca na udziałowca, wyceniona na dzień przekształcenia, odzwierciedlając realny koszt ekonomiczny poniesiony przez wspólników.

Otrzymana dotacja z budżetu państwa stanowi przychód w momencie otrzymania i korzysta ze zwolnienia podatkowego. Koszty sfinansowane z dotacji nie są kosztami uzyskania przychodów, a przy późniejszym otrzymaniu dotacji należy dokonać korekty kosztów uzyskania przychodów stosownie do art. 15 ust. 4i ustawy o CIT.

Wypłata przez Bank różnicy (164 326,92 zł) nie rodzi przychodu podatkowego, z uwagi na jej charakter jako zwrotu nienależnych świadczeń. Zwrot kosztów zastępstwa procesowego, jako pokrycie wcześniejszych kosztów, również nie generuje dochodu do opodatkowania.

Umorzenie części kredytu hipotecznego zaciągniętego przed 2015 r. na cele mieszkaniowe nie skutkuje powstaniem dochodu podlegającego opodatkowaniu, jeśli spełnione zostają przesłanki rozporządzenia w sprawie zaniechania poboru podatku. Zwrot nienależnie uiszczonych rat kredytu nie stanowi przychodu podatkowego.

Podatnik ma prawo odliczyć podatek naliczony z faktur wystawionych poza KSeF, gdy faktury dokumentują faktyczne transakcje gospodarcze, a pozostałe warunki materialne uprawniające do odliczenia zostały spełnione, zgodnie z art. 86 ustawy o VAT.

Otrzymanie faktury wystawionej wbrew obowiązkowi użycia KSeF nie niweczy prawa podatnika do odliczenia podatku naliczonego, o ile dokumentuje ona faktyczne zdarzenia gospodarcze oraz spełnia warunki wynikające z art. 86 i nie wystąpią przesłanki negatywne z art. 88 ustawy o VAT.

Podatnik świadczący usługi pośrednictwa finansowego, zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, korzysta ze zwolnienia z obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych, pod warunkiem wystawiania faktur uproszczonych zgodnych z wymogami art. 106o ustawy i zawierających zakres danych węższy niż określony w art. 106e ustawy.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego, wynikającego z faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur, o ile spełnione są inne warunki materialne odliczenia, a same faktury odzwierciedlają rzeczywiste transakcje gospodarcze.

Środki przekazane z kapitału zapasowego, które nie pochodzą bezpośrednio z zysków, nie stanowią dochodu z udziału w zyskach osób prawnych w rozumieniu art. 7b ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT, a zatem nie mogą być objęte zwolnieniem podatkowym przewidzianym w art. 20 ust. 3 ustawy o CIT.

Spółce przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT z faktur otrzymanych od dostawców wbrew obowiązkowi użycia KSeF, jeśli spełnione są przesłanki materialne z art. 86 ustawy o VAT i brak jest przesłanek negatywnych z art. 88 tejże ustawy. Moment powstania prawa do odliczenia następuje z otrzymaniem faktury, niezależnie od jej późniejszego wprowadzenia do KSeF.

Spółka kontrolowana przez podatnika niemającego siedziby w Polsce, cechująca się brakiem odpowiedniego zaplecza personalnego i technicznego oraz podejmująca wszystkie decyzje poza Polską, nie posiada na terenie Rzeczypospolitej Polskiej stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w rozumieniu art. 11 Rozporządzenia 282/2011 i nie jest zobowiązana do wystawiania faktur przez KSeF od 1 lutego

Organ podatkowy stwierdził, że dla faktur korygujących błędne NIP należy dokonywać ujawnienia w okresie pierwotnej faktury, a faktury zawierające błędne dane adresowe korygować na bieżąco. Dostrzegł też prawidłowość odliczenia VAT z faktur niewystawionych w KSeF, pod warunkiem spełnienia przesłanek materialnoprawnych.

Podatnik ma prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur, gdy faktury odzwierciedlają realne zdarzenie gospodarcze, a okres odliczenia rozpoczyna się z chwilą faktycznego otrzymania dokumentu.

Przeznaczenie przychodu ze sprzedaży nieruchomości nabytej w darowiźnie, na spłatę kredytu refinansowego, służącego spłacie kredytu hipotecznego na zakup lokalu mieszkalnego, stanowi wydatek na własne cele mieszkaniowe i uprawnia do zwolnienia z podatku dochodowego, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Koszty poniesione na objęcie udziałów w przekształconej spółce z o.o. są uznawane za koszty uzyskania przychodu z umorzenia akcji spółki akcyjnej powstałej z przekształcenia; przekształcenie nie stanowi objęcia nowego prawa, jest kontynuacją udziału.

Zwrot środków przez bank na podstawie ugody nie stanowi przychodu podatkowego, lecz umorzenie części kredytu związanej z wykorzystaniem na cele gospodarcze nie podlega zaniechaniu poboru podatku dochodowego.

Zwrot częściowy rat kapitałowo-odsetkowych uzyskany na mocy ugody nie stanowi przychodu w rozumieniu art. 11 ust. 1 PIT, lecz odsetki za opóźnienie będą zwolnione z opodatkowania. Jednakże, w przypadku odliczonych uprzednio odsetek, niezbędne jest ich doliczenie do dochodu zgodnie z art. 45 ust. 3a ustawy o PIT.

Tworzenie i rozwój programów komputerowych przez wnioskodawcę spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz umożliwia objęcie dochodów z przeniesienia praw autorskich preferencyjną stawką podatkową 5% na mocy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (art. 30ca).

Podmiot prowadzący działalność badawczo-rozwojową, który tworzy oprogramowanie stanowiące kwalifikowane prawo własności intelektualnej, uprawniony jest do zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej 5% na podstawie art. 30ca ustawy PIT, pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencyjnych umożliwiających precyzyjne określenie dochodów z kwalifikowanego IP.

Wydatek na zakup roweru elektrycznego jako środka trwałego, wykorzystywanego w działalności gospodarczej, może zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodów poprzez odpisy amortyzacyjne zgodnie z art. 22a ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, o ile zachowany jest związek z działalnością i odpowiednia dokumentacja.

Usługi o charakterze treningów i zajęć sportowych świadczone przez organizacje non-profit mogą korzystać ze zwolnienia z VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, o ile są ściśle związane z organizacją i uprawianiem sportu. Inne usługi, takie jak organizacja wyjazdów sportowych czy wydarzeń promujących, nie są zwolnione, gdy brak ścisłego związku z aktywnością sportową.