Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu konsolidacyjnego stanowi przychód, a zaniechanie poboru podatku dotyczy wyłącznie części związanej z kredytem mieszkaniowym zabezpieczonym hipoteką oraz nakierowanym na cele określone w art. 21 ust. 25 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podmiot zagraniczny, który poprzez ustanowionych pełnomocników i administratora świadczy usługi wynajmu nieruchomości w Polsce, posiada stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej, co obliguje go do stosowania Krajowego Systemu e-Faktur przy wystawianiu faktur.

Gmina ma prawo do odliczenia podatku VAT od inwestycji w infrastrukturę wodno-kanalizacyjną przy użyciu prewspółczynników metrażowych jako bardziej reprezentatywnych dla specyfiki działalności, zgodnie z art. 86 ust. 2a-2h ustawy o VAT.

Dochód z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej uzyskiwanego przez podatnika z tytułu przeniesienia autorskiego prawa majątkowego do programu komputerowego może podlegać opodatkowaniu stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, o ile działalność stanowi działalność badawczo-rozwojową, a podatnik prowadzi stosowną ewidencję księgową.

W wydanej interpretacji organ podatkowy potwierdza, iż korekta wartości początkowej środków trwałych oraz zwiększenie odpisów amortyzacyjnych są uzasadnione w przypadku poniesienia definitywnego i uzasadnionego ekonomicznie wydatku, takiego jak wynagrodzenie dodatkowe za ponadumowne roboty budowlane, ustalając, że korekta ta powinna być dokonana w okresie ugody.

Gmina AA ma prawo do stosowania indywidualnego prewspółczynnika VAT, opierającego się na kryterium ilościowym, obejmującego udział rocznej ilości dostarczonych towarów i usług wodno-kanalizacyjnych do zewnętrznych odbiorców w całkowitym dostarczonym wolumenie, w celu określenia prawa do odliczenia podatku naliczonego.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania stworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej mogą być opodatkowane stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, przy czym należy prowadzić księgowość umożliwiającą wyodrębnienie dochodów z kwalifikowanych praw IP.

Zgodnie z art. 15cb ustawy o CIT, podatnik może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów kwoty odpowiadające iloczynowi stopy referencyjnej NBP oraz zysków przekazanych na kapitał zapasowy, także poprzez korektę CIT-8, o ile spełnione są ustawowe warunki. Stopa referencyjna NBP stosowana powinna być corocznie, zaś koszty nie mogą przekroczyć 250.000 zł rocznie.

Środki przekazywane w ramach cash poolingu w celu wyrównania salda rachunków uczestników nie stanowią dla nich przychodów podatkowych ani kosztów uzyskania przychodów. Odsetki związane z tym systemem rozpoznawane są podatkowo dopiero w momencie ich kapitalizacji lub faktycznej zapłaty.

Umorzenie kredytu hipotecznego zaciągniętego na remont mieszkania może korzystać z zaniechania poboru podatku dochodowego, ale umorzenie zaciągniętego na refinansowanie środków własnych nie. Przychód z umorzenia powinien być opodatkowany w zakresie części nieremontowej, zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychód z tytułu umorzenia części kredytu denominowanego w walucie obcej powinien być przeliczony na złote polskie stosując kurs średni NBP z dnia poprzedzającego dzień uzyskania przychodu, nawet jeśli realne operacje kredytowe wykonywane były w PLN.

Wydatki poniesione przez podatnika z tytułu sprzedaży energii elektrycznej po cenach ujemnych mogą być uznane za koszt uzyskania przychodów, jeśli są definitywne, właściwie udokumentowane oraz związane z zabezpieczeniem źródła przychodów, zgodnie z art. 15 ust. 1 Ustawy CIT.

Wydatek poniesiony na spłatę wspólnego kredytu hipotecznego, zaciągniętego solidarnie na cel mieszkaniowy, może w całości zostać zaliczony jako wydatek na własne cele mieszkaniowe, uprawniający do zastosowania ulgi podatkowej na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Świadczenie usług audiowizualnych sklasyfikowanych jako sprzedaż miejsca na reklamy filmowe (PKWiU 59.11.30.0) podlega opodatkowaniu ryczałtowym podatkiem dochodowym od przychodów ewidencjonowanych w stawce 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, pod warunkiem braku wykluczających przesłanek.

Odpłatne usługi polegające na wykonaniu przyłączy kanalizacji sanitarnej na nieruchomościach prywatnych mieszkańców, realizowane przez Gminę na podstawie umów cywilnoprawnych, stanowią czynności opodatkowane VAT. Gminie przysługuje prawo do pełnego odliczenia VAT od wydatków związanych z tą działalnością.

W przypadku wypłat odsetek na rzecz spółki komandytowej będącej podmiotem transparentnym podatkowo, organ podatkowy wymaga spełnienia warunku bezpośredniego posiadania udziałów przez komandytariusza, co oznacza, że zwolnienie z podatku u źródła na podstawie art. 21 ust. 3 ustawy o CIT nie znajduje zastosowania.

Wydatki na zakup uprawnień do emisji CO2 stanowią bezpośrednie koszty uzyskania przychodów, które mogą być potrącone w roku podatkowym, w którym osiągnięte zostały odpowiadające im przychody, pod warunkiem, iż do umorzenia uprawnień do emisji dojdzie przed sporządzeniem sprawozdania finansowego oraz złożeniem deklaracji CIT.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur zakupowych wystawionych z pominięciem KSeF, o ile spełnione zostaną wymagane prawem warunki uprawniające do dokonania odliczenia oraz nie zachodzą przesłanki negatywne wskazane w art. 88 ustawy o VAT.

Za prawidłowe uznaje się niewykazywanie daty sprzedaży na fakturze VAT, jeśli w momencie jej wystawienia brak jest wiedzy o dacie dostawy, a podatek VAT należny wykazywany jest w deklaracji za okres powstania obowiązku podatkowego.

Dodatkowa wpłata do Funduszu Wsparcia Kredytobiorców, dokonywana na podstawie art. 89 ustawy z 2022 roku, może zostać uznana za koszt uzyskania przychodu zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, ponieważ nie jest wyłączona na mocy art. 16 ust. 1 tej ustawy, i pozostaje związana przyczynowo ze źródłem przychodów Banku.

Za koszt uzyskania przychodu przy odpłatnym zbyciu akcji nabytych nieodpłatnie w ramach RSU stanowi wartość faktycznego dochodu opodatkowanego z tytułu przychodu uzyskanego w momencie przyznania akcji, natomiast w przypadku proporcji przypisanej do Polski koszt wynosi 0, co zgodne jest z unikaniem podwójnego opodatkowania.

Umorzenie części zobowiązania kredytowego przez bank na rzecz rezydenta Szwajcarii, z tytułu kredytu hipotecznego zaciągniętego w Polsce, nie stanowi dochodu podlegającego opodatkowaniu w Polsce zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania pomiędzy Polską a Szwajcarią.

Korzystanie z kapitału własnego z lat ubiegłych, zgromadzonego z zysków wypracowanych przed przekształceniem jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę z o.o., stanowi dla wspólnika tej spółki przychód podlegający opodatkowaniu PIT, a spółka pełni funkcję płatnika zobowiązanego do pobrania zryczałtowanego PIT.

Wydatki dotyczące działalności gospodarczej finansowane przez osoby trzecie nie stanowią kosztów uzyskania przychodów podatnika. Zwrot takich środków jest neutralny podatkowo, jako rozliczenie wydatków poniesionych na rzecz działalności.