Podatnik może dokonać korekty podatku należnego z tytułu nieuregulowanej wierzytelności tylko wtedy, gdy na dzień przed złożeniem deklaracji jest czynnym podatnikiem VAT, co uniemożliwia retrospektywne skorzystanie z ulgi na złe długi bez spełnienia tej przesłanki.

Działalność polegająca na tworzeniu oprogramowania przez wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową zgodnie z art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, umożliwiając zastosowanie preferencyjnej 5% stawki podatku od kwalifikowanego dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej w myśl art. 30ca ustawy o PIT.

Ustala się, iż dochody z tytułu przeniesienia praw autorskich do oprogramowania wytworzonego przez wnioskodawcę w ramach działalności twórczej i badawczo-rozwojowej mogą być objęte preferencyjną stawką podatku dochodowego, pod warunkiem prowadzenia rzetelnej ewidencji wydatków oraz dochodów.

Zwrot środków z unieważnionego kredytu hipotecznego nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu, gdyż nie dochodzi do realnego przysporzenia majątkowego z ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W takiej sytuacji przepisy o zaniechaniu poboru podatku nie mają zastosowania.

Dochody uzyskiwane przez Wnioskodawcę z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, będące wynikiem działalności badawczo-rozwojowej, mogą korzystać z preferencyjnej stawki podatkowej 5% jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej, pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencyjnych i poprawnej kalkulacji wskaźnika nexus.

Podatnik przy spełnieniu wszystkich przewidzianych warunków prawnych, w tym dokonaniu korekty zeznania podatkowego za 2023 rok, może zmienić wybór kredytu objętego zaniechaniem poboru podatku dochodowego, uzyskując prawo do zastosowania zaniechania wobec Kredytu 2.

Koszty poniesione przez podatnika na Cash Contribution, Kontrybucję na Fit-Out oraz Fit-Out Spółki związane z funkcjonowaniem umów najmu, stanowią koszty uzyskania przychodów pośrednich, potrącalne jednorazowo w dacie ich poniesienia, zaś przychód z tytułu odszkodowania należy rozpoznawać w dacie faktycznego otrzymania.

Zwrot niesłusznie zapłaconych na rzecz banku środków nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy PIT; jest sytuacją neutralną podatkowo i nie podlega zwolnieniu zawartemu w Rozporządzeniu Ministra Finansów dotyczącym zaniechania poboru podatku od dochodów związanych z kredytem hipotecznym.

Wydatek na korepetycje z języka angielskiego nie stanowi kosztu bezpośrednio związanego z działalnością badawczo-rozwojową i nie może być uwzględniony we wskaźniku Nexus do celów ulgi IP Box, zgodnie z art. 30ca ust. 4 i 5 ustawy o PIT.

Dochody Wnioskodawcy z przeniesienia autorskich praw majątkowych do stworzonych programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% podatku dochodowego, o ile działalność ta spełnia kryteria twórczości i systematyczności działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 30ca ustawy PIT.

Umorzenie zadłużenia z tytułu kredytu hipotecznego zaciągniętego również na cele inne niż określone w art. 21 ust. 25 pkt 1 ustawy o PIT prowadzi do powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu. Zaniechanie poboru podatku dotyczy jedynie tej części umorzonego kredytu, która została przeznaczona na ustawowo wskazane cele mieszkaniowe.

Kwota 40.000 zł otrzymana na mocy ugody zawartej z bankiem jako zwrot nienależnego świadczenia nie stanowi przychodu podatkowego, gdyż brak przysporzenia majątkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Ugoda prowadzi jedynie do usunięcia skutków abuzywnych postanowień kredytowych.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od umorzonych kwot kredytu mieszkaniowego dotyczy części kapitałowej kredytu, z wyłączeniem kosztów ubezpieczeń i opłat sądowych. Kredyt musi być zaciągnięty na inwestycję mieszkaniową przed 15 stycznia 2015 r. i zabezpieczony hipotecznie.

Otrzymane odsetki ustawowe za opóźnienie w ramach ugody z bankiem, związane ze świadczeniami niepodlegającymi opodatkowaniu, korzystają ze zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT, a zwrot nadpłaconej kwoty kredytu nie generuje dochodu podlegającego opodatkowaniu.

Wydatki ponoszone przez spółkę z tytułu Cash Contribution oraz prac Fit-Out stanowią koszty uzyskania przychodów jako koszty pośrednie i winny być rozpoznawane jednorazowo w dacie ich poniesienia, zgodnie z art. 15 ust. 4d CIT; odszkodowanie rozlicza się jako przychód w dacie jego faktycznego otrzymania.

Sprzedaż towarów z dostawą w systemie wysyłkowym i zapłatą poprzez elektroniczne formy płatności na rachunek podatnika, jednoznacznie dokumentująca transakcję, uprawnia do zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania na kasie rejestrującej, pod warunkiem niesprzedawania towarów wyłączonych z takiego zwolnienia.

Umorzenie zobowiązań zaciągniętych na działalność gospodarczą, wynikające z postępowania upadłościowego, nie stanowi przychodu podatkowego w świetle art. 14 ust. 3 pkt 6 ustawy o PDOF i nie niesie obowiązku wystawienia PIT-11 dla dłużnika.

Przychody z działalności gospodarczej polegającej na zarządzaniu projektami IT są opodatkowane stawką 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) Ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, o ile spełnione są warunki tej formy opodatkowania i działalność nie jest doradztwem z zakresu zarządzania.

Działalność gospodarcza polegająca na zarządzaniu projektami oraz optymalizacji treści produktowych, klasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0 oraz 74.90.20.0, podlega opodatkowaniu zryczałtowaną stawką 8,5%, gdy czynności te nie mają charakteru doradczego związanego z zarządzaniem, co skutkowałoby zastosowaniem stawki 15%.

Sprzedaż nieruchomości w drodze licytacji publicznej, w przypadku której od pierwszego zasiedlenia minęło ponad dwa lata, korzysta ze zwolnienia od podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, a prawo użytkowania wieczystego również dzieli ten byt podatkowy.

Dofinansowanie otrzymane na realizację projektu w ramach Umowy Konsorcjum podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż stanowi wynagrodzenie za świadczenie usług o bezpośrednim wpływie na ich cenę; momentem powstania obowiązku podatkowego jest dzień wpływu środków na rachunek Wnioskodawcy.

Dochody z odpłatnego zbycia nieruchomości uzyskane przed upływem pięciu lat od daty nabycia mogą korzystać ze zwolnienia przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, jeśli zostaną przeznaczone na własne cele mieszkaniowe w przewidywanym ustawowym terminie.

Przychód ze sprzedaży samochodu osobowego po zakończeniu działalności gospodarczej stanowi przychód z tej działalności zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 19 ustawy o PIT. Koszty po zamknięciu działalności, związane z leasingiem, mogą być uznane w części dotyczącej spłaty wartości pojazdu, natomiast koszty utrzymania pojazdu nie mogą być zaliczone.

Wypłaty zysków spółki jawnej dokonane przez spółkę z o.o. stanowią realizację zobowiązania spółki jawnej i nie są przychodem z udziału w zyskach osób prawnych, wobec czego spółka z o.o. nie pełni funkcji płatnika podatku dochodowego od tych wypłat.