Usługi sklasyfikowane jako PKWiU 62.02.30.0, związane z pomocą techniczną w zakresie IT, podlegają opodatkowaniu ryczałtem ewidencjonowanym stawką 8,5%, jeżeli nie obejmują doradztwa czy zarządzania oprogramowaniem lub sprzętem.

Środki pieniężne pochodzące z wpłaty nowego wspólnika na podwyższony kapitał zakładowy, przeznaczone na budowę oddawaną w najem, nie stanowią wydatkowania dochodu wolnego na cele inne niż określone w art. 17 ust. 1 pkt 45 ustawy o CIT i nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych.

Wnioskodawca prowadzący działalność polegającą na świadczeniu usług edukacji artystycznej może skorzystać ze zwolnienia od obowiązku ewidencjonowania obrotu poprzez kasy fiskalne w zakresie usług na rzecz osób fizycznych, realizowanego przy spełnieniu warunków płatności oraz klasyfikacji PKWiU określonych w obowiązujących przepisach do końca 2027 roku.

Wydatki na usuwanie skutków powodzi pokryte odszkodowaniem majątkowym, od którego zaniechano poboru podatku, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów na zasadach ogólnych, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, jeśli spełniają ustawowe przesłanki i nie są wyłączone przez art. 16 ust. 1 ustawy.

Zaniechanie poboru podatku od umorzonego kredytu hipotecznego mieszkaniowego, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z 11 marca 2022 r., znajduje zastosowanie, gdy kredyt zaciągnięto na jedną inwestycję mieszkaniową, a dłużnik nie korzystał z poprzednich zaniechań. Umorzenie nie kreuje obowiązku podatkowego w tej sytuacji.

Podatnik spełnia warunki ulgi IP Box, umożliwiające opodatkowanie dochodów z przenoszenia praw autorskich do stworzonego oprogramowania według 5% stawki, co potwierdza wykorzystywanie działalności badawczo-rozwojowej jako podstawy dla uznania preferencyjnego opodatkowania w świetle ustawy o PIT.

Na gruncie art. 23 ust. 1 pkt 38 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, wartość bilansowa majątku spółki przekształcanej nie stanowi wydatków na objęcie akcji, lecz wydatki te mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu z ich zbycia, gdy nie wiążą się z historycznym okresem nabycia majątku przekształconej spółki.

Dochód uzyskiwany z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, w tym z tytułu przeniesienia praw autorskich do programu komputerowego, może podlegać preferencyjnemu opodatkowaniu 5% stawką, jeżeli działanie jest wynikiem działalności badawczo-rozwojowej spełniającej ustawowe wymagania, a także w przypadku prowadzenia stosownej ewidencji.

Spółka komandytowa jako płatnik, nie jest zobowiązana do pobierania zaliczek na podatek dochodowy od wypłat z zysku komplementariusza w trakcie roku podatkowego. Obowiązek ten zachodzi dopiero po zakończeniu roku podatkowego i złożeniu zeznania CIT-8, kiedy możliwe jest obliczenie dokładnej wysokości podatku do zapłaty.

Spłata kredytu gotówkowego wykorzystanego na remont własnego mieszkania może zostać uznana za wydatek na cele mieszkaniowe zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, uprawniając tym samym do zwolnienia z podatku dochodowego przychodów ze sprzedaży nieruchomości, jeśli cele mieszkaniowe zostały zrealizowane.

Zawierając ugodę z bankiem, w wyniku której umorzono część zadłużenia z tytułu kredytu hipotecznego, Wnioskodawca oraz małżonka nie będą uzyskiwać przychodu podlegającego opodatkowaniu, jeżeli kredyt był przeznaczony na realizację jednej inwestycji mieszkaniowej, a umorzenie mieści się w zakresie określonym w obowiązującym rozporządzeniu Ministra Finansów z 11 marca 2022 r.

W przypadku, gdy ugoda kredytowa nie precyzuje, że wypłacona kwota obejmuje zwrot uprzednio odliczonych odsetek, podatnik nie jest zobowiązany do ich doliczenia do dochodu na podstawie art. 45 ust. 3a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

W przypadku sprzedaży towarów w modelu dropshipping przez pośrednika nie będącego importerem, miejscem opodatkowania VAT jest miejsce rozpoczęcia wysyłki z państwa trzeciego, co wyklucza obowiązek ewidencji sprzedaży w Polsce.

Dotacja otrzymana przez Instytut na realizację projektu edukacyjnego nie stanowiła wynagrodzenia podlegającego opodatkowaniu VAT, jako że nie miała bezpośredniego wpływu na cenę świadczonych usług, tym samym nie uzasadniała prawa do odliczenia podatku naliczonego na zakupach związanych z projektem.

Sprzedaż towarów przez wnioskodawcę w modelu dropshippingowym stanowi dostawę towarów, jednak nie podlega opodatkowaniu VAT na terytorium Polski, gdyż miejscem opodatkowania jest kraj trzeci - Chiny. Obowiązkowe ewidencjonowanie sprzedaży i wystawianie faktur nie dotyczy przedmiotowej sprzedaży.

Zwrot środków w ramach ugody sądowej dotyczącej kredytu walutowego nie stanowi przychodu podatkowego, gdyż jest refundacją kosztów poniesionych z własnych środków przez podatnika, a tym samym nie generuje definitywnego przyrostu majątku w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Umorzenie przez bank części kredytu hipotecznego zaciągniętego na zakup działki budowlanej oraz opłaty notarialne i sądowe korzysta z zaniechania poboru podatku dochodowego. Jednakże, umorzenie części kredytu przeznaczonej na refinansowanie wkładu własnego oraz ubezpieczenia na życie tego zaniechania nie obejmuje, zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa podatkowego i treścią rozporządzenia Ministra

Proporcjonalna alokacja kosztów pośrednich na podstawie art. 15 ust. 2-2b uCIT nie ma zastosowania do dywidend opodatkowanych zryczałtowanym podatkiem dochodowym, zwolnionych bądź nie z opodatkowania, niezależnie od lokalizacji siedziby spółek dywidendotwórczych.

Podatnik, świadczący usługi edukacyjne online, opłacane w całości bezgotówkowo z pełną identyfikacją nabywców, jest uprawniony do zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania przy użyciu kasy fiskalnej do końca 2027 roku, jeżeli nabywcami są osoby niezwiązane z działalnością gospodarczą lub rolnicy ryczałtowi.

Rekompensata z tytułu poniesionych kosztów świadczenia usług publicznego transportu zbiorowego nie wchodzi w zakres podstawy opodatkowania VAT zgodnie z art. 29a ust. 1 ustawy o VAT, gdyż nie stanowi dopłaty do ceny usług transportowych.

W transakcjach dropshippingowych dokonywanych przez wnioskodawcę, miejscem opodatkowania VAT nie jest terytorium Polski, lecz miejsce rozpoczęcia wysyłki, tj. Chiny. Transakcje te nie wymagają ewidencjonowania przy użyciu kasy rejestrującej w Polsce.

Przychody z działalności usługowej w zakresie zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych (PKWiU 70.22.20.0), kwalifikują się do opodatkowania stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Usługi korepetycji z matematyki świadczone przez podatnika z odpowiednimi kwalifikacjami i na poziomie zgodnym z systemem oświaty mogą korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT.

Spółka powinna rozpoznawać przychód ze sprzedaży usług wynajmu domków jako całość, uwzględniając pełną kwotę wpływów. Kosztami uzyskania przychodów są wydatki netto bez VAT, o ile spełniają wymogi ustawy o CIT i nie są wyłączone z kosztów podatkowych.