Dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej mogą podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5%, zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli spełnione są warunki przyporządkowania ich ochronie prawnej oraz prowadzenia działalności w sposób twórczy i systematyczny.

Wydatki poniesione na organizację integracyjnego spotkania z okazji jubileuszu istnienia spółki, skierowane do współpracowników zleceniobiorców i prezesa zarządu, noszą znamiona reprezentacji, a zatem nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 28 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, charakteryzująca się twórczością i systematycznością, klasyfikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, umożliwiając zastosowanie preferencyjnej 5% stawki opodatkowania IP Box.

Spółka komandytowa, wypłacając w trakcie roku komplementariuszowi zaliczki na poczet zysku, nie jest zobowiązana do poboru zryczałtowanego podatku PIT, gdyż obowiązek podatkowy przekształca się w zobowiązanie dopiero po ustaleniu ostatecznej wysokości zysku oraz podatku CIT za dany rok.

Wydanie karty podarunkowej nie stanowi przychodu podatkowego dla emitenta; przychód powstaje dopiero z tytułu prowizji od sprzedawców w okresach rozliczeniowych lub po upływie ważności karty, kiedy środki uzyskają charakter definitywny.

Sprzedaż monet ze złota dewizowego, stanowiących prawną walutę w kraju ich emisji, korzysta ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z art. 9 pkt 1 ustawy, jako sprzedaż walut obcych.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego zaciągniętego na dwie inwestycje mieszkaniowe nie kwalifikuje się do zaniechania poboru podatku dochodowego na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów, a uzyskane z tego tytułu przychody podlegają opodatkowaniu jako przychody z innych źródeł.

Wydatki na elegancką odzież oraz ubrania w stylu smart casual, mimo ich powiązania z wymogami branży eventowej, mają charakter osobisty i nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Gmina jest uprawniona do pełnego odliczenia podatku VAT od instalacji fotowoltaicznych przy przepompowniach używanych wyłącznie w opo.datkowanej działalności gospodarczej oraz do częściowego odliczenia z zastosowaniem pre-współczynnika metrażowego, gdy przepompownie są wykorzystywane również do celów niegospodarczych, zgodnie z zasadami obiektywnego przyporządkowania wydatków.

Kompensacja wzajemnych roszczeń kredytowych nie generuje przychodu podatkowego; nie znajduje zastosowania zwolnienie z zaniechania poboru podatku związanego z kredytem mieszkaniowym, a zwrot kosztów sądowych nie stanowi przychodu podatkowego.

Zwrot środków z tytułu nadpłaty kredytu w ramach ugody bankowej, wykonywanej przez jednego z kredytobiorców, nie stanowi dla współkredytobiorców, którzy nie ponosili kosztów rat kredytowych, przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Podjęcie uchwały o podziale zysku przez spółkę opodatkowaną ryczałtem powoduje powstanie obowiązku zapłaty podatku od dochodu z tytułu podzielonego zysku zgodnie z art. 28m ust. 1 pkt 1 lit. a ustawy o CIT; dokonanie potrącenia przez kompensatę nie generuje dodatkowego zobowiązania podatkowego z tytułów wskazanych w art. 28m ust. 1 pkt 2 i 3.

Rozpoznanie Kosztów Dofinansowania jako kosztów uzyskania przychodów następuje z dniem ich ujęcia w księgach rachunkowych, tj. w dniu objęcia akcji przez Osoby Uprawnione, jako że spełniają one warunki art. 15 ust. 1, 4d oraz 4e ustawy o podatku CIT, będąc kosztami pośrednimi o związku z przychodami.

Przychody uzyskiwane z usług sklasyfikowanych jako PKWiU 59.11.30.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem ewidencjonowanym według stawki 8,5%, co potwierdza możliwość podatkowego skorygowania rozliczeń na przyszłość i odzyskanie potencjalnej nadpłaty, pod warunkiem prawidłowej kwalifikacji usług.

Elementy działalności Y, przenoszone w ramach transakcji, nie stanowią przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu CIT, a tym samym nie generują wartości firmy do amortyzacji. Exit Fee może być potrącalne jako koszt uzyskania przychodu jednorazowo w dacie poniesienia, zgodnie z art.15 ust. 4d-4e ustawy o CIT.

Umorzenie kwoty kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe, spełniającego warunki określone w rozporządzeniu Ministra Finansów z 2022 r., nie skutkuje obowiązkiem uiszczenia podatku dochodowego przez kredytobiorcę. Tym samym, zaniechanie poboru podatku znajduje zastosowanie do przychodów wynikających z umorzenia takiego kredytu.

Świadczenie usług dostarczania wody przez jednostki samorządu terytorialnego na podstawie umów cywilnoprawnych stanowi działalność gospodarczą opodatkowaną VAT, niekorzystającą ze zwolnienia. Odliczenie VAT naliczonego jest dopuszczalne w proporcji ustalonej na podstawie ilości wody dostarczonej zewnętrznie i łącznie. Dostarczanie wody do odbiorców wewnętrznych nie podlega VAT jako działalność wewnątrzstrukturalna

Jednostka samorządu terytorialnego może stosować własny, bardziej adekwatny sposób kalkulacji prewspółczynnika, oparty na przychodach, dla działalności gospodarczej w zakresie wodociągów, pod warunkiem, że metoda ta obiektywnie odzwierciedla wykorzystanie nabytych towarów i usług do czynności opodatkowanych.

Obowiązek podatkowy w VAT, z tytułu refakturowania kosztów mediów na najemców w ramach umów najmu nieruchomości, powstaje w momencie wystawienia faktury pierwotnej. Faktury korygujące odnoszące się do tych kosztów, zarówno in minus jak i in plus, ujmowane są w rozliczeniu za miesiąc ich wystawienia, bez konieczności posiadania dodatkowej dokumentacji uzgadniającej.

Usługi edukacyjne świadczone przez placówki oświatowo-wychowawcze, posiadające status jednostki objętej systemem oświaty, mogą korzystać ze zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 26 lit. a ustawy, o ile spełniają przesłanki podmiotowo-przedmiotowe dotyczące kształcenia i wychowania.

Spółka komandytowa, jako płatnik, jest zobowiązana pobierać 19% zryczałtowany podatek dochodowy od wypłacanych zaliczek na zysk komplementariuszy z pominięciem pomniejszeń o podatek CIT, których dokonanie możliwe jest dopiero po zakończeniu roku podatkowego i formalnym ustaleniu zysku. Dopiero wtedy organ zobowiązuje płatnika do uwzględnienia pomniejszeń zgodnie z przepisami ustawy o PIT.

Dochody uzyskane z tytułu ostatecznej ceny zakupu udziałów oraz płatności warunkowych wynikających z umowy sprzedaży należy zaliczyć do kapitałów pieniężnych i opodatkować 19% stawką PIT w momencie ich faktycznej realizacji.

Wprowadzenie ograniczenia wysokości odpisów amortyzacyjnych dla spółek nieruchomościowych, zgodnie z art. 15 ust. 6 ustawy o CIT, wyklucza uwzględnienie w kosztach uzyskania przychodów odpisów od nieruchomości, które nie są amortyzowane rachunkowo.

Muzyk-instrumentalista wykonujący działalność twórczą w orkiestrze może stosować 50% koszty uzyskania przychodów do części wynagrodzenia za działalność twórczą udokumentowaną ewidencją, pod warunkiem spełnienia wymagań dokumentacyjnych wymaganych przez ustawę o podatku dochodowym od osób fizycznych.