Wydatkowanie w terminie określonym w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT przychodu ze sprzedaży nieruchomości na nadpłatę kredytu hipotecznego, zaciągniętego przez podatnika przed sprzedażą na nabycie domu faktycznie służącego realizacji jego własnych potrzeb mieszkaniowych, stanowi wydatek na własne cele mieszkaniowe. Okoliczność sfinansowania nabycia zbywanej nieruchomości kredytem gotówkowym pozostaje

Zapłacone odsetki od kredytu finansującego nabycie i przygotowanie lokalu mieszkalnego wykorzystywanego wyłącznie w działalności gospodarczej stanowią koszt uzyskania przychodów w dacie zapłaty, jeżeli dotyczą okresu po przekazaniu lokalu do używania. Odsetki naliczone do tego dnia powiększają koszt inwestycji, nie stanowiąc bieżącego kosztu, również gdy lokal mieszkalny nie podlega amortyzacji ani

Kwota uiszczona przez przewoźnika na podstawie ugody sądowej z ubezpieczycielem zleceniodawcy, z tytułu utraty towaru przywłaszczonego przez podwykonawcę, nie stanowi kosztu uzyskania przychodów, jeżeli podatnik nie wykaże dochowania podwyższonej, zawodowej należytej staranności przy wyborze i weryfikacji podwykonawcy oraz całkowitej niezależności zdarzenia od własnych decyzji gospodarczych, choć wydatek

Objęcie przez pracownika nowo utworzonych udziałów spółki będącej jego pracodawcą za wkład pieniężny odpowiadający wartości nominalnej, niższej od wartości rynkowej udziałów, może stanowić przychód ze stosunku pracy, jeżeli preferencyjne warunki objęcia pozostają w związku z zatrudnieniem i pełnią funkcję motywacyjno-wynagrodzeniową. Przychodem jest różnica między wartością rynkową udziałów a ceną

Wydatek na spłatę kredytu mieszkaniowego zaciągniętego pierwotnie wyłącznie przez małżonka nie stanowi wydatku na własne cele mieszkaniowe z art. 21 ust. 25 pkt 2 lit. a ustawy o PIT, choćby podatnik przed spłatą przystąpił do długu jako współkredytobiorca solidarny i otrzymał finansowany lokal w darowiźnie. Przystąpienie do długu nie jest równoznaczne z zaciągnięciem kredytu przez podatnika.

Wydatkowanie przychodu ze sprzedaży udziału w lokalu, dokonanej przed upływem terminu pięcioletniego, na spłatę kredytu zaciągniętego przed sprzedażą na nabycie zbywanego lokalu albo na wkład własny prowadzący do nabycia domu w ustawowym terminie może realizować własny cel mieszkaniowy. Spłata kredytu na nowy dom zaciągniętego dopiero po uzyskaniu przychodu nie mieści się natomiast w art. 21 ust. 25

Przychody i koszty wynikające z pieniężnej realizacji walutowych kontraktów FX Forward, zawieranych incydentalnie przez przedsiębiorcę nieprowadzącego działalności w zakresie obrotu instrumentami pochodnymi, należą do źródła kapitały pieniężne, także gdy część kontraktów pełni funkcję zabezpieczenia ryzyka kursowego działalności. Dodatnie wyniki stanowią przychody, a ujemne wyniki koszty uzyskania

Dochód osiągany przez przedsiębiorcę z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych podlega opodatkowaniu na zasadach IP Box według stawki 5%, jeżeli programy te zostały wytworzone, rozwinięte lub ulepszone w ramach prowadzonej bezpośrednio, twórczej i systematycznej działalności badawczo-rozwojowej, są objęte ochroną z art. 74 ustawy o prawie autorskim, a podatnik

Odsetki ustawowe za opóźnienie wypłacone w wykonaniu ugody sądowej jako część roszczenia odsetkowego zasądzonego od zwrotu nienależnego świadczenia, wynikającego z nieważności umowy kredytu, są wolne od podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT. Skoro należność główna ma charakter restytucyjny i nie stanowi przychodu, podatnik nie wykazuje tych odsetek w zeznaniu rocznym mimo otrzymania

Umorzenie części kapitału kredytu na podstawie ugody sądowej nie korzysta ze zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 3b ustawy o PIT, jeżeli ugoda utrzymuje w mocy umowę kredytową i nie potwierdza powstania szkody ani odpowiedzialności banku za czyn niedozwolony lub nienależyte wykonanie zobowiązania; określenie umorzenia jako „odszkodowania” nie przesądza o jego podatkowym charakterze.

Bon podarunkowy uprawniający do nabycia różnych towarów i usług restauracyjnych, jeżeli w chwili jego emisji nie są znane przedmiot przyszłego świadczenia oraz kwota należnego VAT, jest bonem różnego przeznaczenia. Jego transfer nie podlega opodatkowaniu VAT, natomiast obowiązek podatkowy oraz obowiązek ewidencji na kasie rejestrującej powstają przy faktycznej realizacji bonu, według rzeczywiście wydanych

Przychody z usług polegających na wynajmie sprzętu estradowego, obejmującego nagłośnienie, oświetlenie i konstrukcje sceniczne, wykonywanych bez transportu, instalacji oraz obsługi, mieszczą się w grupowaniu PKWiU 77.39.19.0. Przychody te, jako przychody z działalności usługowej nieobjętej stawką szczególną, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, o ile

Wypłata na rzecz osoby fizycznej wynagrodzenia z pożyczki partycypacyjnej, którego należność lub wysokość zależy od zysku pożyczkobiorcy, stanowi przychód z udziału w zyskach osób prawnych, podlegający 19% zryczałtowanemu podatkowi pobieranemu przez płatnika. Zwrot nominalnej kwoty udzielonego finansowania nie jest przychodem inwestora i nie rodzi obowiązku poboru podatku.

Zaniechanie poboru PIT od umorzonej wierzytelności z tytułu drugiego kredytu mieszkaniowego nie przysługuje podatnikowi, który uprzednio skorzystał z tego zaniechania w odniesieniu do kredytu sfinansowującego nabycie innego lokalu mieszkalnego. Dwa kredyty przeznaczone na zakup dwóch odrębnych lokali nie realizują jednej inwestycji mieszkaniowej w rozumieniu § 1 ust. 1 pkt 1 rozporządzenia, choćby

Podatnik, który po przeniesieniu miejsca zamieszkania do Polski zastosował ulgę na powrót w roku powrotu, może w drodze korekty zeznania zrezygnować ze zwolnienia za ten rok i uiścić zaległy podatek z odsetkami; jeżeli faktycznie nie skorzysta z ulgi w tym roku, może wybrać rozpoczęcie czteroletniego okresu zwolnienia od początku roku następnego.

Nieodpłatne wydanie akcji w wyniku vestingu RSU, przyznanych przedsiębiorcy w bezpośrednim związku z wykonywaniem usług B2B, skutkuje powstaniem przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej z art. 14 ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT, opodatkowanego ryczałtem 3%. Późniejsza sprzedaż tych akcji stanowi przychód z kapitałów pieniężnych, opodatkowany 19% podatkiem, z prawem zaliczenia do kosztów wartości

Stałe miejsce prowadzenia działalności zagranicznego przewoźnika lotniczego nie uczestniczy w świadczeniu usług międzynarodowego transportu pasażerów ani cargo, jeżeli jego zasoby służą wyłącznie funkcjom pomocniczym i nie umożliwiają samodzielnej realizacji przewozu. W takim przypadku podatnik niemający siedziby w Polsce korzysta z wyłączenia obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych określonego

Dochód współbeneficjenta projektu finansowanego z budżetu Unii Europejskiej, stanowiący bezzwrotną refundację kosztów kwalifikowalnych wypłacaną przez agencję wykonawczą za pośrednictwem beneficjenta koordynującego, korzysta ze zwolnienia z art. 17 ust. 1 pkt 23, a nie pkt 53 ustawy o CIT. Rozdysponowanie pozostałego majątku likwidacyjnego, niebędące przychodem z udziału w zyskach osób prawnych, nie

Wypłata przez bank „kwoty dodatkowej” na podstawie ugody dotyczącej całkowicie spłaconego kredytu nie stanowi przychodu podatkowego, jeżeli w realiach sprawy jest elementem rozliczenia wcześniejszych świadczeń kredytobiorcy i nie przekracza nadwyżki jego rzeczywistych spłat ponad kapitał faktycznie udostępniony przez bank. Nazwanie świadczenia kwotą dodatkową ani ugodowy charakter rozliczenia nie przesądzają

Opłata pobierana przez spółdzielnię mieszkaniową od osoby nieuprawnionej za nieregulaminowe korzystanie z miejsca postojowego, mimo jej sankcyjnego nazwania i braku formalnej umowy, stanowi wynagrodzenie za faktycznie wykonaną usługę parkingową, jeżeli pozostaje z nią w bezpośrednim związku. Podlega zatem VAT oraz, przy sprzedaży na rzecz konsumentów lub rolników ryczałtowych, obowiązkowi ewidencjonowania

Podatnik korzystający przy nabyciu towarów ze zwolnienia podmiotowego z VAT, który następnie rezygnuje z tego zwolnienia i wykorzystuje posiadane towary wyłącznie do czynności opodatkowanych, może odzyskać nieodliczony uprzednio podatek naliczony w drodze korekty przewidzianej w art. 91 ustawy o VAT. Upływ terminów bieżącego odliczenia z art. 86 ustawy nie wyłącza tej możliwości.

Spłata przez podatnika kredytu hipotecznego zaciągniętego wyłącznie przez małżonka przed zawarciem małżeństwa nie stanowi wydatku na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 i art. 21 ust. 25 pkt 2 ustawy o PIT, także wtedy, gdy prawo nabyte za środki z tego kredytu zostało następnie darowane do majątku wspólnego, a hipoteka obciąża wspólny lokal.

Wydatki na nabycie sprzętu i wyposażenia o wartości jednostkowej nieprzekraczającej 10 000 zł, niezaliczonych do środków trwałych ani wartości niematerialnych i prawnych, sfinansowane jednorazową dotacją z Funduszu Pracy zwolnioną na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 121 ustawy o PIT, stanowią koszty uzyskania przychodów, jeżeli spełniają warunki z art. 22 ust. 1 tej ustawy, gdyż wskazane zwolnienie nie

W przypadku przekazania do działalności gospodarczej uprzednio nabytego ciągnika, który nie był wcześniej amortyzowany, jego wartość początkową ustala się według udokumentowanej ceny nabycia, nie wyższej od wartości rynkowej. Utrata faktury nie pozwala na zastosowanie art. 22g ust. 8 ustawy o PIT i przyjęcie wartości rynkowej, jeżeli cenę nabycia można ustalić na podstawie innej dostępnej dokumentacji