Przychody uzyskane z tytułu zwrotu świadczeń w wyniku ugód mogą podlegać korekcie, z wyłączeniem przedawnionych zobowiązań podatkowych. Dodatkowe Koszty poniesione w ramach ugód nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, gdyż nie spełniają przesłanek bezpośredniego związku z przychodem ani celowości poniesienia wydatku.

Koszty nabycia usług badawczo-rozwojowych od podmiotu nie wpisanego do systemu POL-on nie stanowią kosztów kwalifikowanych zgodnie z art. 18d ust. 2 pkt 3 u.p.d.o.p., nawet jeśli działalność jest prowadzona w sposób samodzielny i ciągły.

Transfer środków pieniężnych od Zleceniodawcy na Zleceniobiorcę, związany z pokryciem kosztów nagród pieniężnych i rzeczowych, oraz przepływ środków z opłat za udział w loterii nie stanowią czynności podlegających opodatkowaniu VAT. Zleceniobiorca i Zleceniodawca rozdzielają świadczenia, nie uznając przepływu środków za odpłatną dostawę towarów lub usług w rozumieniu ustawy o VAT.

Projekt zrobotyzowanej linii montażowej w zakresie automatycznego procesu wbijania nakrętek może być uznany za działalność badawczo-rozwojową, co uprawnia do odliczenia części kosztów kwalifikowanych. Odliczenie obejmuje bezpośrednio związane koszty pracownicze i materiałowe, z wyłączeniem kosztów związanych ze szkoleniami operatorów i utrzymaniem ruchu, które nie są bezpośrednio kwalifikowane.

Zwolnienie z długu wynikające z umowy ugody z bankiem, zawartej przed sądem i dotyczącej umorzenia części zadłużenia z tytułu kredytu hipotecznego, stanowi przychód w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podlegający opodatkowaniu jako przychód z innych źródeł.

Wydatki związane z zakupem i instalacją klimatyzacji z funkcją ogrzewania pomieszczeń nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej, gdyż nie są uwzględnione w katalogu wydatków umożliwiających skorzystanie z tego odliczenia, mimo że taka instalacja może zmniejszać zużycie nieodnawialnych źródeł energii.

Jednostka samorządu terytorialnego jest uprawniona do odliczenia części podatku naliczonego od wydatków na infrastrukturę wodno-kanalizacyjną, obliczonej na podstawie proporcji ilości wodno-ściekowej obsługiwanej przez urząd w ramach działalności gospodarczej opodatkowanej VAT, jeżeli metoda ta bardziej odpowiada specyfice tej działalności.

Przychód z tytułu sprzedaży towarów na podstawie umowy komisu powstaje u komitenta w momencie wydania towaru finalnemu nabywcy przez komisanta, zgodnie z art. 14 ust. 1c ustawy o PIT, a nie z chwilą zawarcia umowy komisu czy przekazania towaru. Wcześniejsze zdarzenia (wystawienie faktury, zapłata) mogą przyspieszyć moment uzyskania przychodu.

Dochody Wnioskodawcy z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem spełnienia wymogów formalnych dotyczących ewidencji księgowej.

Ryczałtowe ekwiwalenty za używanie i pranie własnej odzieży roboczej, spełniające kryteria art. 21 ust. 1 pkt 11 ustawy o PIT, korzystają ze zwolnienia z opodatkowania jako świadczenia związane z bezpieczeństwem i higieną pracy.

Koszty reklamy i utrzymania strony internetowej nie stanowią kosztów bezpośrednio związanych z działalnością badawczo-rozwojową, nie można ich zatem uwzględniać w kalkulacji wskaźnika Nexus dla IP Box. Wydatki te dotyczą ogólnego prowadzenia działalności, nie bezpośredniego wytwarzania kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Dochody z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania, spełniającego kryteria działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikują się do opodatkowania obniżoną stawką 5% w ramach ulgi IP Box, przy spełnieniu obowiązku prowadzenia odpowiedniej ewidencji podatkowej.

Działalność w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania przez wnioskodawcę spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej, a uzyskane dochody z przenoszenia autorskich praw majątkowych mogą być opodatkowane na preferencyjnych warunkach (IP Box) przy spełnieniu wymogów dokumentacyjnych.

Dochody uzyskane z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, stworzone w ramach działalności gospodarczej o charakterze badawczo-rozwojowym, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z zasadami IP Box, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji.

Wydatki ponoszone na umowy sponsoringowe, mające na celu promocję wizerunkową poprzez wydarzenia sportowe, nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ustawy o CIT, jeśli nie wykazują bezpośredniego i realnego związku z przychodami podatkowymi.

Podatnik posiadający status centrum B+R może zakwalifikować do ulgi amortyzację środków trwałych i WNIP wykorzystywanych w działalności B+R według rzeczywistego zaangażowania, z wyłączeniem budowli i budynków, które objęte są odmiennymi zasadami kwalifikacji. Pełne wykorzystanie aktywów dla celów B+R nie oznacza automatycznego pełnego zaliczenia do ulgi.

Przychody uzyskiwane przez podatnika z tytułu świadczenia usług zarządzania projektami IT, sklasyfikowanych pod symbolem PKWiU 70.22.20.0, kwalifikują się do opodatkowania 8,5% stawką zryczałtowanego podatku dochodowego, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Dochody z odpłatnego zbycia walut wirtualnych należy klasyfikować jako przychody z kapitałów pieniężnych, niezależnie od liczby transakcji, a nagrody w kryptowalutach stanowią przychód w momencie ich otrzymania. Interpretacja odnosi się do art. 17 ust. 1 pkt 11 i art. 18 ustawy o PIT.

Działalność przedstawicielstwa spółki w Ukrainie, jako mająca charakter przygotowawczy i pomocniczy, nie tworzy zakładu zagranicznego w rozumieniu umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Ukrainą. Wydatki na pomocniczą działalność przedstawicielstwa mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w Polsce.

Przychody z usług świadczonych przez Wnioskodawcę w ramach funkcji Scrum Mastera i Project Managera podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie ze stawką 8,5% określoną w art. 12 ust. 1 pkt 5 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, z uwagi na brak spełnienia przesłanek wykluczających zastosowanie tej stawki.

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, stworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, może być opodatkowany preferencyjną stawką 5%, przy spełnieniu wymogu prowadzenia odpowiedniej ewidencji przewidzianej dla IP Box.

Zbycie nieruchomości komercyjnych w procesie podziału przez wydzielenie, jako zorganizowanej części przedsiębiorstwa (ZCP), nie podlega opodatkowaniu VAT na mocy art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, co zwalnia z obowiązku wystawienia faktury i korekty odliczonego podatku przez zbywającego.

Inwestycja w postaci farmy fotowoltaicznej stanowi długoterminowy projekt z zakresu infrastruktury publicznej, co na mocy art. 15c ust. 8 ustawy o CIT, zwalnia beneficjenta z obowiązku uwzględniania kosztów finansowania dłużnego w kalkulacji nadwyżki tych kosztów.

Odszkodowanie wypłacone przez przedsiębiorcę za utracone w wyniku pożaru mienie kontrahenta, które było powierzone w celu realizacji umowy, stanowi koszt uzyskania przychodów, o ile nie wynika z wadliwego wykonania usługi i jest należycie uzasadnione oraz udokumentowane.