Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania, stanowiącego wynik działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikują się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% na podstawie przepisów IP Box, pod warunkiem spełnienia określonych wymogów ewidencyjnych zgodnie z art. 30ca i 30cb ustawy o PIT.

Wynagrodzenie wypłacane zagranicznym kontrahentom za usługi pośrednictwa, które noszą cechy charakterystyczne dla usług doradczych, reklamowych i badania rynku, podlega opodatkowaniu podatkiem u źródła na podstawie art. 29 ust. 1 pkt 5 ustawy o PIT, a tym samym obliguje polskiego płatnika do jego poboru.

Faktura zakupowa dostarczona poza KSeF, wystawiona w trybie offline24 lub podczas niedostępności KSeF, stanowi fakturę elektroniczną po przesłaniu jej do KSeF i może uprawniać do odliczenia podatku dopiero po przydzieleniu numeru identyfikującego tej fakturze w KSeF.

Przekazanie nieruchomości z majątku spółki komandytowej do majątku prywatnego wspólników, nieodpłatne i po uprzednim ulepszeniu w rozumieniu art. 2 pkt 14a ustawy VAT, stanowi odpłatną dostawę towarów, opodatkowaną podatkiem VAT zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy VAT, z możliwością zwolnienia lub wyboru opodatkowania.

Podatnik ma prawo do odliczenia VAT wynikającego z faktur wystawionych bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur, pod warunkiem spełnienia pozostałych warunków odliczenia. Prawo to powstaje z chwilą faktycznego otrzymania faktury, nie później niż moment wystąpienia obowiązku podatkowego.

Likwidacja zagranicznego zakładu spółki, niemożność rozliczenia jego strat w kraju zakładu, uzasadnia odliczenie tych strat w Polsce na zasadach z art. 7 ust. 5 Ustawy CIT, respektując ograniczenia przedawnienia i kwotowe.

Wartości diet z tytułu podróży służbowych, spełniające warunki określone w art. 22 ust. 1 oraz art. 23 ust. 1 pkt 52 ustawy o PIT, mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów przez przedsiębiorcę w granicach limitów określonych dla pracowników.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do stworzonych programów komputerowych, powstałe w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu wymogów dotyczących ewidencji oraz ochrony prawnej IP.

Dochód uzyskany przez podatnika ze sprzedaży nieruchomości nabytej w drodze darowizny przed upływem pięciu lat od nabycia jest zwolniony z podatku dochodowego, pod warunkiem przeznaczenia go w całości na własne cele mieszkaniowe w terminie przewidzianym ustawą, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 w związku z ust. 25 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Do przychodów z tytułu umorzenia kredytu hipotecznego zastosowanie znajdzie zaniechanie poboru podatku dochodowego w części odpowiadającej wydatkom na cele mieszkaniowe zgodnie z art. 21 ust. 25 pkt 1 ustawy o PIT, natomiast pozostałej części kredytu, w szczególności związanej z refinansowaniem zadatku i innymi wydatkami konsumpcyjnymi, zaniechanie nie obejmuje.

Podatnik, który złożył korektę rocznego zeznania podatkowego wykazującą koszt kwalifikowany do ulgi B+R, ma prawo retrospektywnie skorzystać z ulgi na innowacyjnych pracowników za miesiące po złożeniu pierwotnego zeznania CIT, mimo że korekta taka nastąpiła później, o ile pierwotne zeznanie o dochodach zostało złożone prawidłowo.

Spłata kredytu przez solidarnych dłużników, niezależnie od udziału poszczególnych współkredytobiorców, nie stanowi darowizny i nie generuje obowiązku podatkowego z tytułu podatku od spadków i darowizn.

Usługi prywatnego nauczania matematyki świadczone przez wnioskodawcę na podstawie umów bezpośrednio z rodzicami uczniów są zwolnione z VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT. Natomiast usługi świadczone na rzecz przedszkoli i szkół nie korzystają z tego zwolnienia, ponieważ nie mają charakteru prywatnego.

Otrzymanie faktury wystawionej poza KSeF nie wyklucza prawa podatnika do odliczenia podatku naliczonego, pod warunkiem spełnienia przesłanek odliczenia określonych w art. 86 ustawy VAT, a brak ujęcia faktury w KSeF nie stanowi przesłanki negatywnej z art. 88 tejże ustawy.

Świadczenie przez gminę odpłatnych usług dostarczania wody na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą i podlega opodatkowaniu VAT, niekorzystając ze zwolnienia z tego podatku. Stosowany pre-współczynnik metrażowy jest właściwą metodą ustalania obniżenia VAT, adekwatną do specyfiki działalności wodociągowej.

Tworzenie i rozwijanie oprogramowania przez Wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT. Wszelkie dochody z przeniesienia majątkowych praw autorskich do tych programów mogą być opodatkowane według preferencyjnej stawki 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, a funkcjonalne koszty działalności B+R uwzględnia się przy ustalaniu wskaźnika Nexus. Prawidłowość

Dywidendy otrzymane przez rezydenta podatkowego w Polsce od spółki kanadyjskiej podlegają opodatkowaniu w Polsce zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 4 i art. 30a ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, z uwzględnieniem umów o unikaniu podwójnego opodatkowania; odliczenie podatku zapłaconego w Kanadzie nie może przekroczyć 15% kwoty dywidendy brutto.

Sprzedaż działki będącej przedmiotem licytacji komorniczej, w sytuacji gdy właścicielem jest Skarb Państwa, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, jeśli dłużnik działa jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą. Komornik sądowy, wykonując czynność egzekucyjną, pełni rolę płatnika VAT zgodnie z art. 18 ustawy o VAT.

Sprzedaż towarów realizowana przez wnioskodawcę w modelu dropshippingu, której miejsce wysyłki znajduje się poza terytorium Polski, nie podlega opodatkowaniu VAT w Polsce. Wnioskodawca nie jest zobowiązany do ewidencjonowania sprzedaży na kasie rejestrującej ani do wystawiania faktur, chyba że z żądania nabywcy.

Dopuszczalne jest odliczenie podatku naliczonego na podstawie faktur otrzymanych poza Krajowym Systemem e-Faktur, o ile faktura odzwierciedla faktycznie realizowaną transakcję, pozostając w zgodzie z art. 86 ustawy o VAT, a jej późniejsze ewentualne przesłanie do KSeF pozostaje bez wpływu na powstanie prawa do odliczenia.

Spółka zagraniczna, nie dysponując w Polsce wystarczającym zapleczem personalnym i technicznym umożliwiającym faktyczne prowadzenie działalności gospodarczej, nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności na terytorium Polski, co zwalnia ją z obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych w systemie KSeF.

Opisane prace Wnioskodawcy związane z tworzeniem i rozwijaniem oprogramowania stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu przepisów ustawy o PIT, kwalifikując się do opodatkowania preferencyjną stawką IP Box 5%. Koszty bezpośrednio związane z kwalifikowanym prawem własności intelektualnej mogą być uwzględniane w obliczaniu wskaźnika Nexus.

Kwota zwrócona przez bank z tytułu nadpłaty kredytu hipotecznego nie stanowi przychodu podatkowego, natomiast kwota zwrotu kosztów zastępstwa procesowego podlega opodatkowaniu jako przychód z innych źródeł.

Spłata kredytu hipotecznego oraz udziału współmałżonka w nieruchomości dokonana ze środków uzyskanych ze sprzedaży nieruchomości uprawnia do skorzystania ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 u.p.d.o.f. Zakup urządzeń AGD, takich jak urządzenie kuchenne, nie stanowi wydatku na własne cele mieszkaniowe dla celów tego zwolnienia.