Dochód osiągnięty z tytułu rozwoju i wytwarzania oprogramowania, jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej, stanowi podstawę do zastosowania preferencyjnej stawki IP Box w wysokości 5%, pod warunkiem prowadzenia działalności badawczo-rozwojowej oraz odpowiedniej ewidencji dochodów i kosztów.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwoju oprogramowania, prowadzona w sposób twórczy, systematyczny oraz metodyczny, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu ustawy o PIT. W związku z tym, dochód z tytułu kwalifikowanych praw IP, powstałych w ramach tej działalności, podlega opodatkowaniu stawką preferencyjną 5%.

W przypadku eksportu kurs NBP na dzień przed otrzymaniem zapłaty determinuje przeliczenie. W WDT i WSTO-OSS właściwy jest kurs na dzień przed powstaniem obowiązku podatkowego, który nie jest tożsamy z dniem wpłaty.

Spłata kredytu hipotecznego zaciągniętego na zakup nieruchomości przeznaczonej na cele mieszkaniowe, finansowana przychodem ze sprzedaży innej nieruchomości, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, uprawnia do zastosowania ulgi mieszkaniowej, zwalniającej ten dochód z opodatkowania.

Przeznaczenie przez podatnika środków ze sprzedaży majątku osobistego na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego przez współmałżonka na budowę domu, stanowiącego po włączeniu do majątku wspólnego centrum interesów życiowych rodziny, spełnia definicję wydatków na własne cele mieszkaniowe, uprawniając do ulgi z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT.

Brak wystawienia faktur w KSeF przez dostawcę nie eliminuje wydatku z kosztów uzyskania przychodów, pod warunkiem udokumentowania rzeczywistej transakcji i spełnienia ogólnych warunków z art. 15 ust. 1 ustawy CIT.

Podatnik prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, dokonujący podróży służbowych, ma prawo do zaliczenia wartości diet do kosztów uzyskania przychodów, o ile wysokość tych diet nie przekracza limitu przysługującego pracownikom, zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 52 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przelew środków pieniężnych wykonany z zamiarem ich zwrotu w przypadku błędnego zdeponowania, nie stanowi darowizny podlegającej podatkowi od spadków i darowizn, gdyż brak woli obdarowania i zgodnego oświadczenia woli stron.

Dochód uzyskany przez wspólnotę mieszkaniową z tytułu odszkodowania od dewelopera, w części przeznaczonej na modernizację zasobów mieszkaniowych i spłatę związanego z tym kredytu, korzysta ze zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 44 ustawy o CIT.

Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, zwrot rat kredytu hipotecznego w części pochodzącej z wpłat byłego małżonka, dokonanych po ustanowieniu rozdzielności majątkowej, stanowi przychód podatkowy. Część taka stanowi realne i definitywne przysporzenie majątkowe dla podatniczki.

Dostawa nieruchomości gruntowej w ramach licytacji publicznej, obejmująca wieczyste użytkowanie oraz budynki, podlega zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdy między pierwszym zasiedleniem a dostawą upłynęły co najmniej dwa lata.

Zatrzymanie kaucji gwarancyjnej zgodnie z umową, która później nie zostaje zwrócona, nie skutkuje obowiązkiem korekty odliczonego podatku VAT zgodnie z art. 89b ust. 2 ustawy o VAT, gdyż kaucja stanowi zabezpieczenie prawidłowego wykonania umowy, a nie brak zapłaty dla celów VAT.

Przychody z najmu lokali wycofanych z ewidencji środków trwałych JDG, bez cech działalności gospodarczej, stanowią przychody z najmu prywatnego, opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, po 50% dla każdego z małżonków.

Wydatki na studia związane z profilem działalności mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, jeżeli przyczyniają się do poprawy efektywności w prowadzeniu tej działalności i są właściwie udokumentowane, spełniając warunki art. 22 ust. 1 ustawy o PIT.

Wydatki na klimatyzatory z funkcją ogrzewania, nawet gdy stanowią pompy ciepła, nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej z uwagi na ich brak na liście wydatków uprawniających do ulgi, przewidzianej w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie projektów informatycznych oznaczonych 1-17 spełnia definicję działalności B+R, zgodnie z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co uprawnia do odliczenia kosztów kwalifikowanych na podstawie art. 18d ustawy o CIT.

Wydatki na utrzymanie kota jako biologicznego środka ochrony przed szkodnikami mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, pod warunkiem spełnienia wymogów art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, polegających na związku tych wydatków z zabezpieczeniem źródła przychodów.

Dochody uzyskane z tytułu sprzedaży praw do oprogramowania tworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej podlegają opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% (IP Box), o ile działalność ta spełnia kryteria twórcze, systematyczności oraz wykorzystania zasobów wiedzy zgodnie z ustawą o PIT.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT z faktur korygujących wystawionych na skutek Korekt zwiększających, o ile spełnione są pozostałe ustawowe warunki związku rozliczanego podatku z czynnościami opodatkowanymi.

Błędne lub niepełne dane jednostki organizacyjnej JST wykazywanej jako podmiot trzeci na fakturze w KSeF winny być skorygowane poprzez fakturę korygującą zmieniającą te dane, bez potrzeby wystawiania faktury do zera, jeśli dane nabywcy są prawidłowe.

Świadczenie nieodpłatnej pomocy prawnej na podstawie umów zlecenia nie stanowi samodzielnie wykonywanej działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż zleceniobiorca działa w warunkach określonych przez zleceniodawcę, nie ponosi ryzyka ekonomicznego, a odpowiedzialność wobec osób trzecich ponosi zleceniodawca.

W przypadku zbycia przez spółkę kapitałową towarów otrzymanych w drodze aportu, wartość emisyjna udziałów wydanych w zamian za aport, odpowiadająca rynkowej wartości aportowanych towarów, stanowi koszt uzyskania przychodów dla spółki, niezależnie od alokacji agio na kapitały zapasowe.

Kredyt refinansujący zakup lokalu mieszkalnego, który nie spełnia warunków kredytu mieszkaniowego określonych w rozporządzeniu, nie podlega zaniechaniu poboru podatku dochodowego od osób fizycznych.

Tworzenie przez wnioskodawcę programów komputerowych w ramach działalności badawczo-rozwojowej spełnia wymogi ustawy o PIT, co pozwala na zastosowanie preferencyjnej 5% stawki podatku dochodowego dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.