Opłaty marketingowe poniesione w związku z umową zawartą z organizacją pracodawców mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, jeżeli służą osiągnięciu, zabezpieczeniu lub zachowaniu źródła przychodów oraz nie należą do wyłączeń określonych w art. 23 ust. 1 ustawy o PIT.

Kwota zwrócona na mocy ugody pozasądowej dotyczącej zwrotu rat kredytowych nie stanowi przychodu podatkowego i nie podlega opodatkowaniu ani rozporządzeniu dotyczącym zaniechania poboru podatku dochodowego.

Wydatki związane z osobistym wyglądem, takie jak makijaż, stylizacja fryzury oraz zakup odzieży do publicznych wystąpień, w kontekście działalności artystycznej i influencerskiej, nie mogą być kwalifikowane jako koszty uzyskania przychodów w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, jako że zaspokajają one zwykłe, osobiste potrzeby podatnika.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania komputerowego, realizowana w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% w trybie IP Box, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu wymaganych warunków prowadzenia ewidencji pozaksięgowej.

Wydanie towarów podmiotowi działającemu pod pozorem rzeczywistego kontrahenta stanowi opodatkowaną wewnątrzwspólnotową dostawę towarów, o ile nastąpiło przeniesienie prawa do rozporządzania jak właściciel. Stawki 0% VAT nie stosuje się przy braku wymaganej dokumentacji; natomiast prawo do odliczenia VAT naliczonego zachowane jest przy rzeczywistej czynności opodatkowanej.

Opłaty przyłączeniowe ponoszone przy budowie farmy wiatrowej stanowią koszty bieżącej działalności potrącalne w dacie ich poniesienia, gdyż służą wyłącznie zasilaniu farmy i nie wpływają na wartość początkową środka trwałego, który stanowi farma wiatrowa, zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT.

Działalność realizowana przez X S.A., polegająca na opracowywaniu nowych koncepcji i narzędzi oraz prowadzona w sposób systematyczny, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT i uprawnia do skorzystania z ulgi podatkowej z art. 18d tej ustawy.

Autorskie prawa majątkowe do programów komputerowych, tworzących działalność badawczo-rozwojową wnioskodawcy, kwalifikują się jako prawa własności intelektualnej typu IP Box, uprawniające do preferencyjnej stawki 5% podatku dochodowego, przy zachowaniu odpowiednich warunków ewidencyjnych.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego kwalifikuje się do zaniechania poboru podatku dochodowego w części dotyczącej lokalu mieszkalnego, nie zaś miejsca parkingowego, które nie jest lokum mieszkaniowym; zatem częściowe zobowiązanie podatkowe pozostaje.

Opłaty przyłączeniowe do sieci elektroenergetycznej ponoszone w związku z budową farmy wiatrowej nie mogą być wliczane do wartości początkowej środków trwałych ze względu na ich charakter, lecz powinny być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Wydatki ponoszone przez spółkę na rzecz kierowców międzynarodowych z tytułu diet i ryczałtów za noclegi, choć nie stanowią podróży służbowych, mogą być kosztami uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, jeżeli są ponoszone w związku z działalnością gospodarczą i mają na celu uzyskanie, zachowanie lub zabezpieczenie źródła przychodów.

Saldo Dodatnie stanowi koszt uzyskania przychodów w momencie jego definitywnego poniesienia w księgach rachunkowych po zakończeniu okresu rozliczeniowego, zabezpieczając źródło przychodów z działalności w zakresie energii odnawialnej.

Saldo Dodatnie uznawane jest za pośredni koszt uzyskania przychodu, który powinien być rozpoznawany i księgowany dopiero po zakończeniu i ostatecznym zamknięciu 3-letniego okresu rozliczeniowego w systemie wsparcia odnawialnych źródeł energii.

Działalność Wnioskodawcy, opisana w stanie faktycznym, stanowi działalność badawczo-rozwojową zgodną z art. 4a pkt 26-28 Ustawy CIT, uprawniającą do zastosowania ulgi na działalność B+R za lata 2019-2025 oraz lata kolejne. Koszty związane z projektami B+R, przedmiot wniosku, uznane są za koszty kwalifikowane podlegające odliczeniu w ramach tej ulgi, zgodnie z art. 18d Ustawy CIT.

Odpłatne usługi dostarczania wody i odprowadzania ścieków świadczone przez Gminę stanowią działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT. Gmina ma prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych poniesionych na instalacje fotowoltaiczne za pomocą pre-współczynnika metrażowego, który bardziej reprezentatywnie odzwierciedla specyficzne wykorzystanie infrastruktury wodociągowej i

Zwrot przez bank rat kapitałowo-odsetkowych kredytu oraz kosztów procesu, w wyniku zawartej ugody, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie wywołuje przysporzenia majątkowego po stronie podatnika.

Saldo Dodatnie stanowi koszt uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, a moment jego rozpoznania przypada na czas otrzymania ostatecznego rozliczenia od Zarządcy Rozliczeń, kończącego 3-letni okres rozliczeniowy.

Limit kosztów świadczeń niematerialnych, o którym mowa w art. 15e ust. 1 ustawy o CIT, należy wyliczać bez uwzględnienia przychodów oraz kosztów uzyskania przychodów ze źródeł wolnych od opodatkowania CIT. Koszty związane z działalnością zwolnioną winny być pominięte w kalkulacji podatkowej EBITDA na potrzeby ustalania tego limitu.

Wydatki na wynagrodzenia pracowników świadczących czynności w ramach wolontariatu pracowniczego w godzinach pracy nie stanowią kosztów uzyskania przychodów, gdy brak jest formalnie przyjętej strategii CSR i jednoznacznego wykazania związku z osiąganiem przychodów Spółdzielni.

Koszty związane z transakcjami bezpośrednio dotyczącymi spółki celowej spełniają kryteria kosztów uzyskania przychodów według art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, pod warunkiem ich racjonalnego i gospodarczego uzasadnienia, natomiast koszty związane z pośrednimi transakcjami poprzez inne podmioty nie spełniają przesłanki związku z przychodem.

Wydatki na doradztwo transakcyjne, prawne oraz usługi VDD i VDR mogą stanowić koszty uzyskania przychodów jedynie w kontekście bezpośredniej sprzedaży udziałów przez właściciela. Sprzedaż pośrednia zmienia beneficjenta korzyści, uniemożliwiając zakwalifikowanie tych kosztów jako uzasadnionych dla Spółki.

Środki finansowe otrzymane w ramach Polsko-Szwajcarskiego Programu Współpracy jako udział w projekcie korzystają ze zwolnienia z CIT na mocy art. 17 ust. 1 pkt 53 ustawy o CIT. Koszty amortyzacji środków dofinansowanych nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodu.

Kwoty wypłacone na mocy ugody kredytowej, w sytuacji gdy rzeczywiste przysporzenie dotyczy tylko jednego z solidarnych współkredytobiorców, nie stanowią przychodu dla wszystkich stron umowy solidarnie zobowiązanych, jeśli brak jest definitywnego przysporzenia w ich majątku.

Zwrot środków finansowych przez bank z tytułu nieważności umowy kredytowej oraz odsetki za opóźnienie nie stanowią przychodu podatkowego, ponieważ nie powodują przysporzenia majątkowego będącego podstawą opodatkowania, a zwolnienie odsetek wynika z art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.