Przyznanie spółce prawa do jednorazowych odpisów amortyzacyjnych, zgodnie z art. 38k ustawy o CIT, jest uzasadnione, jeżeli inwestycje są związane z przeciwdziałaniem COVID-19, a środki trwałe zostały właściwie nabyte i wprowadzone do ewidencji w 2020 roku.

Zwrot zryczałtowanych kosztów dojazdu funkcjonariuszy Państwowej Straży Pożarnej do miejsca pełnienia służby, realizowany na mocy ustawy, korzysta ze zwolnienia od opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 112 ustawy o PIT, co wyklucza obowiązki płatnika podatku po stronie pracodawcy.

Zaliczki na poczet przyszłego zysku spółki komandytowej wypłacane w trakcie roku podatkowego nie podlegają bieżącemu opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym. Podatek należy pobrać po zakończeniu roku podatkowego, uwzględniając odliczenie CIT.

Z tytułu tworzenia i sprzedaży programów komputerowych powstałych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podatnik prowadzący tę działalność może skorzystać z preferencyjnej stawki podatkowej 5% dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, pod warunkiem spełnienia kryteriów określonych w art. 30ca ustawy o PIT.

Dochód osiągnięty z tytułu przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych może być opodatkowany preferencyjną stawką IP Box, jeżeli działalność wytwórcza spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, a podatnik prowadzi ewidencję umożliwiającą wyodrębnienie przychodów i kosztów związanych z kwalifikowanymi prawami IP.

Koszty uzyskania przychodu ze zbycia udziałów nabytych w wyniku wymiany udziałów należy ustalić na podstawie wartości bilansowej spółki jawnej z dnia jej przekształcenia w spółkę kapitałową, przy czym przekształcenie spółki osobowej w kapitałową nie stanowi transakcji powodującej powstanie przychodu, a koszty są ustalane według proporcjonalnej wartości bilansowej majątku przekształconej spółki.

Zwrot nadpłaty dokonany przez kredytodawcę jest neutralny podatkowo dla kredytobiorcy. Umorzenie kredytu przeznaczonego na cele mieszkaniowe podlega zaniechaniu poboru podatku, z wyłączeniem części kredytu zaciągniętej na refinansowanie wcześniejszych wydatków, która jest opodatkowana.

Koszty uzyskania przychodów z dobrowolnego umorzenia udziałów, nabytych przez wymianę udziałów zgodnie z art. 24 ust. 8a ustawy PIT, powinny odnosić się do historycznych wydatków poniesionych na nabycie udziałów przekazanych w tej wymianie.

Wnioskodawca ma prawo stosować przewidziany w art. 15 ust. 2-2a ustawy o CIT klucz rozliczeniowy do alokacji kosztów wspólnych, jeżeli bezpośrednie przypisanie do źródeł przychodów nie jest możliwe, uwzględniając wszystkie przychody z roku podatkowego z uwagi na roczną naturę podatku dochodowego od osób prawnych.

Wydatek poniesiony na nabycie udziałów, będący kosztami przejściowo nieuznawanymi za uzyskane przychody, nie obniża dochodu zwolnionego z opodatkowania na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 26 ustawy o CIT. Dochód zwolniony jest kalkulowany po ustaleniu dochodu zgodnie z art. 7 ust. 3, zatem taki wydatek nie wpływa na jego wysokość.

Dochody spółki holdingowej z tytułu zbycia udziałów w krajowej spółce zależnej mogą być zwolnione z podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie art. 24o ust. 1 ustawy o CIT, jeśli spełniono warunki dotyczące posiadania statusu spółki holdingowej i spełnienia wymogów co do spółki zależnej.

Usługi terapeutyczne świadczone przez podmiot niebędący podmiotem leczniczym, niewpisany do rejestru działalności leczniczej i nieświadczący usług w ramach działalności leczniczej, nie korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy.

Sprzedaż towarów przez Wnioskodawcę do klientów w Polsce w modelu dropshippingu stanowi odpłatną dostawę towarów, lecz nie podlega VAT w Polsce. Obowiązki celne i podatkowe związane z importem towarów spoczywają na kliencie końcowym, umożliwiając brak obowiązku dokumentacyjnego po stronie Wnioskodawcy.

Przychody z działalności polegającej na druku 3D z własnych materiałów w rezultacie powstawania nowych wyrobów kwalifikują się do opodatkowania stawką 5,5% ryczałtu jako przychody z działalności wytwórczej, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Wnioskodawcy przysługuje prawo do pełnego odliczenia VAT z faktur dokumentujących aporty infrastruktury, gdyż spełnia warunki art. 86 ustawy o VAT – towary i usługi są wykorzystywane wyłącznie do czynności opodatkowanych.

Środki uzyskane ze sprzedaży lokalu mieszkalnego mogą zostać przeznaczone na częściową spłatę kredytu hipotecznego po rozszerzeniu wspólności majątkowej i przystąpieniu do kredytu, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 oraz art. 21 ust. 25 pkt 2 lit. a ustawy o PIT, uprawniając do zwolnienia podatkowego.

Zwrot nadpłaconych rat kapitałowo-odsetkowych z tytułu ugody dotyczącej spłaconego kredytu hipotecznego nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

Dochód uzyskany ze sprzedaży autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlega preferencyjnemu opodatkowaniu stawką 5%, zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Działalność ta musi mieć charakter twórczy i być prowadzona w sposób metodyczny.

Tworzenie i rozwijanie przez wnioskodawcę programów komputerowych jest działalnością badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o PIT, pozwalającą na opodatkowanie dochodów z praw IP kwalifikowaną stawką 5% w ramach IP Box.

Dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych, jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% pod warunkiem, że działalność twórcza ma charakter badawczo-rozwojowy i spełnia wymogi formalne ewidencji przewidziane w ustawie o PIT.

Zakup sprzętu domowego używanego częściowo w działalności gospodarczej, jak ekspres do kawy, nie stanowi kosztu uzyskania przychodu, jeśli wykorzystywany jest również do celów prywatnych, gdyż brak jest wówczas wyraźnego związku wydatku z generowaniem przychodów.

Umorzenie kredytu mieszkaniowego zaciągniętego na realizację jednej inwestycji mieszkaniowej przed 15 stycznia 2015 r., spełniające warunki przewidziane rozporządzeniem Ministra Finansów z 2022 r., podlega zaniechaniu poboru podatku dochodowego od umorzonych wierzytelności przez osobę fizyczną.

Kosztami uzyskania przychodów w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych są zarówno koszty bezpośrednio związane z przychodami, jak i koszty pośrednie, o ile spełniają kryteria związku z działalnością gospodarczą. Koszty bezpośrednie są potrącalne w roku, w którym osiągnięto przychody, natomiast koszty pośrednie w dacie ich poniesienia, chyba że obejmują okres dłuższy niż rok podatkowy

Połączenie odwrotne spółki przejmującej i spółki przejmowanej, nawet bez podwyższenia kapitału zakładowego, nie powoduje powstania przychodu podatkowego, pod warunkiem że wartość składników majątku przejmowanej przyjęto zgodnie z księgami, a transakcja ma uzasadnione przesłanki ekonomiczne.