Zwolnienie z VAT dla usług szkoleniowych obowiązkowych/punktowanych lekarzy i innych zawodów medycznych jest uzasadnione na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy VAT. Jednak brak zwolnienia dla szkoleń pracowników podmiotów gospodarczych, z powodu braku spełnienia wymogów określonych w przepisach krajowych i unijnych, oraz dla usług medycznych z powodu nieprawidłowego zastosowania przepisów

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, prowadzona w sposób twórczy i systematyczny jako działalność badawczo-rozwojowa, pozwala na opodatkowanie dochodów z kwalifikowanych praw IP stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT.

Bonus finansowy wypłacany przez dystrybutorów za określony wolumen zakupów nie stanowi przychodu opodatkowanego VAT i może być dokumentowany notą obciążeniową. Jednakże powoduje on obowiązek korekty odliczonego VAT naliczonego, traktowany jako obniżka ceny zakupu.

Gmina, prowadząc działalność opodatkowaną VAT, ma prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego związanego z inwestycją gospodarczą, o ile wydatki są związane wyłącznie z działalnością opodatkowaną, bez konieczności stosowania prewspółczynnika.

Kwota umorzenia zadłużenia wynikająca z ugody dotyczącej kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe, powstała z mocy rozporządzenia z dnia 11 marca 2022 r., korzysta z zaniechania poboru podatku dochodowego od osób fizycznych i nie podlega opodatkowaniu.

Sprzedaż działki nr A w drodze licytacji podlega VAT bez zwolnienia, jako teren budowlany (art. 2 pkt 33 ustawy), natomiast działka nr B ze zwolnieniem VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy, jako teren niebudowlany.

Działalność wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z tej działalności mogą podlegać preferencyjnej stawce podatku 5% w ramach IP Box.

Świadczenie odpłatnych usług odprowadzania ścieków na rzecz odbiorców zewnętrznych przez gminę stanowi działalność opodatkowaną VAT. Gmina nie jest zobowiązana do naliczania VAT przy odbiorze ścieków od odbiorców wewnętrznych. W odniesieniu do odliczenia podatku naliczonego od infrastruktury, gmina może stosować prewspółczynnik metrażowy, gdy jest on bardziej reprezentatywny niż metody określone w

Działalność Wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych w ramach działalności badawczo-rozwojowej spełnia warunki do zastosowania stawki 5% opodatkowania dochodu z kwalifikowanych praw IP zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem prowadzenia właściwej ewidencji.

Opłaty marketingowe ponoszone przez franczyzobiorcę w branży gastronomicznej mogą stanowić koszty uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, o ile są one wynagrodzeniem za konkretne świadczenia usług marketingowych i nie są kwalifikowane jako wyłączone z kosztów składki członkowskie.

Zwrot środków oraz nadpłata z tytułu walutowego rozliczenia kredytu hipotecznego nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie generuje przysporzenia majątkowego.

Opłaty marketingowe, jako wydatki ponoszone w celu zwiększenia przychodów poprzez promocję i reklamę, kwalifikują się do uznania za koszty uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, pod warunkiem ich definitywności, właściwego udokumentowania oraz istnienia związku przyczynowego z przychodami podatnika.

Sprzedaż nieruchomości w postaci działek wraz z zabudowaniami, w ramach licytacji komorniczej, podlega zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż dostawa odbywa się po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia budynków służących działalności gospodarczej.

Podatnik VAT, wykorzystujący nabywane towary i usługi zarówno do działalności gospodarczej, jak i poza nią, musi zastosować prewspółczynnik odzwierciedlający faktyczne wykorzystanie tych towarów i usług. O ile towary i usługi są wykorzystywane wyłącznie do czynności nieobjętych VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego nie przysługuje.

Umorzenie przez bank kredytu hipotecznego stanowi przychód podatkowy, jednak podlega zaniechaniu poboru podatku zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów, z uwagi na realizację przesłanek dotyczących celów mieszkaniowych kredytu. Natomiast zwrot nadpłaty w ramach ugody jest neutralny podatkowo.

Zwrot ulgi odsetkowej z tytułu unieważnienia umowy kredytowej obliguje podatnika do doliczenia zwróconej kwoty do dochodu w zeznaniu podatkowym za rok zwrotu zgodnie z art. 45 ust. 3a ustawy o podatku dochodowym. Przedawnienie wcześniejszych zobowiązań nie wpływa na ten obowiązek rozliczenia.

Gmina ma prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków na inwestycje kanalizacyjne, które będą wykorzystywane wyłącznie do czynności opodatkowanych podatkiem VAT, z wyłączeniem wykorzystania przez jednostki zcentralizowane Gminy.

Producent zamrożonej żywności, spełniający definicję wytworzenia produktów zgodnie z art. 18eb ustawy o CIT, ma prawo do ulgi prowzrostowej przy spełnieniu alternatywnie określonych warunków dotyczących zwiększenia przychodów.

Podatek cukrowy nalicza się na podstawie całkowitej zawartości cukrów w napoju, niezależnie od ich naturalnego pochodzenia. Dodane cukry oraz naturalnie występujące cukry w napojach nie spełniających kryteriów wyłączenia są łączone do obliczenia całkowitej opłaty według ustawy o zdrowiu publicznym.

Dochody uzyskane z tytułu sprzedaży autorskich praw do oprogramowania stanowią kwalifikowane prawa własności intelektualnej, co uzasadnia zastosowanie stawki podatku 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu warunków prowadzenia działalności badawczo-rozwojowej oraz stosownej ewidencji podatkowej.

Dochody osiągane z przeniesienia praw autorskich do oprogramowania przez Wnioskodawcę, tworzone w ramach działalności badawczo-rozwojowej, spełniają warunki do opodatkowania preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu wymogów ewidencji IP Box.

Kwota zwrócona w wyniku ugody bankowej, jako nadpłata rat i odsetek kredytu, nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie powoduje trwałego przysporzenia majątkowego. Definitywny zwrot nienależnie pobranych świadczeń nie stanowi podstawy do opodatkowania jako przychód.

Opłaty marketingowe ponoszone przez franczyzobiorcę z tytułu umowy związkowej mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, jeżeli ich cel stanowi zwiększenie przychodów i spełniają kryteria art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, a nie są wyłączone przez art. 23 ust. 1 pkt 30 tej ustawy.

Opłaty marketingowe ponoszone przez przedsiębiorcę z tytułu usług świadczonych przez związek pracodawców mogą stanowić koszt uzyskania przychodu, jeżeli spełniają przesłanki art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, w tym wykazują związek przyczynowy z osiągniętymi przychodami i są należycie udokumentowane oraz nieobjęte wyłączeniami art. 23 ust. 1.