Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania komputerowego, podlega preferencyjnemu opodatkowaniu na poziomie 5% zgodnie z art. 30ca uPIT, jako działalność badawczo-rozwojowa z przypisanymi kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej.

Usługi wygłaszania referatów i wykładów na sympozjach naukowych, ukierunkowane na podnoszenie kwalifikacji zawodowych lekarzy, korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o podatku od towarów i usług jako formy kształcenia zawodowego prowadzone według uznanych norm prawnych.

Wniesienie infrastruktury kanalizacyjnej aportem do Spółki przez Gminę podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów bez prawa do zwolnienia. Gmina ma prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego od związanych wydatków, gdyż wszystkie nabycia służą do czynności opodatkowanych.

Działalność wnioskodawcy polegająca na tworzeniu programów komputerowych spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej określone w art. 4a pkt 26-28 u.p.d.o.p., co uprawnia do preferencji podatkowych związanych z uldze B+R oraz opodatkowaniu dochodów preferencyjną stawką w ramach IP Box.

Wydatki ponoszone przez spółkę na prezenty dla kontrahentów oraz imprezy integracyjne nie podlegają opodatkowaniu estońskim CIT, o ile wykazują związek z działalnością gospodarczą. Wydatki na alkohol podczas imprez integracyjnych oraz wynagrodzenia członków zarządu przekraczające limity mogą być uznane za wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą lub ukryte zyski.

Działalność polegająca na tworzeniu, ulepszaniu i rozwijaniu oprogramowania przez Spółkę w ramach projektów badawczo-rozwojowych stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 UPDOP, uprawniającą do ulgi na działalność B+R oraz uznania odpowiednich wydatków za koszty kwalifikowane.

Koszty wynagrodzenia za faktoring pełny (bez regresu), dotyczące wierzytelności finansowanych, stanowią koszty finansowania dłużnego podlegające ograniczeniom art. 15c ustawy o CIT, ponieważ faktoring pełni funkcję finansowania działalności gospodarczej.

Działalność twórcza polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania komputerowego, prowadzona w systematyczny sposób, stanowi działalność badawczo-rozwojową umożliwiającą zastosowanie preferencyjnej stawki podatku IP Box, jeśli przychody i koszty są właściwie ewidencjonowane, a dochody osiągane są w ramach kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Połączenie dwóch spółek kapitałowych, w których spółka przejmująca posiada 100% udziałów w spółce przejmowanej, nie powoduje powstania obowiązku podatkowego w zakresie podatku od czynności cywilnoprawnych, o ile nie dochodzi do podwyższenia kapitału zakładowego spółki przejmującej, zgodnie z art. 2 pkt 6 ustawy o PCC.

Zmiana umowy spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, związana z wniesieniem aportu opodatkowanego lub zwolnionego z podatku VAT, wyłączona jest z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie zasady stand still, osadzonej w unijnym porządku prawnym, zgodnie z art. 2 pkt 4 ustawy o PCC.

Usługi szkoleniowe świadczone przez podatnika na rzecz Spółki A S.A. nie mogą być zwolnione od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 26 lit. a ustawy, z uwagi na brak podmiotowej kwalifikacji podatnika jako jednostki objętej systemem oświaty.

Wniesienie przez Gminę aportem zmodernizowanej oczyszczalni i kanalizacji do spółki stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nie jest to zbycie przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Gmina ma prawo do odliczenia VAT naliczonego związanej z inwestycją zgodnie z art. 86 ustawy o VAT.

Dochód uzyskany przez podatnika z działalności gospodarczej polegającej na wytwarzaniu programów komputerowych, przy spełnieniu określonych warunków twórczych oraz organizacyjnych, może być uznany za kwalifikowany dochód z praw własności intelektualnej i podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką podatkową 5% w ramach ulgi IP Box.

Odpłatne zbycie udziału w nieruchomości przed upływem pięciu lat od jej nabycia, poza działalnością gospodarczą, stanowi źródło przychodu opodatkowane podatkiem dochodowym od osób fizycznych, niezależnie od przyczyn zbycia czy charakteru zdarzenia.

Elementy szalunkowe, jako wielokrotnego użytku składniki majątku, mogą być uznane za środki trwałe podlegające amortyzacji, jeśli wartości poszczególnych zakupów przekraczają 10 000 zł. Przy niższej wartości, możliwe jest bezpośrednie zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów lub ich jednorazowa amortyzacja.

Dla usług doradztwa specjalistycznego sklasyfikowanych w PKWiU 74.90.20.0 dotyczących koordynacji projektów inżynieryjnych, świadczonych w ramach działalności gospodarczej, zastosowanie znajduje stawka ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy z 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z działalności wsparcia technicznego IT, sklasyfikowane jako PKWiU 62.09.20.0, objęte są stawką ryczałtu 8,5%, o ile nie dotyczą usług doradczych czy programistycznych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Wydatki na program kafeteryjny mogą stanowić koszt uzyskania przychodów w zakresie obejmującym pracowników, jednak niestanowiące kosztów podatkowych są wydatki dotyczące współpracowników B2B, które są uznane jako koszty reprezentacyjne, podlegające wyłączeniu z kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 28 ustawy o CIT.

Wydatki na reklamę i utrzymanie strony internetowej, jako nieposiadające bezpośredniego związku z prowadzeniem działalności badawczo-rozwojowej dotyczącej kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, nie mogą być zaliczane do wskaźnika nexus według art. 30ca ust. 4 ustawy o PIT.

Przychody uzyskiwane z tytułu sprzedaży egzemplarzy utworów autorskich ich wyłącznego właściciela winny być kwalifikowane jako przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej, a nie jako przychody z praw majątkowych w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 7 ustawy o PIT. Sprzedaż książek własnego autorstwa spełnia wymogi działalności zawodowej prowadzonej w sposób zarobkowy, zorganizowany i ciągły.

Opłata za bezumowne korzystanie z nieruchomości, gdy nie istnieje wyraźny ani dorozumiany stosunek prawny, stanowi odszkodowanie za pozbawienie właściciela prawa do dysponowania rzeczą i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako świadczenie usługi.

Usługi prywatnego nauczania matematyki świadczone osobiście przez nauczyciela na jego własny rachunek oraz odpowiedzialność korzystają ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT. Usługi realizowane przez zatrudnionych nauczycieli, działających w imieniu i na rachunek przedsiębiorcy, mogą być objęte zwolnieniem podmiotowym na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy, o ile nie zostanie

Usługi prywatnego nauczania z matematyki online, świadczone przez nauczyciela akademickiego w ramach indywidualnej działalności gospodarczej, są zwolnione z podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT.

Działalność Wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej z art. 4a pkt 26-28 u.p.d.o.p., a ponoszone koszty stanowią koszty kwalifikowane zgodnie z art. 18d u.p.d.o.p.; dochody z kwalifikowanych IP mogą być opodatkowane stawką 5%.