Odpłatne przeniesienie praw autorskich do programu komputerowego, stworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, stanowi sprzedaż kwalifikowanego prawa własności intelektualnej (art. 30ca ust. 7 pkt 2 ustawy o PIT), uprawniając do zastosowania 5% stawki podatkowej od dochodów z tych praw.

Do wynagrodzenia z pracy twórczej możliwe jest zastosowanie 50% kosztów uzyskania przychodu, wynikających z art. 22 ust. 9 pkt 3 ustawy o PIT, przy czym do pozostałej części wynagrodzenia stosuje się standardowe koszty określone w art. 22 ust. 2 ustawy – pod warunkiem wyodrębnienia wynagrodzenia za pracę twórczą.

Wydatek na leczenie ortodontyczne, mające na celu poprawę dykcji i wyglądu zawodowego, nie stanowi kosztu uzyskania przychodu zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, z uwagi na jego przeważający osobisty charakter.

Podatnik może skorzystać z ulgi mieszkaniowej w przypadku sprzedaży mieszkania przed upływem pięciu lat od nabycia, gdy środki ze sprzedaży przeznaczone są na spłatę kredytu hipotecznego na nowo zakupione mieszkanie, służące zaspokojeniu jego własnych celów mieszkaniowych, niezależnie od posiadania innej nieruchomości.

Świadczenie usług ściśle związanych ze sportem i wychowaniem fizycznym przez Fundację, jako organizację pożytku publicznego, spełniającą wymogi niekomercyjności przynajmniej w zakresie pokrycia kosztów realizacji celów statutowych i organizacyjnoprawnych, korzysta ze zwolnienia od VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o podatku od towarów i usług.

Usługi ściśle związane ze sportem, świadczone przez fundację działającą w formie klubu sportowego, mogą korzystać ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, jeśli są konieczne do uprawiania sportu lub wychowania fizycznego oraz podmiot nie jest nastawiony na osiąganie zysków.

Rozliczenia z instytucjami finansowymi z tytułu transakcji IRS, będących zabezpieczeniem kredytu, korzystają ze zwolnienia od VAT i nie wpływają na rozliczenia VAT spółki ani jej prawo do odliczenia podatku naliczonego, gdyż spółka występuje wyłącznie jako beneficjent świadczonych usług finansowych.

Zaniechanie poboru podatku od umorzenia kredytu hipotecznego na cele mieszkaniowe ma zastosowanie tylko do kwoty przeznaczonej na jedną inwestycję mieszkaniową, zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów, a otrzymanie zwrotu nadpłaty kredytu nie stanowi przychodu podatkowego.

Wydatki udokumentowane fakturami wystawionymi poza KSeF, pomimo istniejącego obowiązku stosowania Krajowego Systemu e-Faktur, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, jeżeli spełniają ogólne warunki przewidziane w art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

W sytuacji, gdy wydatek inwestycyjny nie da się wprost przypisać do działalności gospodarczej, do odliczenia VAT można zastosować prewspółczynnik ilościowy. Metoda ta, gdy odzwierciedla specyfikę wykonywanej działalności, może być bardziej miarodajna od klucza zawartego w rozporządzeniu MF.

Podatnikowi przysługuje prawo do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów odsetek hipotetycznych za zyski przekazane na kapitał zapasowy, zgodnie z art. 15cb ustawy CIT, pod warunkiem, że kwoty te nie przekraczają 250 000 zł rocznie; ponadto, korekta zeznań CIT-8 w celu uwzględnienia tych odsetek jest uprawniona, o ile nie nastąpiło przedawnienie zobowiązań.

Kradzież środków pieniężnych z rachunku stowarzyszenia nie zwalnia z obowiązku podatkowego w CIT, gdyż nie spełniono warunków zwolnienia z art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT, wymagających przeznaczenia dochodu na cele statutowe.

Dotacje przyznane z Funduszu Pracy na rozpoczęcie działalności gospodarczej, zwolnione od podatku dochodowego na mocy art. 21 ust. 1 pkt 121a ustawy o PIT, nie stanowią przychodu. Wydatki do wartości 10 000 zł, związane z działalnością i niezaliczone do środków trwałych, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu. Odpisy amortyzacyjne od dotacyjnie sfinansowanych środków trwałych nie są kosztami

Działalność w zakresie tworzenia oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej art. 5a pkt 38 ustawy o PIT. Wnioskodawca może stosować 5% stawkę podatkową IP Box, o ile ewidencja i przyporządkowanie kosztów są zgodne z wymogami ustawowymi.

Podatnik ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur wystawionych poza systemem KSeF, jeżeli faktury te dokumentują rzeczywiste i opodatkowane transakcje, a nie występują negatywne przesłanki ustawowe pozbawiające prawa do odliczenia, mimo że wystawca miał obowiązek użycia KSeF.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT z faktury otrzymanej poza KSeF na podstawie art. 86 ustawy VAT, gdy faktura dokumentuje rzeczywiste transakcje, niezależnie od późniejszego jej przesłania do KSeF, z zastrzeżeniem zgodności z wymogami dokumentacyjnymi VAT.

Usługi związane z kosztorysowaniem, koncepcją projektową i inwentaryzacją obiektów budowlanych podlegają 14% stawce zryczałtowanego podatku dochodowego według PKWiU dział 71, a nie 8,5% jak wskazywał podatnik.

Dochody z przeniesienia praw autorskich do części programu komputerowego nie spełniają warunków do uznania ich za dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej w rozumieniu art. 30ca ustawy o PIT, a tym samym nie uprawniają do zastosowania preferencyjnej 5% stawki podatku.

Do kosztów kwalifikowanych w zakresie ulgi na działalność badawczo-rozwojową zalicza się poniesione koszty osobowe pracowników proporcjonalnie do czasu faktycznie przeznaczonego na realizację prac B+R, bez uwzględnienia absencji usprawiedliwionych jako część czasu pracy przeznaczonego na działalność B+R.

Podatnik prowadzący działalność wymienioną w lp. 85 załącznika nr 3 do ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym nie podlega limitowi przychodów, który obowiązuje dla działalności wymienionej w lp. 70-76, i może kontynuować opodatkowanie w formie karty podatkowej bez tego ograniczenia.

Biet kolejowy wystawiany w formie pliku PDF, zawierający numer NIP sprzedawcy i spełniający wymogi określone w §3 pkt 4 rozporządzenia dot. faktur, stanowi fakturę VAT w rozumieniu art. 106b ustawy o VAT, co zwalnia podatnika z obowiązku wystawiania dodatkowej faktury.

Usługi prowadzenia zajęć sportowych świadczone przez Fundację, jako organizację nienastawioną na zysk, kwalifikują się do zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, pod warunkiem, że są ściśle związane ze sportem i wychowaniem fizycznym oraz nie mają charakteru komercyjnego.

Czynności wykonywane przez Wnioskodawcę w modelu dropshipping stanowią odpłatną dostawę towarów dokonanych z Chin. Wnioskodawca nie jest podmiotem ułatwiającym dostawę w rozumieniu przepisów ustawy o VAT, a obowiązek podatkowy VAT spoczywa na kliencie końcowym.

Wnioskodawcy przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego wynikającego z faktur zakupowych wystawionych po 31 stycznia 2026 roku bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur, pod warunkiem, że są spełnione pozostałe warunki uprawniające do odliczenia VAT.