Wydatki na najem mieszkania w związku z prowadzeniem działalności gospodarczej poza miejscem zamieszkania mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, pod warunkiem wykazania, że nie mają charakteru osobistych oraz spełniają kryteria określone w art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Działalność polegająca na tworzeniu innowacyjnego oprogramowania komputerowego przez podatnika kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, pozwalając na korzystanie z IP Box, przy spełnieniu wymaganych warunków proceduralnych, zgodnie z art. 30ca i 30cb ustawy o PIT.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur zakupowych wystawionych niezgodnie z wymaganiami dotyczącymi Krajowego Systemu e-Faktur, jeśli dokumentują one rzeczywiste transakcje i spełniają inne przesłanki, zgodnie z art. 86 ust. 1-2 ustawy o VAT, a obowiązek stosowania KSeF dotyczy wystawcy faktury.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytów hipotecznych na cele mieszkaniowe, zaciągniętych przed 15 stycznia 2015 r. na realizację jednej inwestycji mieszkaniowej, korzysta ze zaniechania poboru podatku dochodowego od osób fizycznych zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z 11 marca 2022 r.

Kwota umorzona przez bank z tytułu kredytu hipotecznego stanowi przychód podatkowy, jednak zaniechanie poboru podatku stosuje się jedynie do kwoty umorzenia dotyczącej remontu mieszkalnego. Refinansowanie własnych wydatków na zakup nie uprawnia do zaniechania poboru. Zwrot dokonany przez bank w ramach ugody nie stanowi przychodu podatkowego.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych rozwijanych w ramach działalności badawczo-rozwojowej podlegają opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% podatku dochodowego, zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Twórcza działalność programistyczna, spełniająca cechy działalności badawczo-rozwojowej, uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej IP Box, pod warunkiem prowadzenia szczegółowej ewidencji kosztów związanych z kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej.

Koszty na urządzenia do badań pyłów i ich modernizacje nie stanowią wydatków na robotyzację przemysłową. Zgodne z art. 38eb u.p.d.o.p., ulga ograniczona jest do zastosowań w produkcji przemysłowej, co wyklucza działalność usługową, jaką prowadzi wnioskodawca.

Wydatki na nabycie elementów rusztowań wykorzystywanych w działalności wynajmu, niepodlegające amortyzacji jako środki trwałe z uwagi na brak kompletności, stanowią koszty uzyskania przychodów potrącalne jednorazowo w dacie ich poniesienia (art. 15 ust. 4d CIT).

Obiekt kontenerowy, aby być uznanym za budowlę w rozumieniu ustawy o podatkach i opłatach lokalnych, musi być trwale związany z gruntem poprzez fizyczne połączenie zapewniające stabilność, nie wystarczy jego posadowienie na utwardzonej powierzchni.

Usługi dostarczania wody do odbiorców przez Gminę są opodatkowane VAT, a zastosowanie prewspółczynnika metrażowego do odliczenia VAT od inwestycji wodociągowych jest prawidłowe, jako bardziej reprezentatywne niż metoda wskazana w Rozporządzeniu ws. prewspółczynnika. Gmina może odliczyć VAT adekwatnie do udziału działalności gospodarczej.

Sprzedaż nieruchomości podlegająca zwolnieniu z VAT nakłada na podatnika obowiązek dokonania 10-letniej korekty podatku naliczonego, dotyczącej zarówno wartości gruntu, jak i związanego z nim budynku, nabytego lub wytworzonego w przyjętym okresie rozliczeniowym. Opodatkowanie pierwotne nie wyłącza tego obowiązku.

Otrzymanie faktury wystawionej poza Krajowym Systemem e-Faktur nie wyklucza prawa do odliczenia podatku od towarów i usług, pod warunkiem spełnienia ustawowych przesłanek dotyczących związku z czynnościami opodatkowanymi.

Wniesienie przez komandytariusza do spółki aportu w postaci Jednostek ETF nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, jako że nie działa on jako podatnik w kontekście tej transakcji. Transakcja ta pozostaje poza zakresem ustawy VAT.

Odpłatne usługi odbioru i oczyszczania ścieków świadczone na rzecz odbiorców zewnętrznych przez gminę stanowią działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, niekorzystającą ze zwolnienia. Gmina jest uprawniona do pełnego odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych z infrastrukturą kanalizacyjną, wykorzystywaną wyłącznie do takich usług.

Przychody uzyskiwane przez osobę fizyczną z okazjonalnego udzielania korepetycji online, nieprowadzone w sposób zorganizowany ani ciągły, stanowią przychody z działalności wykonywanej osobiście, a nie działalność gospodarczą, zgodnie z definicją zawartą w art. 5a pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Świadczenie Earn-Out wypłacane w ramach realizacji zobowiązań kontraktowych związane jest z pośrednimi kosztami działalności operacyjnej, a nie nabyciem udziałów, co skutkuje jego ujęciem jako koszt uzyskania przychodów w dacie poniesienia, zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT.

Wydatki poniesione na remonty lokali użytkowych, jako koszty pośrednie, należy zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu w dacie ich poniesienia, zgodnie z art. 15 ust. 4e i 4d ustawy o CIT, niezależnie od okresu, w jakim przyniosą potencjalne przychody.

Koszty związane z budową budynku socjalno-biurowego, instalacji oraz fotowoltaiki na potrzeby nowej inwestycji, objęte są pomocą publiczną jako koszty kwalifikowane w rozumieniu ustawy z dnia 10 maja 2018 r. o wspieraniu nowych inwestycji i zwolnione na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT.

Wydatki poniesione przez pracowników A Sp. z o.o. w związku z wykonywaniem obowiązków służbowych, dokumentowane zgodnie z wewnętrzną polityką Spółki, mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, o ile są właściwie udokumentowane i pozostają w związku przyczynowym z prowadzoną działalnością gospodarczą.

Zwrot nadpłat funduszu remontowego na rzecz właścicieli nowopowstałych wspólnot mieszkaniowych nie stanowi przychodu podatkowego. Ustanie członkostwa w spółdzielni oraz techniczne dysponowanie środkami przez wspólnotę potwierdza brak obowiązku podatkowego.

Nieprawidłowe wystawienie faktur zakupowych bez użycia KSeF nie pozbawia podatnika prawa do zaliczenia związanych z nimi wydatków do kosztów uzyskania przychodów, pod warunkiem że spełnione są przesłanki dokumentacyjne oraz celowościowe przewidziane w art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Niezapłacona przez kontrahenta część wynagrodzenia za prace podwykonawcze, której zapłaty żąda podatnik, stanowi przychód podatkowy w dacie otrzymania tego wynagrodzenia, zgodnie z art. 12 ust. 3e ustawy o CIT, i nie może być uznana za przedpłatę związaną z planowanym wykonaniem prac.

Faktury wystawione poza Krajowym Systemem e-Faktur mogą być uznane za podstawę zaliczenia wydatków do kosztów uzyskania przychodów oraz ustalenia wartości początkowej środków trwałych, o ile spełniają formalne i materialne wymogi właściwej dokumentacji podatkowej i gospodarczej.