Przychody uzyskiwane przez podatnika z tytułu usług przedstawicielstwa handlowego, sklasyfikowane w PKWiU 74.90, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Dochody uzyskane przez wnioskodawcę ze sprzedaży autorskich praw do nowo utworzonych lub rozwiniętych programów komputerowych, spełniających kryteria oryginalności i działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box na podstawie art. 30ca ustawy o PIT.

Dochody klubu sportowego, w tym składki członkowskie i inne opłaty, które są w sposób rzeczywisty i zgodny ze statutem przeznaczane na cele związane z działalnością w zakresie kultury fizycznej i sportu, mogą być zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 4 i 40 ustawy o CIT.

Wizualizacje PDF faktur, jeśli nie są w pełni zgodne z danymi z faktur ustrukturyzowanych w KSeF, mogą zostać uznane za odrębne faktury, co powoduje obowiązek zapłaty VAT wynikającego z tych dokumentów jako tzw. pustych faktur.

Usługi rozrywkowe świadczone online, pomimo twórczego charakteru, nie spełniają kryteriów usług kulturalnych i podlegają opodatkowaniu VAT, gdyż brak wystarczającego związku z upowszechnianiem kultury wyklucza zastosowanie zwolnienia.

Kara umowna potrącona z wynagrodzenia nie obniża podstawy opodatkowania podatkiem VAT, gdyż nie jest rabatem ani opustem związanym ze świadczeniem usługi; obciążenie karą wynika z niewykonania lub nienależytego wykonania zobowiązania umownego.

Zapłata podatku VAT z tytułu błędnego uznania transakcji za wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów, przy faktycznym imporcie z państwa trzeciego, stanowi nadpłatę podatku zgodnie z art. 72 § 1 pkt 1 Ordynacji podatkowej, umożliwiającą odzyskanie nadpłaty poprzez korektę rozliczeń.

Honorarium autorskie uzyskane w ramach działalności gospodarczej, związane z przenoszeniem praw majątkowych do utworów, nie podlega 50% kosztom uzyskania przychodów, zgodnie z art. 22 ust. 12 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki poniesione na spłatę kredytu hipotecznego dotyczącego sprzedanej nieruchomości oraz zakup udziału w nowym lokalu są uznane za wydatki na cele mieszkaniowe kwalifikujące do zwolnienia z podatku określonego w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zwrot środków wynikający z ugody sądowej, będący częścią nienależnie pobranych rat kredytu hipotecznego, nie jest przychodem podatkowym, gdyż nie stanowi przysporzenia majątkowego zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki na specjalistyczną odzież ochronną, trwale oznaczoną logo firmy i służącą wyłącznie działalności gospodarczej, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, gdy spełniają kryteria celu, związku przyczynowo-skutkowego z przychodami oraz utraty charakteru osobistego.

Wydatki poniesione na nabycie udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością, przeznaczone zarówno na kapitał zakładowy, jak i na kapitał zapasowy, mogą stanowić koszt uzyskania przychodu w momencie ich odpłatnego zbycia w celu umorzenia. Faktyczne wniesienie wkładu pieniężnego warunkuje uznanie ich za koszt podatkowy.

Podatnik świadczący usługi gastronomiczne, po otwarciu stacjonarnego punktu sprzedaży, jest zobowiązany do ewidencjonowania sprzedaży za pomocą kasy fiskalnej od momentu rozpoczęcia działalności w nowym punkcie, niezależnie od dotychczasowego zwolnienia dla działalności mobilnej, gdyż limit sprzedaży liczony jest łącznie dla całego przedsiębiorstwa.

Nieodpłatne przeniesienie nieruchomości z majątku spółki do majątku wspólnika po upływie 10 lat od jej nabycia, przy spełnieniu przesłanek art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jest zwolnione z VAT i nie wymaga korekty podatku naliczonego.

Zwrot nadpłaconych środków przez bank w wyniku ugody nie stanowi przychodu w rozumieniu przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co wyłącza obowiązek zapłaty podatku dochodowego z tytułu otrzymania tej kwoty.

Dodatek mobilnościowy otrzymywany przez naukowca w ramach programu NAWA Polskie Powroty, chociaż związany z pomocą materialną na relokację, jest przychodem ze stosunku pracy w rozumieniu art. 12 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym, co uzasadnia jego opodatkowanie.

Odsetki za nieterminowy zwrot nienależnie pobranych rat kredytowych, jako świadczenia niepodlegające opodatkowaniu, korzystają ze zwolnienia od podatku dochodowego od osób fizycznych na mocy art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT.

Wydatki na klimatyzację z funkcją ogrzewania, nieodnoszące się bezpośrednio do wskazanego w rozporządzeniu katalogu działań termomodernizacyjnych, nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej, zgodnie z art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik posiada prawo do odliczenia podatku VAT z faktury wystawionej poza KSeF, jeśli spełnione są materialne przesłanki odliczenia, niezależnie od późniejszego przesłania faktury w KSeF.

Wizualizacje faktur PDF przesyłane kontrahentom mogą zostać uznane za odrębne faktury, jeśli nie są w pełni zgodne merytorycznie z danymi zawartymi w fakturach ustrukturyzowanych w KSeF, co rodzi obowiązek zapłaty podatku VAT zgodnie z art. 108 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości przez komornika w trybie licytacji jest dostawą towarów podlegającą VAT, uwzględniając obroty przekraczające limit 240 000 zł, mimo statusu VAT zwolnienia dłużnika. Transakcja jest opodatkowana z powodu jej braku pomocniczego charakteru oraz zastosowania zwolnienia przedmiotowego z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Wynagrodzenie wypłacane małżonkowi podatnika w ramach umowy o pracę oraz opłacone składki na ubezpieczenia społeczne dla osoby współpracującej mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, pod warunkiem, że są właściwie udokumentowane i nieodliczone od dochodu.

Zakup specjalistycznych okularów korekcyjnych, pomimo ich niezbędności w wykonywaniu zawodowych obowiązków, nie stanowi kosztu uzyskania przychodów, gdyż ma przede wszystkim charakter osobisty i nie wykazuje związku przyczynowo-skutkowego z przychodami z działalności gospodarczej.

W sytuacji, gdy Spółka uzyska po terminie płatności informację, że klient jest podatnikiem VAT, i wskaże na fakturze jako datę wystawienia dzień przypadający terminowi płatności, przesyłając ją do KSeF w następnym dniu roboczym po wytworzeniu, dochowuje normatywnych zasad fakturowania ustrukturyzowanego.