Wydatki spełniające definicję kosztów uzyskania przychodów, udokumentowane fakturami wystawionymi poza KSeF, mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów na gruncie CIT, pod warunkiem spełnienia wszystkich innych przesłanek podatkowych, niezależnie od naruszenia obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych w KSeF.

Twórcze i systematyczne prace Wnioskodawcy, prowadzone w ramach jego działalności programistycznej, kwalifikują się jako działalność badawczo-rozwojowa, co w połączeniu ze spełnieniem warunków formalnych daje prawo do zastosowania 5% stawki podatkowej dla dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej na podstawie art. 30ca ustawy o PIT.

Spółka komandytowo-akcyjna, wypłacając zaliczki na zyski komplementariuszom, jest zobowiązana do poboru zryczałtowanego podatku dochodowego dopiero po ustaleniu podatku CIT należnego od dochodu za cały rok podatkowy, gdyż tylko wtedy możliwe jest prawidłowe obliczenie podatku według zasad określonych w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przekształcenie spółki z o.o. w spółkę komandytową, przy zachowaniu wartości wkładów odpowiadającej nominalnym wartościom udziałów sprzed przekształcenia, nie nakłada obowiązku płatnika do pobrania zryczałtowanego podatku dochodowego od Sumy Zysków z Lat Ubiegłych zgromadzonej na kapitale zapasowym.

Podstawa opodatkowania VAT w działalności bukmacherskiej to różnica między wpłatami a wypłatami, zaś VAT od zakupów związanych z opodatkowaną działalnością oprogramowania można odliczyć w pełni.

Usługi opieki czynnej nad pacjentami nie mieszczą się w spectrum zwolnienia podmiotowo-przedmiotowego z VAT, określonego w art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c) ustawy VAT, jako że nie są wykonywane w ramach uznanego zawodu medycznego.

Wzajemne potrącenie roszczeń oraz wypłata różnicy między świadczeniami w ramach rozliczenia kredytu hipotecznego nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu, gdyż nie skutkują one definitywnym przysporzeniem majątkowym dla podatnika.

Dochody z odpłatnego zbycia spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego, wykorzystane na spłatę zaciągniętego na ten lokal kredytu oraz na nabycie nowego lokalu mieszkalnego, w całości są zwolnione z opodatkowania, jeśli zostały poniesione na cele mieszkaniowe zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Kwoty otrzymane z tytułu ugody z bankiem, będące zwrotem nadpłaconych środków kredytowych, nie stanowią przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie prowadzą do nowego przysporzenia majątkowego podlegającego opodatkowaniu.

Wydatki na część lokalu mieszkalnego wykorzystywaną w działalności gospodarczej oraz na artykuły wykorzystywane do obsługi klienta mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów pod warunkiem ich udokumentowania i proporcjonalności do wykorzystania lokalu, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT.

Prace polegające na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o PIT, a dochody z przeniesienia praw autorskich do tego oprogramowania mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z zasadami IP Box.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzacji z funkcją grzania, w tym z wbudowaną pompą ciepła, nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej zgodnie z art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie są uwzględnione w wykazie wydatków związanych z tymi ulgami.

Wynagrodzenia otrzymywane przez funkcjonariuszy Organizacji Narodów Zjednoczonych są zwolnione z opodatkowania na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli Polska jest członkiem organizacji i jej statut przewiduje takie zwolnienie, a podatnik posiada dokument potwierdzający status funkcjonariusza.

Wydatki na specjalistyczne odżywki i suplementy diety ponoszone przez zawodowego sportowca mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, jeśli są związane z realizacją profesjonalnego procesu treningowego oraz nie są wymienione w art. 23 ustawy o PIT jako koszty wykluczone z odliczenia.

Dochód uzyskiwany z przenoszenia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, spełniający definicję kwalifikowanych praw własności intelektualnej zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, może podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5%, pod warunkiem prowadzenia specjalistycznej ewidencji określonej w art. 30cb ustawy.

Sprzedaż pajęczaków oraz innych zwierząt entomofagicznych z własnej hodowli rolnika ryczałtowego korzysta ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem VAT oraz nie podlega obowiązkowi ewidencjonowania sprzedaży przy użyciu kasy rejestrującej, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT oraz rozporządzeniem w sprawie zwolnień z takiego obowiązku.

Środki zwrócone przez bank na mocy ugody, rozliczające przedterminową spłatę kredytu, nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jako że nie prowadzą do przysporzenia majątkowego podatników.

Dodatkowa działalność gospodarcza, nawet sezonowa, wykraczająca poza jeden rodzaj działalności określony w ustawie, skutkuje niemożliwością opodatkowania w formie karty podatkowej.

Budynek kategorii niemieszkalnej, projektowany i wykorzystywany wyłącznie w działalności gospodarczej, może podlegać amortyzacji podatkowej zgodnie z ustaloną stawką w wykazie amortyzacyjnym. Niespełnienie wymogów dotyczących uprzedniego używania lub ulepszenia uniemożliwia zastosowanie indywidualnej stawki amortyzacyjnej.

Odpisy amortyzacyjne dokonywane od wartości początkowej robotów nabytych przed dniem 1 stycznia 2022 r. w latach 2022-2026 mogą stanowić koszty kwalifikowane na potrzeby ulgi na robotyzację, przy czym dopuszczalne jest odliczenie 50% ich wartości od podstawy opodatkowania, zgodnie z art. 38eb ustawy o CIT.

Z tytułu wypłaty zatrzymanych zysków przez spółkę przekształconą w spółkę z o.o., spółka może zastosować zwolnienie z art. 22 ust. 4e ustawy o CIT przy braku negatywnych przesłanek z ust. 4f, zapewniając komandytariuszowi 50% zwolnienia, nie więcej jednak niż 60 000 zł rocznie.

Działalność w zakresie tworzenia i rozwoju oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową. Dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej uzyskanych z tej działalności mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochody małoletnich dzieci z działalności twórczej, podlegającej prawu autorskiemu, stanowią dochody z pracy w rozumieniu art. 7 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie podlegają doliczeniu do dochodów rodziców.

Podatnik nie może obniżyć kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, jeśli nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem VAT.