Zawarcie ugody kompleksowo regulującej roszczenia wynikłe z umowy kredytowej poprzez potrącenie wzajemnych wierzytelności nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego po stronie kredytobiorcy, gdyż nie następuje bezzwrotne przysporzenie majątkowe.

Podjęcie uchwały o przekształceniu spółki cywilnej w spółkę z o.o. nie rodzi obowiązków podatkowych w zakresie CIT za rok 2025, przy jednoczesnym uprawnionym zaliczeniu kosztów uzyskania przychodów z okresu przejściowego do spółki z o.o., oraz konieczności proporcjonalnego przypisania kosztów wynagrodzeń do dwóch form prawnych na podstawie dni funkcjonowania.

Dywizja 1, przejmowana w wyniku podziału przez przejęcie ze Spółki Dzielonej, stanowi Zorganizowaną Część Przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, a zatem jest wyłączona z opodatkowania podatkiem VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy, a obowiązek korekty podatku naliczonego spoczywa na nabywcy ZCP.

Dochody osiągnięte przez spółkę holdingową z tytułu zbycia udziałów krajowych spółek zależnych na rzecz podmiotu niepowiązanego, przy spełnieniu warunków, podlegają zwolnieniu z opodatkowania CIT, zgodnie z art. 24o ust. 1 ustawy o CIT.

Wydatek na sporządzenie świadectwa charakterystyki energetycznej stanowi koszt odpłatnego zbycia, zgodnie z art. 19 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Natomiast specjalistyczna pośmiertna dezynfekcja lokalu nie jest takim kosztem, gdyż nie była konieczna do zawarcia transakcji zbycia.

Spółka A. GmbH nie posiada na terytorium Polski stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej do celów podatkowych oraz stosowania Krajowego Systemu e-Faktur, gdyż nie spełnia kryteriów stałości oraz odpowiedniej organizacji personalnej i technicznej.

Przychody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytwarzanych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane według preferencyjnej stawki 5%, pod warunkiem prowadzenia szczegółowej ewidencji wypełniającej kryteria określone ustawą o PIT.

Dochody osiągnięte z przeniesienia autorskich praw do programów komputerowych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlegającej ochronie prawnej, mogą być opodatkowane 5% stawką IP Box zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, o ile zakres działalności spełnia kryteria twórczości, systematyczności i są prowadzone zgodnie z wymogami dokumentacyjnymi.

Wydatkowanie przychodu z nieruchomości na spłatę kredytu zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, uzasadnia zwolnienie z podatku dochodowego; natomiast koszty uzyskania przychodów z odpłatnego zbycia należy proporcjonalnie przypisać względem powierzchni.

Umorzenie kredytu hipotecznego zaciągniętego przed 2015 rokiem na jedną inwestycję mieszkaniową podlega zaniechaniu poboru PIT, a zwrócone nienależnie wpłacone kwoty nie są przychodem podlegającym opodatkowaniu.

Przychody uzyskiwane z tytułu emisji reklam na platformie internetowej, niezależnie od jej charakteru hobbystycznego, stanowią przychody z najmu, podlegające opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym, a nie przychody z innych źródeł w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Umorzenie części pożyczki hipotecznej jest przychodem podatkowym, jednak zaniechanie poboru podatku znajduje zastosowanie tylko w zakresie przeznaczenia środków na cele mieszkaniowe; zwrot nadpłaty kapitału oraz odsetek nie generuje opodatkowanego przychodu.

W wyniku podziału spółki przez wydzielenie, jeżeli wartość podatkowa emitowanych udziałów przewyższa wartość udziałów sprzed podziału, powstaje przychód podatkowy dla wspólnika spółki dzielonej, podlegający opodatkowaniu w Polsce zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 8ba ustawy o CIT i umową z Niderlandami.

Wydatki na rolety podtynkowe, mimo ich energetycznych właściwości, nie są objęte ulgą termomodernizacyjną, gdyż nie mieszczą się w katalogu wydatków kwalifikowanych, co uniemożliwia ich odliczenie w ramach tej ulgi.

Koszty energii elektrycznej zużytej na ładowanie samochodu hybrydowego, odpowiadające 75% całkowitej wyliczonej wartości, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów pod warunkiem odpowiedniego udokumentowania; prawo do zaliczenia kosztów przysługuje mimo braku oddzielnego punktu poboru energii i za pomocą dowodów wewnętrznych wspartych fakturami oraz raportami z aplikacji.

W przypadku ustalania podstawy opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn od nabytych praw do wkładów oszczędnościowych na podstawie dyspozycji śmiertelnej, możliwe jest odliczenie kosztów pogrzebu i nagrobka niepokrytych z zasiłku pogrzebowego jako ciężaru spadku zgodnie z art. 7 ust. 3 ustawy, z wyłączeniem części zwróconej przez zasiłek pogrzebowy.

Działalność gospodarcza polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania komputerowego, podejmowana w sposób twórczy i systematyczny, spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej, co pozwala na opodatkowanie uzyskiwanych dochodów preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Świadczenie usług informatycznych przez podmiot z centrum życiowo-gospodarczym w Szwajcarii na rzecz polskiego podatnika, przy braku siedziby lub stałego miejsca prowadzenia działalności w Polsce, skutkuje obowiązkiem rozliczenia podatku VAT przez nabywcę usług zgodnie z zasadą odwrotnego obciążenia.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur zakupowych wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur, mimo istniejącego obowiązku ich ustrukturyzowanego wystawienia, pod warunkiem, że transakcje są rzeczywiste, związane z działalnością opodatkowaną i nie zachodzą negatywne przesłanki wyłączające to prawo.

Wniesienie aportem infrastruktury do Spółki stanowi podlegającą VAT dostawę towarów. Przedmiot aportu nie kwalifikuje się jako przedsiębiorstwo eller zorganizowana jego część, więc nie jest wyłączony z opodatkowania na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Usługi szkoleniowe świadczone przez NPKU są zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 26 lit. a ustawy o VAT, gdyż stanowią element kształcenia ustawicznego w ramach systemu oświaty. Sesje indywidualne nie spełniają kryteriów zwolnienia, gdyż ich głównym celem jest zaspokojenie prywatnych potrzeb klientów.

Dochód ze sprzedaży akcji nabytych w ramach pracowniczej transzy nie korzysta ze zwolnienia podatkowego wymienionego w art. 52 pkt 1 lit. b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie spełnia warunku nabycia przez publiczną ofertę.

Wydatki związane z wynajmem mikroapartamentu, jako specyficznie związane z działalnością gospodarczą i niemające charakteru osobistego, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, o ile spełniają przesłanki formalne i materialne.

Sprzedaż nieruchomości użytkowanej przez więcej niż dwa lata po pierwszym zasiedleniu, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, korzysta ze zwolnienia podatkowego, a brak nowych nakładów ulepszeniowych w okresie 10 lat od zakupu wyłącza obowiązek korekty podatku VAT.