Usługi kulturalne świadczone drogą elektroniczną, polegające na udostępnienia nagrań online, są klasyfikowane jako usługi elektroniczne. Stanowią one jednak usługi kulturalne, które - mimo elektronicznej formy świadczenia - nadal mogą podlegać zwolnieniu z podatku VAT, o ile nie wchodzą w zakres wykluczeń określonych w art. 43 ust. 19 pkt 1-4 ustawy o VAT.

Wynagrodzenie za udzielenie poręczenia kredytu, sama czynność poręczenia oraz ewentualna spłata kredytu w ramach poręczenia przez podmiot powiązany nie stanowią dochodu z tytułu ukrytych zysków podlegającego opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek na mocy art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT.

Dochód uzyskany z przeniesienia kwalifikowanych praw własności intelektualnej, wynikający z działalności badawczo-rozwojowej Wnioskodawcy w ramach tworzenia programów komputerowych, kwalifikuje się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy PIT.

Wypłata środków po przekształceniu jednoosobowej działalności w spółkę kapitałową, stanowiących kapitał zapasowy, skutkuje przysporzeniem z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, obciążonym podatkiem dochodowym zgodnie z ustawą o PIT.

Za działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38-40 ustawy o PIT można uznać działania obejmujące twórcze i systematyczne opracowywanie nowych lub ulepszonych produktów i procesów. Działalność twórcza w zakresie programów komputerowych obejmuje wszystkie związane z tym utwory, co uprawnia do 50% kosztów uzyskania przychodów.

Wydatek na zakup zegarka analogowego, niemającego cech reprezentacji, może być uznany za koszt uzyskania przychodów, pod warunkiem wykazania związku z prowadzoną działalnością oraz jego istotności dla uzyskania lub zabezpieczenia źródła przychodów, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT.

Umorzona kwota kredytu hipotecznego na cele mieszkaniowe może skorzystać z zaniechania poboru podatku dochodowego, jeśli spełnione są warunki rozporządzenia Ministra Finansów oraz gdy kredyt przeznaczony był na jedną inwestycję mieszkaniową. Zwrot nadpłaty na podstawie ugody z bankiem nie stanowi przychodu podatkowego.

Działalność tworzenia i rozwijania programów komputerowych, skutkująca powstaniem nowych, chronionych utworów, spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej. Dochód z przeniesienia praw autorskich do tych programów kwalifikuje się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box.

W przedstawionym modelu biznesowym działalność wnioskodawcy należy uznać za odpłatną dostawę towarów, nie kwalifikując wnioskodawcy jako podmiot ułatwiający dostawę w rozumieniu art. 7a ustawy o VAT. Miejscem opodatkowania dostaw towarów od wnioskodawcy do końcowych nabywców jest państwo rozpoczęcia wysyłki towarów, tj. terytorium państwa trzeciego."

Wynagrodzenie za bezumowne korzystanie z nieruchomości, wykorzystywanej w działalności gospodarczej, może stanowić koszt uzyskania przychodów jako koszt pośredni, potrącany w dacie jego poniesienia, pod warunkiem wykazania związku przyczynowo-skutkowego z przychodami.

Opłaty marketingowe płacone przez wnioskodawcę mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, gdyż nie mają charakteru składek członkowskich i są związane z nabytymi usługami zwiększającymi przychody, o ile spełniają kryteria z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT.

Umorzenie kredytu hipotecznego przez bank, przy spełnieniu określonych przesłanek ustawowych i regulacyjnych, korzysta z zaniechania poboru podatku dochodowego od osób fizycznych, przy czym umorzenie takie stanowi przychód nienależny opodatkowaniu. Zastosowanie znajduje rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie zaniechania poboru podatku dochodowego od kredytów mieszkaniowych.

Wniesienie aportem sieci kanalizacyjnej do spółki jest odpłatną dostawą towarów podlegającą VAT i nie korzysta ze zwolnienia z tego podatku, a podatnikowi przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z tą inwestycją.

Twórcza i systematyczna działalność związana z nabywaniem i wykorzystaniem wiedzy do tworzenia nowych produktów mieści się w definicji działalności badawczo-rozwojowej, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki podatku 5% dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej na podstawie art. 30ca ustawy o PIT.

Wydatki poniesione przez podatnika na zakup nowego mieszkania, częściowo sfinansowane kredytem hipotecznym, kwalifikują się jako wydatki na własne cele mieszkaniowe, uprawniając do zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy.

Opłaty marketingowe ponoszone na rzecz Związku przez franczyzobiorcę prowadzącego działalność gospodarczą w branży gastronomicznej mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, o ile mają charakter definitywny, są właściwie udokumentowane i przyczyniają się do wzrostu przychodów podatnika.

Wydatki poniesione na zakup broni, amunicji i akcesoriów strzeleckich nie mogą stanowić kosztów uzyskania przychodów w działalności gospodarczej opodatkowanej ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, ze względu na brak możliwości pomniejszania przychodów o te koszty.

Zaliczki wypłacane komplementariuszom spółki komandytowej na poczet zysków w trakcie roku obrotowego nie rodzą obowiązku poboru zryczałtowanego podatku dochodowego przez spółkę do czasu obliczenia całkowitego podatku dochodowego od zysków za dany rok.

Obliczenie wskaźnika Nexus dla ulgi IP Box wymaga uwzględnienia wyłącznie kosztów ponoszonych po wejściu w życie odpowiednich przepisów dotyczących działalności badawczo-rozwojowej, tj. po 31 grudnia 2018 r., wykluczając przy tym koszty aportu ZCP z 2009 r. i inne koszty sprzed tej daty, jeśli brak jest odpowiedniej ewidencji kosztowej.

Rekompensata wypłacana przez gminę spółce z tytułu realizacji zadań publicznych stanowi opodatkowane VAT odpłatne świadczenie usług. Spółce przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, a wkład na kapitał zakładowy nie podlega VAT.

Podatnik ma prawo do odliczenia podatku VAT z faktury wystawionej poza KSeF, gdy mimo ciążącego obowiązku dostawca tego nie dopełnił, z zastrzeżeniem, że datą powstania prawa do odliczenia jest data faktycznego otrzymania tej faktury przez nabywcę.

Wniesienie aportem inwestycji wodno-kanalizacyjnych do spółki komunalnej podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów, niezależnie od wyłączenia zbycia przedsiębiorstwa czy jego zorganizowanej części z opodatkowania. Gminie przysługuje prawo do jednorazowej korekty podatku w związku z aportem do działalności opodatkowanej.

Spółka przejmująca w ramach sukcesji uniwersalnej nabywa prawo do odliczenia kosztów kwalifikowanych poniesionych na działalność badawczo-rozwojową przez spółkę przejmowaną przed połączeniem, które nie zostały jeszcze odliczone od podstawy opodatkowania.

Działalność podmiotu X stanowi działalność badawczo-rozwojową, która uprawnia do skorzystania z ulgi badawczo-rozwojowej na podstawie art. 18d ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, a poniesione koszty wynagrodzeń oraz kosztów materiałów mogą być uznane za koszty kwalifikowane, pod warunkiem ich bezpośredniego związku z działalnością B+R.