Koszty poniesione na studia wyższe, ściśle związane merytorycznie z zakresem prowadzonej działalności gospodarczej, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, pod warunkiem prawidłowego ich udokumentowania oraz wykazania ich związku z osiąganymi przychodami.

Zdaniem Dyrektora KIS, przychody z zagranicznych dywidend nie powinny być uwzględniane w proporcjonalnej alokacji kosztów pośrednich, gdyż obciążenie to nie wpływa na ich wysokość. Opodatkowanie dywidend odbywa się zryczałtowaną stawką CIT, bez potrącania kosztów uzyskania.

Spółka komandytowa ma obowiązek jako płatnik pobierać zryczałtowany podatek dochodowy od wypłat z tytułu udziału w zyskach dokonanych w formie zaliczek, stosując 19% stawkę podatku, bez możliwości wcześniejszego pomniejszania go o wpływy podatku CIT, do momentu rozliczenia CIT za rok podatkowy.

Sprzedaż działek nr 1 i 2 z budynkiem niemieszkalnym, w ramach egzekucji komorniczej, według art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT korzysta ze zwolnienia z opodatkowania VAT, gdyż dokonana była po pierwszym zasiedleniu i spełnia przesłanki zwolnienia, dotyczące utrzymania okresu dwóch lat od zasiedlenia.

Dochód uzyskiwany przez Wnioskodawcę ze sprzedaży autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, będących rezultatem działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do opodatkowania preferencyjną stawką podatku 5% na podstawie IP Box, przewidzianą przez art. 30ca ustawy o PIT.

Stowarzyszenie nienastawione na zysk, organizujące zajęcia tenisowe oraz obozy sportowe, może korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, pod warunkiem że usługi te są ściśle związane ze sportem, konieczne do jego uprawiania oraz wszelkie zyski są używane na cele statutowe.

Przychody uzyskiwane z działalności usługowej w IT, sklasyfikowanej jako PKWiU 62.02.30.0 - usługi pomocy technicznej, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, o ile działalność nie obejmuje doradztwa w zakresie oprogramowania (art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy).

Opłaty marketingowe uiszczane na rzecz Związku, będące odpłatnością za usługi reklamowe i promocyjne, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym, jako wydatki poniesione w celu osiągnięcia przychodów, pod warunkiem odpowiedniego udokumentowania ich związku z działalnością gospodarczą.

Odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej podlegają jedynie te wydatki, które bezpośrednio dotyczą adaptacji mieszkania oraz zakupu sprzętu potrzebnego do rehabilitacji, stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności. Wydatki na urządzenia o charakterze ogólnodostępnym, takie jak telewizor i telefon, nie spełniają warunków odliczenia.

Opłaty marketingowe uiszczane przez wnioskodawcę w związku z korzystaniem z usług marketingowych świadczonych przez związek pracodawców, nie stanowią składek członkowskich, a jako wydatki poniesione w celu uzyskania przychodów mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Koszty poniesione na szkolenia z zakresu rynków finansowych, choć mogą służyć rozwojowi osobistemu podatnika, nie stanowią kosztów uzyskania przychodów z kapitałów pieniężnych w kontekście inwestycji w kontrakty CFD, ze względu na brak bezpośredniego związku przyczynowo-skutkowego z uzyskiwanym przychodem.

Działalność badawczo-rozwojowa prowadzona przez spółkę stanowi działalność twórczą i systematyczną, spełniając definicję z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, a koszty pracownicze i materiałowe, z wyjątkiem wysyłki prototypów, mogą być uznane za koszty kwalifikowane w rozumieniu art. 18d ust. 2-3 ustawy CIT.

Dochody osiągane przez Wnioskodawcę z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%, jeśli są wynikiem działalności badawczo-rozwojowej w zakresie tworzenia innowacyjnych oprogramowań, pod warunkiem spełnienia wymogów rachunkowych opisanych w ustawie o PIT.

Opłaty marketingowe ponoszone przez Wnioskodawczynię jako franczyzobiorczynię sieci restauracji mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, o ile spełniają warunki racjonalności, definitywności, odpowiedniego udokumentowania oraz istnienia związku z prowadzoną działalnością gospodarczą.

Twórcza działalność programistyczna polegająca na wytwarzaniu innowacyjnego oprogramowania indywidualnie dostosowanego do potrzeb zleceniodawców, prowadzona w sposób systematyczny i uporządkowany, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej uprawniającą do preferencyjnego opodatkowania dochodów z IP Box stawką 5%, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Opłaty marketingowe ponoszone przez Wnioskodawcę w ramach kontraktu ze Związkiem na usługi promocyjno-marketingowe mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem wykazania ich związku z przychodami i odpowiedniego udokumentowania.

Nieodpłatne nabycie urządzeń przesyłowych przez przedsiębiorstwo wodno-kanalizacyjne nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż czynność ta nie jest wymieniona w zamkniętym katalogu czynności podlegających opodatkowaniu zgodnie z art. 1 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Usługi sportowe świadczone przez fundację jako klub sportowy, które są związane z jego celami statutowymi, nie są nastawione na zysk i mają charakter odpłatny zgodny z art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, podlegają zwolnieniu z VAT, o ile spełniają przesłanki przedmiotowe i podmiotowe określone w przepisach prawnych.

Opłaty marketingowe ponoszone przez podatnika w ramach prowadzonej działalności gospodarczej mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, jeżeli są związane z celowym działaniem mającym promować działalność i zwiększać przychody. Warunkiem jest ich prawidłowe udokumentowanie oraz brak wyłączenia z kosztów podatkowych na podstawie art. 23 ust. 1 ustawy PIT.

Dochód z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej uzyskany ze sprzedaży programów komputerowych wytworzonych w działalności badawczo-rozwojowej podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli działalność ta jest twórcza, systematyczna oraz odzwierciedlona w odpowiedniej ewidencji księgowej.

Na gruncie ustawy o PIT wydatki na spłatę całości rat kredytu hipotecznego (rata kapitałowa i odsetki), zaciągniętego przed sprzedażą odziedziczonej nieruchomości, mogą stanowić cel mieszkaniowy, zwalniający z podatku dochodowego, mimo solidarnych zobowiązań kredytowych z partnerką.

Jednostka samorządu terytorialnego ma prawo do pełnego odliczenia podatku VAT od inwestycji w infrastrukturę wodno-kanalizacyjną, jeżeli działa jako czynny podatnik VAT, a inwestycje służą tylko działalności opodatkowanej.

Czynsz inicjalny, jako koszt pośredni, winien być rozliczany jednorazowo w momencie jego poniesienia, zgodnie z art. 15 ust. 4e ustawy o CIT, natomiast czynsz dzierżawny stanowi koszt potrącalny na bieżąco jako koszt ogólnego działania zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT.

Umorzenie udziałów w spółce z o.o. skutkuje powstaniem przychodu z kapitałów pieniężnych, przy czym wydatki na nabycie udziałów stanowią koszt uzyskania przychodu, co może prowadzić do zerowego dochodu, jeżeli koszty równe są przychodom.