Wypłata z kapitału zapasowego spółki z o.o., powstałej z przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej, zysków opodatkowanych uprzednio jako przychód osoby fizycznej, spowoduje powstanie nowego przychodu z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, co zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 4 u.p.d.o.f. podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako dywidenda.

Firma nie może skorygować faktur z 2023 roku na gruncie art. 106j w zw. z art. 106b ustawy o podatku VAT, gdyż spełnienie wymogów dofinansowania nie uzasadnia korekty inter alia podstawy opodatkowania czy błędów faktury.

Otrzymane odszkodowanie z tytułu ugody pozasądowej nie podlega zwolnieniu od podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT; jedynie wydatki na prawnika stanowią koszty uzyskania przychodu w kontekście tego odszkodowania.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od przychodu z umorzenia wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego dotyczy tylko części kredytu zaciągniętej na cele mieszkaniowe; nie dotyczy refinansowania zadatku. W związku z tym, przychód z tytułu tej drugiej części podlega opodatkowaniu.

Wydatki poniesione na kary umowne związane z działalnością gospodarczą przewozową, nie stanowią wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą, a więc nie podlegają opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek.

Świadczenie przez Gminę odpłatnych usług dostarczania wody i odprowadzania ścieków stanowi działalność gospodarczą opodatkowaną VAT. Gminie przysługuje prawo odliczenia podatku naliczonego na podstawie pre-współczynnika metrażowego, który adekwatnie oddaje stopień wykorzystania infrastruktury do działalności opodatkowanej.

Koszty ponoszone na Opłaty marketingowe przez przedsiębiorcę prowadzącego restaurację mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, jeśli spełniają przesłanki związku z działalnością gospodarczą, mają definitywny charakter oraz wpływają na zwiększenie przychodów, nie będąc jednocześnie wyłączonymi z katalogu kosztów podatkowych.

Zwrot nadpłaty kredytu, jako zwrot własnych środków, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu. Natomiast kwota stanowiąca dodatkowe świadczenie ugody, nie będąca odszkodowaniem, podlega opodatkowaniu jako przychód z innych źródeł.

Zwrot nadpłaconych rat kapitałowo-odsetkowych na podstawie ugody z bankiem z tytułu kredytu denominowanego w CHF nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jako że nie prowadzi do rzeczywistego i definitywnego przysporzenia majątkowego.

Opłaty marketingowe ponoszone przez Wnioskodawcę mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, pod warunkiem wykazania adekwatnego związku przyczynowego z przychodami oraz właściwego ich udokumentowania, nie stanowiąc składki członkowskiej w rozumieniu art. 23 ust. 1 pkt 30 ustawy o PIT.

Suma wpłat na IKE dla celów opodatkowania przy zwrocie środków to wpłaty oszczędzającego oraz pożytki z IKE; przy całkowitym zwrocie, także wypłaty transferowe są uwzględniane.

Wydatki na cele rehabilitacyjne, spełniające kryteria indywidualnego i specjalistycznego sprzętu pomocnego w rehabilitacji osób niepełnosprawnych, mogą podlegać odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej. Nie obejmuje to jednak kosztów konsultacji medycznych oraz dóbr powszechnego użytku, takich jak klocki, które nie mają indywidualnego charakteru rehabilitacyjnego.

Wydatki na opłaty marketingowe związane z umową cywilnoprawną na usługi promocyjno-marketingowe, które nie są wyłączone w art. 16 ust. 1 ustawy o CIT, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, jeśli spełniają warunki art. 15 ust. 1 tej ustawy.

Odliczenie VAT od wydatków na modernizację infrastruktury prosumenckiej Gminie nie przysługuje, gdyż produkcja energii na własne potrzeby nie stanowi czynności opodatkowanej. Wobec braku wynagrodzenia za nadwyżki energii oraz braku związku wydatków z działalnością opodatkowaną, warunki do odliczenia podatku naliczonego nie są spełnione.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości współposiadanej w ramach ustroju wspólności majątkowej małżeńskiej, po rozwodzie i sprzedaży, jest rozliczany w częściach równych między byłymi małżonkami, niezależnie od ustaleń co do rozliczeń majątkowych wynikających z podziału majątku wspólnego.

Gmina może stosować pre-współczynnik metrażowy do odliczenia podatku VAT od inwestycji związanych z infrastrukturą wodociągową, jako że metoda ta najlepiej odzwierciedla rzeczywiste wykorzystanie infrastruktury dla celów opodatkowanej działalności gospodarczej.

Koszty uzyskania przychodu z tytułu zbycia praw i obowiązków w spółce jawnej powinny być określane jako poniesione przy objęciu praw w spółce z o.o., kontynuując zasadę kosztu historycznego.

Zbycie nieruchomości nabytej przez dział spadku i zniesienie współwłasności ponad pierwotny udział, przed upływem pięciu lat od nabycia, stanowi przychód podlegający opodatkowaniu PIT. Koszty nabycia poniesione przez innych współwłaścicieli nie stanowią kosztów uzyskania przychodu.

Zwrot nadpłaty kredytu oraz kosztów zastępstwa procesowego w ramach ugody nie stanowi przychodu podatkowego. Jednakże zwrot ulg odsetkowych odliczonych w latach 2006-2020 wskutek ugody skutkuje obowiązkiem korekty ulgi i doliczenia do dochodu.

Opłaty marketingowe ponoszone przez podatnika na rzecz związku pracodawców mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, jeżeli służą zwiększeniu przychodów, są prawidłowo udokumentowane oraz nie stanowią wyłączonych z kosztów składek członkowskich, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT.

Podatnik jest uprawniony do zaliczenia odpisów amortyzacyjnych odnoszących się do wykorzystywanej części nieruchomości do kosztów uzyskania przychodów, przy zastosowaniu wybranej metody amortyzacji. Nie można jednako zastosować indywidualnej stawki amortyzacji po rozpoczęciu amortyzacji środka trwałego, nawet w razie jego ulepszenia.

Hiszpański rezydent podatkowy nie podlega w Polsce ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu z tytułu przychodu z ugody kredytowej, a bank nie jest zobowiązany do wystawienia dokumentu IFT-1/IFT-1R, gdyż przychód ten podlega opodatkowaniu wyłącznie w Hiszpanii zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Koszty prac rozwojowych w ramach ulgi B+R muszą być jednolicie klasyfikowane jako koszty uzyskania przychodów zgodnie z jednym z dopuszczalnych sposobów rozliczania prac rozwojowych na podstawie art. 15 ust. 4a CIT, bez równoczesnego stosowania różnych metod w ramach tego samego projektu.

Dotacje przedmiotowe i na zakup środków trwałych przekazane przez gminę podlegają zwolnieniu z CIT, natomiast dopłaty do cen usług nie kwalifikują się do tego zwolnienia; środki z korekty VAT oraz wartość nieodpłatnie przekazanych środków trwałych są opodatkowanymi przychodami.