Umorzenie części kredytu hipotecznego, zawartego na cele związane z działalnością gospodarczą, skutkuje powstaniem przychodu podatkowego z działalności gospodarczej, podczas gdy sam akt przewalutowania jest podatkowo neutralny.

Działalność Wnioskodawcy, polegająca na tworzeniu i rozwoju oprogramowania, stanowi działalność badawczo-rozwojową, umożliwiającą zastosowanie preferencyjnej 5% stawki opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej na gruncie art. 30ca PIT.

Wydatek na zabieg refrakcyjny wymiany soczewek w oczach nie stanowi kosztu uzyskania przychodów z działalności gospodarczej, mając na uwadze jego osobisty charakter oraz brak bezpośredniego związku z osiągnięciem przychodów.

Przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości, wydatkowany w całości na spłatę kredytów hipotecznych zaciągniętych na cele mieszkaniowe, uprawnia do skorzystania z ulgi mieszkaniowej zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, zwalniającym dochód z opodatkowania.

Koszty poniesione na zaniechaną inwestycję budowlaną mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w dacie decyzji o likwidacji inwestycji, jeżeli nakłady te potwierdza decyzja uchwały wspólników oraz dokumentacja likwidacyjna.

Zakup drobnych upominków przez przedsiębiorstwo dla zachęty ponownego skorzystania z usług oraz pozyskania nowych klientów może być zaliczony do kosztów uzyskania przychodów, jeżeli wydatek ten wykazuje związek przyczynowo-skutkowy z osiąganiem przychodów, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur, mimo wymogu ich wystawienia w tym systemie, o ile spełniono inne przesłanki odliczenia, a faktura odzwierciedla rzeczywiste transakcje gospodarcze. Odliczenie VAT następuje w momencie faktycznego otrzymania faktury przez nabywcę.

Nabywca, mimo obowiązku dostawcy wystawienia faktury w KSeF, zachowuje prawo do odliczenia VAT z faktury wystawionej poza KSeF, o ile spełnione są wszystkie pozytywne przesłanki, a brak przesłanek negatywnych, przy czym późniejsze otrzymanie faktury ustrukturyzowanej nie nakłada obowiązku korekty deklaracji VAT.

Odliczenie VAT od faktur nie w KSeF przysługuje przy spełnieniu warunków art. 86 ust. 1 ustawy VAT. Momentem odliczenia jest data otrzymania faktury, niezależnie od późniejszego jej wprowadzenia do KSeF, pod warunkiem braku przesłanek z art. 88.

Dochody uzyskane ze sprzedaży nieruchomości mogą podlegać zwolnieniu zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, tylko jeśli wydatkowano je na własne cele mieszkaniowe po uzyskaniu przychodu, nie później niż w ciągu 3 lat od końca roku sprzedaży, przy czym wydatki muszą spełniać cel mieszkaniowy oraz być właściwie udokumentowane.

Przychody z usług zarządzania projektami IT, sklasyfikowanych jako PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, gdy nie wykazują cech usług doradztwa zarządzania ani programistycznych.

Przychód z realizacji RSU, powstający w momencie wydania akcji lub otrzymania ekwiwalentu pieniężnego, kwalifikuje się do źródła pozarolnicza działalność gospodarcza. Zbycie późniejsze tych akcji generuje przychód ze źródła kapitały pieniężne. Samo przyznanie RSU oraz upływ okresu vestingu są zdarzeniami neutralnymi podatkowo.

Środki uzyskane ze sprzedaży nieruchomości, przeznaczone na częściową spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego uprzednio na zakup innego celu mieszkaniowego, uprawniają do skorzystania ze zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wynagrodzenia z tytułu umów o pracę stanowią koszty uzyskania przychodów w miesiącu ich należenia, a wynagrodzenia z tytułu umów cywilnoprawnych jako koszty bezpośrednie są rozliczane w roku podatkowym uzyskania odpowiadających im przychodów.

Rekompensata eksploatacyjna otrzymana z budżetu jednostki samorządu terytorialnego przez spółkę świadczącą usługi w ogólnym interesie gospodarczym, nie stanowi dotacji wolnej od podatku CIT, lecz przychód podatkowy, rozpoznawany na koniec okresu rozliczeniowego. Rekompensata inwestycyjna związana z podwyższeniem kapitału zakładowego nie kreuje przychodu podatkowego zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 4 ustawy

Spłaty kredytu dokonane przez inną spółkę w ramach odpowiedzialności solidarnej dłużników w grupie kapitałowej nie powodują u wnioskodawcy powstania przychodu podatkowego w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy CIT, o ile wnioskodawca jako agent nie odnosi z tego tytułu trwałego przysporzenia majątkowego.

Transakcje realizowane przez wnioskodawcę w modelu dropshipping, w których towar zamawiany jest od dostawców z Chin i bezpośrednio dostarczany do klientów w Polsce, stanowią dostawę towarów. Stąd nie podlegają opodatkowaniu VAT w Polsce, lecz w kraju rozpoczęcia wysyłki (Chiny), przy czym wnioskodawca nie działa jako podmiot ułatwiający dostawę w rozumieniu art. 7a ust. 1 ustawy o VAT.

Spółce przysługuje prawo odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur zakupowych wystawionych poza KSeF, nawet gdy istnieje obowiązek korzystania z tego systemu, pod warunkiem, że spełnione są wszystkie inne warunki do odliczenia, a późniejsze ustrukturyzowane faktury nie modyfikują tego prawa.

Przewiduje się zwolnienie z podatku VAT usług psychoterapeutycznych świadczonych przez certyfikowanego psychoterapeutę, który wykonuje zawód medyczny w rozumieniu art. 2 ust. 1 pkt 2 ustawy o działalności leczniczej, pod warunkiem że usługi te służą profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu i poprawie zdrowia, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 19 ustawy o VAT.

Działalność programistyczna wnioskodawcy, polegająca na tworzeniu twórczego oprogramowania, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu warunków ewidencyjnych.

Z chwilą odpłatnego zbycia akcji nabytych w ramach programu motywacyjnego powstaje przychód z kapitałów pieniężnych, który podlega opodatkowaniu zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 6 lit. a Ustawy o PIT, przy stawce 19%. Opodatkowanie nie występuje na wcześniejszych etapach programu.

Umorzenie kredytu mieszkaniowego zaciągniętego na jedną inwestycję mieszkaniową może korzystać z zaniechania poboru podatku dochodowego, o ile wcześniej nie korzystano z podobnego zaniechania na inne inwestycje. Nadpłaty zwrócone przez bank nie podlegają opodatkowaniu, gdyż nie stanowią przysporzenia majątkowego.

Sprzedaż ręcznie wykonywanej biżuterii, niezawierającej metali szlachetnych, prowadzona w formie działalności nierejestrowanej, pod limitowanymi warunkami wartości sprzedaży, jest zwolniona z obowiązku ewidencjonowania przy użyciu kas rejestrujących do momentu osiągnięcia przychodu rzędu 20 000 zł rocznie.