Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z przepisami uPIT, co uprawnia do stosowania preferencyjnej stawki 5% na dochody z przeniesienia praw autorskich do oprogramowania w ramach ulgi IP Box.

Wniesienie aportem infrastruktury kanalizacyjnej do spółki stanowi dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT. Nie kwalifikuje się jako zbycie przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, a gmina ma prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego. Transakcja nie korzysta ze zwolnienia z VAT.

Koszt nabycia systemu ERP, stanowiący cenę nabycia wartości niematerialnych związanych z transferem technologii, kwalifikuje się do objęcia wsparciem jako koszt nowej inwestycji, zgodnie z § 8 ust. 1 pkt 1 lit. d rozporządzenia w sprawie pomocy publicznej.

Gmina ma prawo do odliczenia części VAT od wydatków związanych z infrastrukturą wodno-kanalizacyjną przy użyciu proporcji metrażowej, bazującej na stosunku m³ wody dostarczanej do odbiorców zewnętrznych względem całkowitej dostarczanej wody, co obiektywnie odzwierciedla podział na działalność opodatkowaną i nieopodatkowaną.

Działalność Wnioskodawcy polegająca na tworzeniu oraz rozwijaniu oprogramowania spełnia przesłanki uznania jej za działalność badawczo-rozwojową, co uprawnia do opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej preferencyjną stawką 5% na podstawie przepisów dotyczących IP Box.

Kwoty umorzonego zadłużenia z tytułu kredytu hipotecznego stanowią przychód podatkowy, jednak wobec części przeznaczonej na cele mieszkaniowe znajdzie zastosowanie zaniechanie poboru podatku. Zwrot środków przez bank jest neutralny podatkowo, gdyż nie stanowi przysporzenia majątkowego.

Komornik sądowy, dokonując sprzedaży nieruchomości w drodze licytacji publicznej, jest obowiązany do rozliczenia podatku VAT jako płatnik, zwłaszcza gdy brak jest przesłanek potwierdzających zwolnienie od podatku. Sprzedaż taka nie korzysta z automatycznego zwolnienia, jeśli nie potwierdzono spełnienia warunków ustawowych.

Wypłata komandytariuszom zysków spółki komandytowej, wypracowanych i opodatkowanych przed dniem uzyskania przez spółkę statusu podatnika CIT, nie powoduje obowiązku poboru podatku PIT przez spółkę jako płatnika.

Wydatki na nabycie i przystosowanie mobilnego pawilonu biurowego jako środka trwałego, zgodnie z art. 22a ustawy o PIT, podlegają jednorazowemu odpisowi amortyzacyjnemu, a nie bezpośredniemu zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów. Planowana klasyfikacja w KŚT i wartość przekraczająca 10 000 zł umożliwiają tę amortyzację zgodnie z art. 22k ust. 14, z uwzględnieniem limitu 100 000 zł rocznie.

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, uzyskany w wyniku działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy PIT, może podlegać opodatkowaniu stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy PIT, jeżeli spełnione są wymogi wyodrębnienia dochodu i kosztów oraz kalkulacji wskaźnika nexus.

Program punktowy, w którym uczestnik wymienia punkty na nagrody jest nieodpłatnym świadczeniem generującym przychód z innych źródeł; nie podlega zwolnieniu podatkowemu z art. 21 ust. 1 pkt 68a u.p.d.o.f., gdyż nagrody są wydawane w zamian za konkretne działania.

Podatnik posiada prawo do rozpoczęcia korzystania ze zwolnienia podatkowego od miesiąca poniesienia kosztów kwalifikowanych inwestycji po uzyskaniu decyzji o wsparciu, niezależnie od oddania środków trwałych do używania; jednakże nie może dowolnie decydować o momencie rozpoczęcia korzystania z tego zwolnienia w ramach jego okresu obowiązywania.

Opłaty marketingowe ponoszone przez spółkę w celu promocji działalności gospodarczanej mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, gdyż nie stanowią składki członkowskiej i wykazują związek przyczynowo-skutkowy z generowaniem przychodów, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Świadczenie usług oprogramowania na rzecz użytkowników w zamian za waluty wirtualne jest transakcją barterową skutkującą uzyskaniem przychodu z działalności gospodarczej oraz możliwością zaliczenia kosztów nabycia walut wirtualnych jako kosztów uzyskania przychodów. Przy obrocie walutami wirtualnymi występuje odrębna regulacja dotycząca ich opodatkowania i dokumentacji.

Usługi pośrednictwa przy wymianie walut wirtualnych, które nie zawierają elementu kojarzenia stron w celu zawarcia umowy, lecz ograniczają się do dostarczenia infrastruktury technicznej, nie spełniają kryterium pośrednictwa i nie korzystają z zwolnienia z VAT wskazanego w art. 43 ust. 1 pkt 7 ustawy o podatku od towarów i usług.

Opłaty marketingowe ponoszone przez podatników na podstawie umowy o świadczenie usług zawartej z organizacją zrzeszającą przedsiębiorców mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, o ile spełniają kryteria związku z działalnością gospodarczą, a ich charakter nie odpowiada składkom członkowskim wyłączonym z kosztów podatkowych. Obowiązek wykazania związku przyczynowego z przychodami spoczywa na

Na podstawie art. 3 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych zleceniobiorca może być uznany za rezydenta podatkowego Polski w przypadku oświadczenia o posiadaniu centrum interesów życiowych w Polsce, co uprawnia wnioskodawcę do stosowania ogólnych zasad poboru zaliczek podatkowych.

Zbycie udziału w spółdzielczym własnościowym prawie i przeznaczenie przychodu na spłatę kredytu na mieszkanie do majątku wspólnego, stanowi wydatek na "własne cele mieszkaniowe", zwalniający od podatku dochodowego, o ile spełnione są warunki z art. 21 ust. 1 pkt 131 i art. 21 ust. 25 ustawy o PIT.

Gminie przysługuje prawo do stosowania własnej metodologii ustalania proporcji VAT, gdyż oparcie się na ilości dostarczonej wody i ścieków jest bardziej reprezentatywne niż metoda rozporządzenia Ministra Finansów. Przedstawiona metodologia pozwala na dokładne ustalenie związku wydatków z działalnością opodatkowaną, spełniając jednocześnie zasady neutralności VAT.

Wynagrodzenie za bezumowne korzystanie z nieruchomości, na które właściciel wyraża dorozumianą zgodę, stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT, zgodnie z art. 8 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT, jeśli zachodzi bezpośredni związek pomiędzy świadczeniem a uzyskanym wynagrodzeniem.

Podatnik prowadzący działalność twórczą w zakresie tworzenia oprogramowania, spełniającego kryteria działalności badawczo-rozwojowej, może zastosować 5% stawkę podatku dochodowego na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, osiągając dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej z powodu ich ochrony na podstawie prawa autorskiego.

Przekazanie gospodarstwa rolnego w drodze darowizny jako przedsiębiorstwa wyłącza transakcję spod opodatkowania VAT na mocy art. 6 pkt 1 ustawy, przy czym obowiązek ewentualnej korekty podatku naliczonego przechodzi na nabywcę zgodnie z art. 91 ust. 9 ustawy VAT.

Podatnik uzyskujący dochody za granicą z działalności wykonywanej osobiście musi stosować metodę zaliczenia proporcjonalnego, a ulga abolicyjna ogranicza możliwe odliczenie podatku zagranicznego do 1360 zł.