Świadczenie przez Fundację usług związanych z zajęciami gimnastycznymi, będącymi częścią programu sportowego i wychowania fizycznego, korzysta ze zwolnienia od podatku VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy VAT, spełniając przesłanki podmiotowe i przedmiotowe ustanowione przepisami krajowymi oraz Dyrektywą UE.

Rabat uwzględniony pod warunkiem rozwiązującym na fakturze pierwotnej może zostać uwzględniony w podstawie opodatkowania, z obowiązkiem korekty w momencie ziszczenia się warunku, wpływającego na zwiększenie podstawy opodatkowania i podatku VAT.

Oświadczenie patronackie rozumiane jako nieodpłatne świadczenie stanowi przychód podlegający opodatkowaniu, powstający w momencie jego otrzymania przez spółkę. Wartość tego przychodu ustala się na podstawie cen rynkowych podobnych usług finansowych.

Podział spółki przez wydzielenie zorganizowanej części przedsiębiorstwa nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy przenoszony majątek spełnia definicję ZCP. Odpowiedzialność za rozliczenie VAT zależy od momentu powstania obowiązku podatkowego, z sukcesją praw i obowiązków wynikającą z art. 93c Ordynacji podatkowej.

Faktury dokumentujące usługi związane z nieruchomościami położonymi na terenie Niemiec, wykonywane przez polskiego podatnika, podlegają obowiązkowi wystawiania w Krajowym Systemie e-Faktur, zgodnie z art. 106ga ustawy o VAT, mimo że miejsce opodatkowania usług znajduje się poza Polską.

Dochód uzyskany z przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania, wytwarzanego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, stanowi kwalifikowany dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej i może być opodatkowany preferencyjną stawką w podatku dochodowym od osób fizycznych (5%) na mocy art. 30ca ustawy o PIT.

Oświadczenie patronackie złożone przez Patrona, jako zabezpieczenie kredytu Spółki, stanowi nieodpłatne świadczenie w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, co skutkuje powstaniem przychodu Spółki w momencie jego otrzymania, zgodnie z wartością rynkową takiego zabezpieczenia.

Spółka przejmująca w wyniku połączenia metodą łączenia udziałów jest uprawniona do rozliczenia w jednej deklaracji CIT przychodów, kosztów oraz strat spółki przejmowanej za rok podatkowy, zgodnie z zasadami sukcesji podatkowej i bez konieczności zamykania ksiąg spółki przejmowanej.

Przychód z tytułu umorzenia zadłużenia części kredytu hipotecznego indeksowanego do waluty CHF, wykorzystanego na wyspecyfikowane cele mieszkaniowe, podlega zaniechaniu poboru podatku dochodowego jedynie w części obejmującej rzeczywiste wydatki poniesione na cele mieszkaniowe, zgodnie z art. 21 ust. 25 pkt 1 ustawy o PIT oraz odpowiednimi przepisami rozporządzenia z dnia 11 marca 2022 r.

W okresie objętym dziesięcioletnim okresem korekty, skorzystanie ze zwolnienia podmiotowego od VAT powoduje zmianę prawa do odliczenia podatku naliczonego, co skutkuje obowiązkiem dokonania korekty podatku, niezależnie od faktycznego niewykorzystania składnika majątku do czynności opodatkowanych.

Nieodpłatne przekazanie nieruchomości do fundacji rodzinnej stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, wyłączone z opodatkowania VAT na mocy art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, co zwalnia Wnioskodawczynię z obowiązku korekty odliczonego VAT.

Jednorazowe wynagrodzenie otrzymane po wykształceniu młodocianego pracownika oraz refundacje z PFRON stanowią przychód z jednoosobowej działalności gospodarczej, bowiem są to świadczenia finansowane z publicznych środków, które podlegają opodatkowaniu PIT zgodnie z art. 14 ust. 2 ustawy o PIT.

Przedsiębiorca ma prawo zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wydatki eksploatacyjne związane z trzyśrodkową flotą pojazdów w wysokości 75%, a także pełne koszty ubezpieczenia, gdy wartość ubezpieczenia nie przekracza 150,000 zł, pod warunkiem udowodnienia ich związku z przychodami z działalności gospodarczej.

Niedpłatne przekazanie nieruchomości przez Zgromadzenie na rzecz jego własnej jednostki, nie posiadającej osobowości prawnej, w formie wewnętrznego przesunięcia, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, z uwagi na brak umieszczenia takiej czynności w zamkniętym katalogu czynności podlegających opodatkowaniu zgodnie z art. 1 ust. 1 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych

Przychody z działalności edukacyjnej w zakresie umiejętności interpersonalnych, świadczonej w ramach PKWiU 85.59.19, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5% jako przychody ze świadczenia usług edukacyjnych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. c ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego, które służy pokryciu kosztów zakupu nieruchomości mieszkalnej, kwalifikuje się do zaniechania poboru podatku, o ile spełnia warunki z Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r. Wierzytelności dotyczące innych celów, jak opłaty sądowe, nie są objęte zaniechaniem i stanowią opodatkowany przychód.

Podatnik prowadzący samodzielną działalność gospodarczą i wychowujący co najmniej czworo dzieci, przy spełnieniu wymogów art. 21 ust. 1 pkt 153 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jest uprawniony do skorzystania z ulgi dla rodzin 4+ za 2024 r., w tym poprzez złożenie korekty rozliczenia PIT.

Objęcie udziałów w spółce z o.o. w zamian za wkład pieniężny odpowiadający ich wartości nominalnej, nawet gdy jest niższy od wartości rynkowej, nie powoduje powstania przychodu do opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 9 ustawy o PIT.

Kwota spłaty dokonana na rzecz spadkobiercy, związana z przyrostem udziału w nieruchomościach w drodze działu spadku, stanowi koszt uzyskania przychodu z tytułu odpłatnego zbycia tego udziału, jeżeli zbycie następuje przed upływem pięciu lat od działu spadku.

Wynagrodzenie zasądzone z tytułu bezumownego korzystania z nieruchomości nie korzysta ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 120 ustawy o PIT. Jednakże, koszty procesowe poniesione w celu uzyskania przychodu mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów i prowadzić do wykazania straty podatkowej.

Działalność prowadzona przez spółkę w zakresie tworzenia innowacyjnych systemów i rozwiązań technologicznych kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu art. 4a pkt 26 i 28 ustawy o PIT, co uprawnia do skorzystania z ulgi B+R zgodnie z art. 18d ustawy o CIT.

Koszty targów, promocji, opakowań produktów i przetargów, poniesione w celu zwiększenia przychodów, spełniają kryteria ulgi na ekspansję według art. 18eb ustawy o CIT, jeśli dotyczą kosztów przepisywanych po 31 grudnia 2021 r. Koszty certyfikacji zakładu nie kwalifikują się do odliczeń jako koszty umożliwiające sprzedaż.

Dochody kościelnych osób prawnych, uzyskane z likwidacji spółki, przeznaczone na cele wykorzystania majątku zgodnie z funkcjami religijnymi i charytatywnymi, są zwolnione z opodatkowania CIT, o ile są odpowiednio zadeklarowane i wydatkowane zgodnie z celami statutowymi, co jest zgodne z art. 17 ust. 1 pkt 4a lit. b ustawy o CIT.

Usługi sportowe i rekreacyjne świadczone przez fundację prowadzącą działalność na rzecz rozwoju i upowszechniania sportu, które są ściśle związane z organizacją i uprawianiem sportu, kwalifikują się do zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT.