Wypłacone odsetki ustawowe za opóźnienie zwrotu nienależnie pobranych świadczeń po unieważnieniu umowy kredytowej są objęte zwolnieniem z podatku dochodowego od osób fizycznych, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o podatku dochodowym, jako że nie stanowią one przychodu w rozumieniu tej ustawy.

Uczestnictwo w zajęciach sportowych organizowanych przez fundację jako klub sportowy podlega zwolnieniu z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, o ile usługi są ściśle związane ze sportem, fundacja nie działa dla zysku, a wpływy są przeznaczane na cele statutowe.

Nagrody przyznane w konkursach, które nie zawierają elementu współzawodnictwa, należy uznać za przychody z innych źródeł. Natomiast nagrody w konkursach, gdzie występuje współzawodnictwo i wartość nie przekracza 2000 zł, mogą być zwolnione z podatku. Przy przekroczeniu tej kwoty, na płatniku ciąży obowiązek poboru 10% podatku.

Nowo założona spółka cywilna prowadząca sprzedaż zapalniczek wysuwanych korzysta ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania tej sprzedaży na kasie rejestrującej do momentu przekroczenia rocznego obrotu 20 000 zł, pod warunkiem, że zapalniczki te nie są wymienione w katalogu wyłączeń określonym w § 4 ust. 1 rozporządzenia MF z dnia 17 grudnia 2024 r.

Sprzedaż nieruchomości z zastosowaniem zwolnienia z VAT po jej wykorzystaniu w działalności gospodarczej powoduje obowiązek korekty podatku naliczonego, zgodnie z dziesięcioletnim okresem korekty dla środków trwałych, mimo braku amortyzacji takiej nieruchomości w sensie podatku dochodowego. Korekta obejmuje zarówno koszt nabycia, jak i wykończenia nieruchomości, gdy miały wpływ na jej wartość.

Nieodpłatne udostępnienie infrastruktury przez Gminę na rzecz spółki komunalnej nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu VAT z uwagi na realizację zadań własnych Gminy w charakterze organu władzy publicznej. Brak opodatkowania wyklucza prawo do odliczenia VAT naliczonego.

Świadczenie przez Gminę odpłatnych usług odbioru ścieków na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT. Gmina może w pełni odliczyć VAT naliczony od wydatków związanych z infrastrukturą kanalizacyjną, wykorzystywaną wyłącznie do odpłatnego świadczenia usług opodatkowanych.

Dostawa budynku stróżówki oraz wskazanych pomieszczeń budynku gospodarczego podczas licytacji komorniczej korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, z uwagi na spełnienie warunków pierwszego zasiedlenia i upływu wymaganych 2 lat. Transakcja pozostałych części budynku gospodarczego podlega opodatkowaniu VAT z uwagi na brak spełnienia zwolnienia na bazie art. 43 ust. 1 pkt

Zawarcie ugody dokonującej potrącenia wzajemnych roszczeń oraz wypłaty przez bank określonych kwot na rzecz kredytobiorcy nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego po stronie kredytobiorcy, jeśli środki te stanowią zwrot własnych uprzednio przekazanych środków lub zwrot kosztów procesowych, zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dodatkowa opłata pobierana za skrócenie pobytu w ramach umowy pobytu elastycznego stanowi wynagrodzenie za świadczenie usług, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT oraz dokumentacji w formie faktury, przy jednoczesnym zwolnieniu z obowiązku ewidencjonowania na kasie fiskalnej.

W kontekście działalności gospodarczej polegającej na wymianie walut, przychodem podlegającym opodatkowaniu jest cała wartość sprzedaży walut, a nie tylko różnica między ceną sprzedaży a nabycia (spread).

Zwrot środków finansowych uzyskany na podstawie ugody z bankiem, dotyczący zwrotu nadpłat z tytułu kredytu hipotecznego waloryzowanego kursem CHF, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jako że jest to wyłącznie zwrot nienależnie pobranego świadczenia, a nie nowe przysporzenie majątkowe.

Dochody uzyskane z przeniesienia autorskich praw majątkowych do tworzonego i rozwijanego oprogramowania przez wnioskodawcę, wykonywane w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikują się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% na zasadach IP Box, pod warunkiem prowadzenia właściwej dokumentacji i ewidencji kosztów.

Darowizna środków na zakup lokalu, rozszerzenie wspólnoty majątkowej oraz wydatki konstrukcyjne i prace projektowe związane z wykończeniem lokalu mogą podlegać ulgowej kwalifikacji jako wydatki mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy pacifi podatku dochodowym od osób fizycznych. Wydatki te muszą być dokumentowane i poniesione przed upływem trzech lat od końca roku podatkowego sprzedaży

Ponoszone przez wnioskodawcę opłaty marketingowe mogą stanowić koszt uzyskania przychodów, jeśli mają charakter definitywny, są gospodarczo uzasadnione, związane z działalnością gospodarczą wnioskodawcy, właściwie udokumentowane i nieujęte w katalogu wydatków nieuznawanych za koszty uzyskania przychodów, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT.

Spółka nieruchomościowa może zaliczać do kosztów uzyskania przychodu odpisy amortyzacyjne od środków trwałych, jeśli dla celów bilansowych nieruchomość nie stanowi środka trwałego, a tym samym odpisy te nie obciążają wyniku finansowego.

Przechowywanie w postaci elektronicznej skanów faktur, przy jednoczesnym zniszczeniu papierowych oryginałów, jest zgodne z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT i nie pozbawia podatnika prawa do zaliczenia kosztów jako uzyskania przychodów, pod warunkiem spełnienia wymogów dokumentacyjnych oraz zapewnienia organom podatkowym dostępu do tych skanów.

Sprzedaż nieruchomości w drodze licytacji komorniczej, nie związanej z prowadzeniem działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż dłużnik nie występuje jako podatnik VAT w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie projektowania i budowy maszyn stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy PIT, a wydatki na materiały i wynagrodzenia pracowników, mogą być uznane za koszty kwalifikowane, z wyłączeniem wynagrodzeń za usprawiedliwione nieobecności pracowników.

Kwota otrzymana na podstawie ugody z bankiem, dotycząca spłaty frankowego kredytu hipotecznego, stanowiąca zwrot części nadpłaconych rat, nie jest przychodem podlegającym opodatkowaniu podatkiem dochodowym, jeśli stanowi mniej niż kwota uprzednio zapłacona na rzecz banku.

Opłaty marketingowe ponoszone przez Wnioskodawczynię w ramach umowy ze Związkiem można kwalifikować jako koszty uzyskania przychodów zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, pod warunkiem ich udokumentowania oraz wykazania związku z przychodami z działalności gospodarczej.

Zwrot nadpłaconych rat i kosztów kredytu frankowego w wyniku ugody z bankiem nie stanowi przychodu podatkowego podlegającego PIT, lecz zwrot należności nienależnie pobranych. Natomiast odsetki ustawowe są przychodem zwolnionym na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT.

Podatnik, prowadząc działalność gospodarczą w wydzielonej części wynajmowanego mieszkania, może zaliczać do kosztów uzyskania przychodu proporcjonalną część kosztów czynszu i zużycia prądu, pod warunkiem ich odpowiedniego udokumentowania oraz wykazania związku ponoszonych wydatków z prowadzoną działalnością.

Podatnik ma prawo do korekty deklaracji CIT-8 w zakresie rezygnacji z rachunkowej metody rozliczania różnic kursowych, o ile spełnione są warunki określone w art. 9b ustawy o CIT, a brak jest odrębnych przepisów wyłączających takie uprawnienie.