Rekompensata przyznana przez gminę spółce komunalnej za realizację zadań własnych w zakresie kultury fizycznej, sportu, rekreacji i turystyki stanowi wynagrodzenie za usługi. W związku z powyższym podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako część podstawy opodatkowania w rozumieniu art. 29a ust. 1 ustawy o VAT.

W przypadku nabycia spadku potwierdzonego przez norweskie Certificate of Probate, sześciomiesięczny termin zgłoszenia, niezbędny dla zwolnienia z podatku od spadków, liczy się od daty jego wydania, a potencjalna zmiana udziału wymaga nowego zgłoszenia SD-Z2.

Przejście na kwartalne rozliczanie VAT pozwala podatnikowi na przesunięcie obowiązku wysyłki elektronicznych ksiąg rachunkowych do organu podatkowego po raz pierwszy za rok podatkowy rozpoczynający się po 31 grudnia 2026 r., zgodnie z przepisami przejściowymi ustawy o CIT oraz ustawy o VAT.

Opłaty licencyjne, jeżeli zakwalifikowane jako koszty pośrednie, są potrącalne w dacie ich ujęcia w księgach rachunkowych zgodnie z art. 15 ust. 4d i 4e ustawy o CIT, niezależnie od okresu, którego dotyczą.

Umorzenie zadłużenia kredytu hipotecznego mającego miejsce rezydencji podatkowej poza Polską nie podlega opodatkowaniu w Polsce z uwagi na Konwencję o unikaniu podwójnego opodatkowania, a zwrot kosztów procesu nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Twórcza działalność programistyczna wnioskodawcy, obejmująca tworzenie i rozwijanie oprogramowania, stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co uprawnia do stosowania preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT.

Wydatki poniesione na zakup aparatów słuchowych oraz powiązanych środków pielęgnacyjnych mogą zostać zakwalifikowane jako koszty uzyskania przychodów, jeżeli pozostają w związku przyczynowo-skutkowym z prowadzoną działalnością gospodarczą (art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych).

Faktury wystawione bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur nie wykluczają zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów, jeśli potwierdzają rzeczywiste transakcje i spełniają wymogi ustawy o CIT.

Faktura zakupu niespełniająca wymogów faktury ustrukturyzowanej z art. 106ga ust. 1 UoVAT, lecz spełniająca pozostałe wymogi formalne i dokumentująca rzeczywistą transakcję, może być uznana za koszt uzyskania przychodu w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Spółka komandytowo-akcyjna, jako płatnik, nie jest zobowiązana do pobierania zryczałtowanego podatku dochodowego od zaliczek wypłacanych komplementariuszom w trakcie roku podatkowego z tytułu udziału w zyskach tej spółki.

Środki uzyskane ze sprzedaży lokalu mieszkalnego, wydatkowane na spłatę wspólnego kredytu hipotecznego zaciągniętego przed datą sprzedaży na budowę domu mieszkalnego, mogą być uznane za wydatki na własne cele mieszkaniowe i korzystać z ulgi podatkowej, o ile kredytobiorcy odpowiadają za zadłużenie solidarnie.

Zryczałtowany podatek dochodowy od zaliczek wypłacanych komplementariuszowi spółki komandytowej powinien być rozliczany po ustaleniu rocznego zobowiązania CIT spółki, umożliwiając pomniejszenie podatku PIT o proporcjonalny podatek CIT, co eliminuje podwójne opodatkowanie.

Świadczenie usług parkingowych przy użyciu automatów obsługiwanych przez klienta może być zwolnione z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących do dnia 31 marca 2027 r., o ile świadczenie tych usług spełnia warunki określone w § 8 ust. 4 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 17 grudnia 2024 r.

Podatnikowi przysługuje prawo do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków udokumentowanych fakturami wystawionymi poza Krajowym Systemem e-Faktur, o ile spełnione są wymogi dokumentacyjne i związek przyczynowy z działalnością. Wystawienie faktury niezgodnie z zasadami KSeF nie eliminuje możliwości uznania jej za dowód księgowy.

Dodatkowe zasilenie Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych środkami z bieżącej działalności operacyjnej, przy spełnieniu warunków formalnych, stanowi koszt uzyskania przychodu w podatku dochodowym od osób prawnych.

Wydatki transakcyjne, związane z poszukiwaniem inwestora, mogą być kwalifikowane jako koszty uzyskania przychodów pośrednie, nie bezpośrednio związane z zyskiem, na mocy art. 15 ust. 1 i 4d ustawy o CIT i alokowane jedynie do przychodów z innych źródeł niż zyski kapitałowe.

Wystawienie faktur zakupowych wbrew obowiązkowi użycia Krajowego Systemu e-Faktur nie pozbawia nabywcy prawa do odliczenia podatku naliczonego, o ile faktury te dotyczą rzeczywiście dokonanych czynności opodatkowanych, spełniając pozytywne przesłanki odliczenia.

Świadczenie odpłatnych usług dostarczania wody i odprowadzania ścieków przez gminę stanowi działalność gospodarczą podlegającą VAT, a prawo do odliczenia podatku naliczonego realizowane jest poprzez pre-współczynnik metrażowy, zapewniający właściwe odzwierciedlenie specyfiki i rzeczywistego wykorzystania nabytych towarów i usług.

Czynnemu podatnikowi VAT przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur zakupowych wystawionych bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF), pod warunkiem, że faktury dokumentują rzeczywiste nabycie towarów i usług związane z prowadzeniem działalności gospodarczej.

Wystawienie faktur wbrew obowiązkowi bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur, nie pozbawia podatnika prawa do odliczenia podatku naliczonego, gdyż brak faktury ustrukturyzowanej nie stanowi przesłanki negatywnej, wykluczającej to prawo na tle ustawy o VAT.

Wystawienie faktury zakupu poza Krajowym Systemem e-Faktur, mimo obowiązku, nie pozbawia nabywcy prawa do odliczenia VAT, jeśli faktura dokumentuje rzeczywiste zdarzenie gospodarcze, a spełnione są pozostałe warunki odliczenia, zgodnie z art. 86 ustawy o VAT i brakiem przeciwwskazań w art. 88 ustawy.

Podatnik jest uprawniony do odliczenia VAT naliczonego przy dokonaniu zapłaty faktur po upływie 90 dni od określonego terminu płatności, bez wymogu korekty wcześniejszych deklaracji, jeżeli podatek ten nie został wcześniej odliczony.

Przychody z działalności usługowej polegającej na sprzedaży czasu lub miejsca na cele reklamowe w Internecie, sklasyfikowane wg PKWiU 63.11.20.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przy sprzedaży środka trwałego kosztem uzyskania przychodu jest jego wartość początkowa, pomniejszona o odpisy amortyzacyjne, niezależnie od źródła finansowania jego wytworzenia.