Obciążenie nierzetelnych podwykonawców kosztami wykonania zastępczego ma charakter odszkodowawczy; nie stanowi usługi podlegającej opodatkowaniu VAT. Skarżąca nie może odliczyć VAT z faktur wystawionych przez wykonawców zastępczych, gdyż zwrot kosztów przez nierzetelnych nie jest związany z czynnościami opodatkowanymi.

Podatnik ma prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) po 1 lutego 2026 r., jeśli spełnione są pozostałe warunki odliczenia podatku, a faktura odzwierciedla rzeczywiste zdarzenie gospodarcze, niezależnie od wymogu ustrukturyzowanego fakturowania.

Dochód uzyskany z tytułu twórczej działalności w zakresie wytwarzania oprogramowania, obejmującego kwalifikowane prawa własności intelektualnej, może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przy spełnieniu przesłanek działalności badawczo-rozwojowej i prowadzenia szczegółowej ewidencji umożliwiającej kalkulację dochodu kwalifikowanego

Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania programów komputerowych spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co kwalifikuje dochody z tej działalności do stosowania ulgi IP Box, umożliwiając opodatkowanie preferencyjną stawką 5%.

Opłaty marketingowe ponoszone przez Wnioskodawcę jako franczyzobiorcę na rzecz związku pracodawców mogą stanowić koszty uzyskania przychodów zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, o ile ich ponoszenie ma związek z prowadzoną działalnością gospodarczą i wpływa na zwiększenie przychodów.

Zgodnie z przepisami podatkowymi, w szczególności rozporządzeniami o zwolnieniach fiskalnych, usługi prawnicze świadczone zdalnie, z płatnościami realizowanymi w pełni bezgotówkowo, mogą być zwolnione z obowiązku ewidencjonowania na kasie fiskalnej. Warunkiem zwolnienia jest zapewnienie komunikacji i przekazywania wyników usług wyłącznie na odległość.

Przekazywanie upominków kontrahentom oraz materiałów w ramach zestawów powitalnych stanowi cel związany z działalnością gospodarczą, co daje prawo do odliczenia podatku VAT. Przekazanie upominków wartościowych podlega opodatkowaniu, z wyjątkiem prezentów o małej wartości, których cena nabycia nie przekracza 20 zł.

Obciążenie spółek użytkowników wieczystych kosztami transakcji zamiany działek przez Gminę A. nie stanowi świadczenia usług w rozumieniu ustawy o VAT, a tym samym nie podlega opodatkowaniu VAT.

Konfuzja wierzytelności i zobowiązań w wyniku likwidacji spółki powoduje powstanie po stronie wspólnika przychodu z udziału w zyskach osób prawnych, podlegającego opodatkowaniu, co wynika z art. 24 ust. 5 pkt 3 ustawy o PIT. Wartość majątku likwidacyjnego przekraczająca koszt nabycia udziałów stanowi podstawę do opodatkowania.

Zakupiony przez spółkę jawną grunt, nabyty na potrzeby działalności deweloperskiej, winien być traktowany jako towar w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Wydatki ponoszone w ramach inwestycji deweloperskich mogą być uznawane za koszty uzyskania przychodu, ale jedynie pod warunkiem przestrzegania zasad zawartych w rozporządzeniu w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania w sposób systematyczny i twórczy, prowadząca do powstania nowych rozwiązań, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, umożliwiając preferencyjne opodatkowanie dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej stawką 5% według art. 30ca ustawy o PIT.

Dochód uzyskany przez Wnioskodawcę z tytułu sprzedaży autorskich praw majątkowych do programu komputerowego, będącego efektem działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, z zastrzeżeniem prowadzenia właściwej ewidencji oraz spełnienia wymaganych ustawą warunków formalnych.

Nieodzyskane pożyczki prywatne, które nie były zarachowane na podstawie art. 14 ustawy o PIT jako przychody należne, nie mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów związanych z działalnością gospodarczą podatnika.

Wydatki na budowę budynku Spółki, uwzględniając zarówno część produkcyjną, jak i biurową, stanowią koszty kwalifikowane nowej inwestycji według § 8 ust. 1 Rozporządzenia i zwiększają limit pomocy publicznej w formie zwolnienia z podatku dochodowego, gdy biura pełnią funkcje bezpośrednio wspierające procesy produkcyjne.

Wydatki poniesione na budowę części biurowej budynku przedsiębiorstwa mogą być uznane za koszty kwalifikowane, zwiększające limit pomocy publicznej w formie zwolnienia podatkowego, jeżeli są funkcjonalnie związane z działalnością objętą decyzją o wsparciu nowej inwestycji.

Faktury wystawione poza Krajowym Systemem e-Faktur, które spełniają definicję faktury zgodnie z ustawą o VAT, mogą stanowić podstawę do ujęcia w kosztach uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, mimo niewypełnienia obowiązku ich wystawienia w systemie KSeF.

Faktury wystawione przez dostawców poza systemem KSeF, wbrew nałożonemu obowiązkowi, mogą zostać uwzględnione jako dokumentacja kosztów uzyskania przychodów, o ile spełniają cele i wymogi zgodne z art. 15 ust. 1 ustawy CIT.

Na gruncie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, faktury wystawione poza KSeF, mogą stanowić podstawę zaliczenia wydatków do kosztów uzyskania przychodów, o ile spełniają ogólne wymogi dokumentacyjne i są związane z działalnością gospodarczą podatnika.

Dla przeliczenia kosztów diet z tytułu zagranicznych podróży służbowych na cele podatkowe w podatku dochodowym od osób prawnych, właściwym kursem walutowym jest średni kurs NBP z dnia poprzedzającego dzień ich rozliczenia, nie zaś kursy stosowane dziennie.

Podatnikowi, który otrzyma faktury wystawione wbrew obowiązkowi bez KSeF, przysługuje prawo odliczenia VAT, gdy faktura dokumentuje faktyczną transakcję oraz spełnione są warunki określone w art. 86 ustawy o VAT. Odliczenie następuje z chwilą faktycznego otrzymania takiej faktury.

Odpłatne przeniesienie praw do nakładów inwestycyjnych przez Celowy Związek Gmin na Gminę, dotyczących budynków i budowli na cudzym gruncie, stanowi świadczenie usług opodatkowane VAT, a nie dostawę towarów.

Podwyższenie wkładu w spółce komandytowej przez wniesienie jednostek ETF, skutkujące zwiększeniem wartości majątku tej spółki, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych według stawki 0,5%, na podstawie wartości wkładu wskazanej w umowie spółki, a obowiązek uiszczenia podatku powstaje z chwilą zmiany umowy spółki.

Wypłacając komplementariuszowi w trakcie roku podatkowego zaliczki na poczet zysku, spółka komandytowa nie ma obowiązku pobierania zryczałtowanego podatku dochodowego od osób fizycznych, o którym mowa w art. 30a ust. 1 pkt 4 u.p.d.o.f., gdyż ostateczna wysokość zobowiązania podatkowego zostaje określona dopiero po sporządzeniu rocznego sprawozdania finansowego i CIT.

Dochody uzyskane przez ekspertów z tytułu umów z instytucjami Unii Europejskiej, do których zastosowanie mają przepisy rozporządzenia Nr 260/68, są zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 46a ustawy PIT.