Sprzedaż działki niezabudowanej nr 1 w drodze licytacji komorniczej, oznaczonej w miejscowym planie jako teren budowlany, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług VAT, bez zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 i 2 ustawy o VAT. Dłużnik jako podatnik VAT determinujący obowiązek komornika jako płatnika.

Prawo do odliczenia podatku naliczonego na podstawie faktur otrzymanych poza KSeF przysługuje, jeżeli faktura dokumentuje rzeczywiste zdarzenie gospodarcze oraz przy spełnieniu wymogów materialnych z art. 86 ustawy o VAT, niezależnie od formy wystawienia faktury.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzacji z funkcją grzania, mimo że klimatyzator jest wyposażony w pompę ciepła, nie mogą być kwalifikowane jako wydatki na przedsięwzięcie termomodernizacyjne podlegające odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej, wobec niewymienienia takich urządzeń w zamkniętym katalogu zawartym w rozporządzeniu. Wniosek Wnioskodawcy w tym zakresie jest nieprawidłowy.

Spółka komandytowa nie jest zobowiązana jako płatnik do pobierania zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT) z tytułu zaliczek na zysk wypłacanych komplementariuszowi, gdyż podatek ten jest ostatecznie określany i pomniejszany zapłaconym przez spółkę podatkiem CIT dopiero po zakończeniu danego roku podatkowego i złożeniu zeznania CIT-8.

Podatnik, który nie ustanowił polskiego centrum interesów życiowych ani nie przebywał w Polsce przez ponad 183 dni w roku podatkowym, podlega w Polsce ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Tym samym dochody osiągnięte poza Polską w omawianym okresie nie podlegają polskiemu opodatkowaniu.

Osoba pozostająca w formalnym związku małżeńskim, niezależnie od sądowych zakazów kontaktów nałożonych na małżonka, nie spełnia przesłanek do uzyskania statusu "osoby samotnie wychowującej dziecko" w rozumieniu art. 6 ust. 4c ustawy PIT, jeśli brak prawomocnego rozwodu, separacji sądowej lub pozbawienia małżonka wolności.

Dochody osiągane z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, które zostały wytworzone lub rozwinięte w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT.

Decyzja podatkowa stanowi, iż wydatki związane z kształceniem wnioskodawcy w formie opłat czesnego za studia mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, o ile wykazany zostanie bezpośredni związek z prowadzoną działalnością oraz wpływ na potencjalny przychód, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT.

W świetle art. 22 ust. 9b pkt 1 ustawy o PIT, działalność twórcza w zakresie programów komputerowych obejmuje korzystanie i rozporządzanie prawami autorskimi do wszelkich utworów powstałych w procesie tworzenia oprogramowania, co uprawnia do stosowania 50% kosztów uzyskania przychodów na związane z tym wynagrodzenia.

Status "osoby samotnie wychowującej dziecko" przysługuje wdowie, której pełnoletnia córka otrzymuje rentę socjalną, prowadząc wspólne gospodarstwo domowe, co umacnia jej prawo do preferencyjnego rozliczania podatku dochodowego za lata 2020-2024 oraz możliwość składania korekt deklaracji podatkowych.

Kwota 10 000 zł wypłacona na podstawie ugody pozasądowej, będąca elementem rozliczenia umowy kredytowej, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie jest definitywnym przysporzeniem majątkowym.

Podatnik prowadzący działalność gospodarczą, korzystający z użyczonego samochodu osobowego w sposób mieszany, może zaliczać 75% wydatków eksploatacyjnych do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 23 ust. 1 pkt 46a ustawy o PIT, natomiast składki OC i AC podlegają ogólnej zasadzie 100% zaliczenia, bez tego ograniczenia.

Zatem, środki uzyskane z odpłatnego zbycia nieruchomości przeznaczone na spłatę kredytu hipotecznego na tę nieruchomość lub inną nieruchomość służącą zaspokojeniu własnych potrzeb mieszkaniowych, kwalifikują się do zwolnienia od podatku dochodowego, na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Wydatki poniesione na zabiegi medyczne o celach zdrowotnych, nawet jeśli wpływają na zdolność do wykonywania zawodu, nie mogą stanowić kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż mają one charakter osobisty.

Korekta przychodów związanych ze zwrotem nienależnej refundacji musi być ujęta w bieżącym okresie rozliczeniowym, o ile nie wynika z błędu rachunkowego lub oczywistej pomyłki, lecz z decyzji następczej organu kontrolnego. Takie rozliczenie dokonuje się zgodnie z art. 14 ust. 1m ustawy o PIT.

Dochód osiągnięty z przeniesienia przez Wnioskodawcę praw autorskich do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, o ile spełnione są warunki dotyczące ewidencji kosztów i przychodów oraz ustalenia wskaźnika Nexus.

Dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, osiągane przez podatnika działającego w zakresie działalności badawczo-rozwojowej, spełniają przesłanki do opodatkowania preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box, pod warunkiem prowadzenia systematycznej ewidencji określającej przychody i koszty z tych praw.

Działalność wnioskodawcy stanowi odpłatną dostawę towarów; nie jest on uznany za podmiot ułatwiający dostawę wg art. 7a ust. 1 ustawy o VAT. Miejscem opodatkowania dostaw jest terytorium państwa trzeciego, przez co sprzedaż nie podlega VAT na terytorium Polski, a wnioskodawca nie jest zobowiązany do ewidencjonowania na kasie fiskalnej, przy zachowaniu prawa do odliczenia podatku naliczonego.

Faktury wystawiane na rzecz osób fizycznych bez jednoznacznego wskazania ich statusu jako podatników mogą być traktowane jako B2C i wystawiane poza KSeF; możliwość dobrowolnego wystawiania faktur B2C w KSeF nie nakłada obowiązku ich ustrukturyzowania.

Podatnik świadczący usługi pośrednictwa ubezpieczeniowego zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 37 ustawy, jest obowiązany wystawiać faktury ustrukturyzowane w KSeF, jeżeli wystawiane faktury zawierają wszystkie elementy określone w art. 106e ustawy, i nie jest zwolniony z tego obowiązku na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów o przypadkach wyłączenia z fakturowania ustrukturyzowanego

Na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w przypadkach gdy nie doszło do faktycznego zwrotu odliczonych odsetek, brak jest podstaw do doliczania tych kwot do dochodu na podstawie art. 45 ust. 3a ustawy o PIT; korekty wsteczne w takiej sytuacji są bezzasadne.

Dochód z kwalifikowanym prawem własności intelektualnej, uzyskany na skutek działalności badawczo-rozwojowej polegającej na tworzeniu programów komputerowych, może być opodatkowany stawką 5% zgodnie z art. 30ca ust.1 ustawy PIT, pod warunkiem prowadzenia ewidencji wymaganej przepisami.

Środki wypłacone w ramach ugody z bankiem, będące zwrotem nadpłaconych kwot rat kredytowych, nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Twórcza działalność badawczo-rozwojowa Wnioskodawcy, polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, uprawnia go do opodatkowania kwalifikowanych dochodów z IP Box preferencyjną stawką 5%, o ile spełnia on wymogi ewidencyjne art. 30cb ustawy o PIT.