Wydatki ponoszone na utrzymanie psa, niewykazujące bezpośredniego związku z uzyskiwanymi przychodami ani nie mające charakteru kosztów ogólnych przedsiębiorstwa, nie dają prawa do odliczenia podatku naliczonego od VAT; charakter zachowań psa należy do sfery wsparcia osobistego, nie działalności gospodarczej.

Przychody z działalności usługowej w zakresie pośrednictwa komercyjnego, klasyfikowane pod PKWiU 74.90.12.0, mogą być opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym w stawce 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z działalności gospodarczej polegającej na zarządzaniu projektami (PKWiU 70.22.20.0), szkoleniu oraz doskonaleniu zawodowym (PKWiU 85.59.13.2 i 85.59.19.0), kwalifikują się do opodatkowania zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 8,5%, o ile działalność ta nie obejmuje doradztwa związanego z zarządzaniem (PKWiU ex dział 70).

Koszt uzyskania przychodu z zakupu paliwa gazowego w działalności gospodarczej jest ograniczony do proporcji odpowiadającej powierzchni nieruchomości wykorzystywanej na działalność gospodarczą. Część nieruchomości wykorzystywana do celów prywatnych wyklucza możliwość zaliczenia pełnego wydatku do kosztów uzyskania przychodów.

Podatnik, będący rozwodnikiem, który faktycznie samotnie wychowuje dzieci w przeważającej mierze, ma prawo do preferencyjnego opodatkowania dochodów jako osoba samotnie wychowująca dziecko, na podstawie art. 6 ust. 4c-4d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem braku naprzemiennej opieki.

Wnioskodawca, świadcząc usługi w ramach projektów dofinansowanych z UE, jest zobowiązany do wystawiania faktur VAT oraz wykazywania ich w deklaracjach podatkowych. Dotacje mają charakter wynagrodzenia z tytułu świadczonych usług na rzecz beneficjentów, podlegając opodatkowaniu VAT.

W przypadku podmiotów, których rok podatkowy nie pokrywa się z kalendarzowym, weryfikacja progów przychodu dla ustalenia obowiązku raportowania JPK_CIT następuje na podstawie przychodów osiągniętych w bezpośrednio poprzedzającym rok bazowy rozliczeniowy kończącym się po 31 grudnia 2025 r. Próg ten jest ustalany w kontekście przepisów przejściowych.

Usługi związane z doradztwem IT, obejmujące zarówno oprogramowanie, jak i sprzęt komputerowy, powinny być opodatkowane 12% stawką ryczałtu, co uzasadnia ich doradczy charakter według ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Wyłączenie z działalności gospodarczej nieruchomości w celu ich dalszego wykorzystywania do wynajmu podlegającego opodatkowaniu VAT nie stanowi czynności podlegającej VAT, gdyż przeniesienie to nie dotyczy dostawy towarów na cele osobiste, lecz kontynuacji działalności gospodarczej w zakresie najmu, zgodnie z art. 7 i art. 15 ustawy o VAT.

Usługi sklasyfikowane w PKWiU 62.02.20.0 jako związane z doradztwem w zakresie oprogramowania komputerowego, świadczone przez Product Ownera w branży IT, podlegają opodatkowaniu ryczałtem 12% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wnioskodawca jest uprawniony do opodatkowania ryczałtem 8,5% przychodów z działalności telekomunikacyjnej opodatkowanej według PKWiU 61.20.20.0, o ile nie wystąpią wyłączenia przewidziane w art. 8 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Usługi doradztwa związane z zarządzaniem (PKWiU 70.22), w tym optymalizacja procesów sprzedażowych i audyt, podlegają 15% stawce ryczałtu od przychodów, na mocy art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. m ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym. Przypisanie tych usług, pod określone grupowanie PKWiU, decyduje o nieprawidłowości stosowania stawki 8,5%.

Usługi sklasyfikowane w PKWiU 62.0, obejmujące doradztwo oraz zarządzanie systemami informatycznymi, podlegają opodatkowaniu zryczałtowaną stawką 12%, a nie 8,5%, w zakresie zryczałtowanego podatku dochodowego od przychodów ewidencjonowanych.

Rozwiedziona matka, która samotnie i przeważnie wychowuje małoletnie dziecko, jest uprawniona do preferencyjnego opodatkowania dochodów zgodnie z art. 6 ust. 4c i 4d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, mimo doraźnych kontaktów dziecka z ojcem.

Przychód uzyskany przez podatnika w ramach nabycia akcji w programie motywacyjnym, organizowanym przez zagraniczną jednostkę dominującą, kwalifikuje się jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, a nie jako przychód z innych źródeł. Koszty uzyskania przychodów ze zbycia akcji określa się zgodnie z przepisami o przychodach nieodpłatnych.

Gmina ma prawo do odliczenia podatku VAT od poniesionych kosztów inwestycyjnych z zastosowaniem prewspółczynnika oraz ograniczonego odliczenia 50% dla pojazdu samochodowego, a nieodpłatne użyczenie budynku dla OSP nie jest czynnością podlegającą opodatkowaniu VAT.

Przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej, polegającej na świadczeniu usług zarządzania projektami IT, sklasyfikowanej pod PKWiU 70.22.20.0, nie są usługami doradztwa związanego z zarządzaniem, i mogą być opodatkowane ryczałtem w wysokości 8,5%.

Usługi zarządzania projektami prowadzone przez wnioskodawcę, sklasyfikowane jako "pozostałe usługi zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych" w PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtu w wysokości 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Wydatki na Internet wykorzystywany do celów działalności gospodarczej kwalifikować mogą się jako koszty uzyskania przychodu, pod warunkiem udokumentowania oraz proporcjonalnego rozdzielenia między cele prywatne a służbowe zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody osiągane z tytułu świadczenia usług doradczych oraz pośrednictwa komercyjnego, sklasyfikowanych według PKWiU 74.90.20.0 i 74.90.12.0, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym od przychodów ewidencjonowanych w stawce 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy ryczałtowej.

Powiat X w transakcji zamiany nieruchomości z Gminą Y działa jako podatnik VAT, gdyż czynność ma charakter cywilnoprawny. Mimo iż zamiana nieruchomości podlega opodatkowaniu, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Brak prawa do odliczenia podatku naliczonego potwierdzono ze względu na nieużywanie nabytych nieruchomości do czynności opodatkowanych.

Usługi zarządzania projektami wdrożeniowymi niebędące doradztwem w zakresie zarządzania, sklasyfikowane w PKWiU jako 70.22.20.0, mogą podlegać zryczałtowanej stawce podatku w wysokości 8,5% według ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z usług klasyfikowanych w klasie PKWiU 62.02 (usługi doradztwa w zakresie informatyki) związane z doradztwem w zakresie oprogramowania podlegają opodatkowaniu według stawki 12% ryczałtu, a nie 8.5%, w świetle art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o ryczałtowanym podatku dochodowym.

Jednostki samorządu terytorialnego nie posiadają prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, jeżeli nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do działalności opodatkowanej, lecz w ramach realizacji zadań publicznych, które nie generują przychodów i są zwolnione z VAT.