Podatnik, będący rozwodnikiem, który faktycznie samotnie wychowuje dzieci w przeważającej mierze, ma prawo do preferencyjnego opodatkowania dochodów jako osoba samotnie wychowująca dziecko, na podstawie art. 6 ust. 4c-4d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem braku naprzemiennej opieki.

Wnioskodawca, świadcząc usługi w ramach projektów dofinansowanych z UE, jest zobowiązany do wystawiania faktur VAT oraz wykazywania ich w deklaracjach podatkowych. Dotacje mają charakter wynagrodzenia z tytułu świadczonych usług na rzecz beneficjentów, podlegając opodatkowaniu VAT.

W przypadku podmiotów, których rok podatkowy nie pokrywa się z kalendarzowym, weryfikacja progów przychodu dla ustalenia obowiązku raportowania JPK_CIT następuje na podstawie przychodów osiągniętych w bezpośrednio poprzedzającym rok bazowy rozliczeniowy kończącym się po 31 grudnia 2025 r. Próg ten jest ustalany w kontekście przepisów przejściowych.

Usługi związane z doradztwem IT, obejmujące zarówno oprogramowanie, jak i sprzęt komputerowy, powinny być opodatkowane 12% stawką ryczałtu, co uzasadnia ich doradczy charakter według ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Wyłączenie z działalności gospodarczej nieruchomości w celu ich dalszego wykorzystywania do wynajmu podlegającego opodatkowaniu VAT nie stanowi czynności podlegającej VAT, gdyż przeniesienie to nie dotyczy dostawy towarów na cele osobiste, lecz kontynuacji działalności gospodarczej w zakresie najmu, zgodnie z art. 7 i art. 15 ustawy o VAT.

Usługi sklasyfikowane w PKWiU 62.02.20.0 jako związane z doradztwem w zakresie oprogramowania komputerowego, świadczone przez Product Ownera w branży IT, podlegają opodatkowaniu ryczałtem 12% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wnioskodawca jest uprawniony do opodatkowania ryczałtem 8,5% przychodów z działalności telekomunikacyjnej opodatkowanej według PKWiU 61.20.20.0, o ile nie wystąpią wyłączenia przewidziane w art. 8 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Usługi doradztwa związane z zarządzaniem (PKWiU 70.22), w tym optymalizacja procesów sprzedażowych i audyt, podlegają 15% stawce ryczałtu od przychodów, na mocy art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. m ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym. Przypisanie tych usług, pod określone grupowanie PKWiU, decyduje o nieprawidłowości stosowania stawki 8,5%.

Usługi sklasyfikowane w PKWiU 62.0, obejmujące doradztwo oraz zarządzanie systemami informatycznymi, podlegają opodatkowaniu zryczałtowaną stawką 12%, a nie 8,5%, w zakresie zryczałtowanego podatku dochodowego od przychodów ewidencjonowanych.

Rozwiedziona matka, która samotnie i przeważnie wychowuje małoletnie dziecko, jest uprawniona do preferencyjnego opodatkowania dochodów zgodnie z art. 6 ust. 4c i 4d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, mimo doraźnych kontaktów dziecka z ojcem.

Gmina ma prawo do odliczenia podatku VAT od poniesionych kosztów inwestycyjnych z zastosowaniem prewspółczynnika oraz ograniczonego odliczenia 50% dla pojazdu samochodowego, a nieodpłatne użyczenie budynku dla OSP nie jest czynnością podlegającą opodatkowaniu VAT.

Przychód uzyskany przez podatnika w ramach nabycia akcji w programie motywacyjnym, organizowanym przez zagraniczną jednostkę dominującą, kwalifikuje się jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, a nie jako przychód z innych źródeł. Koszty uzyskania przychodów ze zbycia akcji określa się zgodnie z przepisami o przychodach nieodpłatnych.

Przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej, polegającej na świadczeniu usług zarządzania projektami IT, sklasyfikowanej pod PKWiU 70.22.20.0, nie są usługami doradztwa związanego z zarządzaniem, i mogą być opodatkowane ryczałtem w wysokości 8,5%.

Usługi zarządzania projektami prowadzone przez wnioskodawcę, sklasyfikowane jako "pozostałe usługi zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych" w PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtu w wysokości 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Wydatki na Internet wykorzystywany do celów działalności gospodarczej kwalifikować mogą się jako koszty uzyskania przychodu, pod warunkiem udokumentowania oraz proporcjonalnego rozdzielenia między cele prywatne a służbowe zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Powiat X w transakcji zamiany nieruchomości z Gminą Y działa jako podatnik VAT, gdyż czynność ma charakter cywilnoprawny. Mimo iż zamiana nieruchomości podlega opodatkowaniu, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Brak prawa do odliczenia podatku naliczonego potwierdzono ze względu na nieużywanie nabytych nieruchomości do czynności opodatkowanych.

Przychody osiągane z tytułu świadczenia usług doradczych oraz pośrednictwa komercyjnego, sklasyfikowanych według PKWiU 74.90.20.0 i 74.90.12.0, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym od przychodów ewidencjonowanych w stawce 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy ryczałtowej.

Usługi zarządzania projektami wdrożeniowymi niebędące doradztwem w zakresie zarządzania, sklasyfikowane w PKWiU jako 70.22.20.0, mogą podlegać zryczałtowanej stawce podatku w wysokości 8,5% według ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z usług klasyfikowanych w klasie PKWiU 62.02 (usługi doradztwa w zakresie informatyki) związane z doradztwem w zakresie oprogramowania podlegają opodatkowaniu według stawki 12% ryczałtu, a nie 8.5%, w świetle art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o ryczałtowanym podatku dochodowym.

Jednostki samorządu terytorialnego nie posiadają prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, jeżeli nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do działalności opodatkowanej, lecz w ramach realizacji zadań publicznych, które nie generują przychodów i są zwolnione z VAT.

Dochody podatników będących rezydentami państw, z którymi Rzeczpospolita Polska zawarła umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, związane z odkupieniem lub umorzeniem jednostek uczestnictwa, które podlegają opodatkowaniu wyłącznie w państwie rezydencji, nie nakładają na Fundusz obowiązku wystawiania informacji PIT-8C.

Środki pieniężne zgromadzone na rachunku bankowym nie są uznawane za ruchomości w kontekście art. 30f ust. 3 pkt 4 ustawy o PIT. Hipotetyczna kalkulacja podatku od osób prawnych nie powinna uwzględniać wszystkich ulg przewidzianych w ustawie o CIT, a jedynie wysokość podatku według polskiej stawki CIT, przy określaniu statusu CFC.

Przychody uzyskiwane z tytułu usług sklasyfikowanych jako PKWiU 74.90.12.0 mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, o ile usługi te faktycznie mieszczą się w tym grupowaniu i nie są wyłączone z opodatkowania zryczałtowanego.

Do ustalenia obowiązku podatkowego dla zagranicznej jednostki kontrolowanej konieczne jest porównanie faktycznie zapłaconego za granicą podatku dochodowego z hipotetycznym podatkiem wyliczonym wg polskiej stawki podatkowej, bez uwzględnienia ulg i zwolnień na gruncie polskich przepisów o CIT.