Wypłata wspólnikowi spółki z o.o., powstałej z przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej, środków z kapitału zapasowego odpowiadających uprzednio opodatkowanym, lecz niewypłaconym zyskom przedsiębiorcy, stanowi przychód z tytułu udziału w zyskach osób prawnych. Podlega ona opodatkowaniu 19% zryczałtowanym podatkiem dochodowym, niezależnie od źródła historycznego pochodzenia środków.

Dostawa towarów przez polskiego podatnika na rzecz polskiego kontrahenta, gdy towary są transportowane bezpośrednio z Chin do Stanów Zjednoczonych i nie są wprowadzane na terytorium Polski ani Unii Europejskiej, nie podlega opodatkowaniu VAT w Polsce. Podlega ona fakturowaniu bez stawki i kwoty podatku, wykazaniu w K_11 i P_11 JPK_V7 oraz może zachować prawo do odliczenia podatku naliczonego na zasadach

Podatek pobrany w Indiach od wynagrodzenia polskiego przedsiębiorcy za usługi monitorowania realizacji zamówień i kojarzenia kontaktów handlowych nie podlega odliczeniu od podatku należnego w Polsce, jeżeli usługi te nie są menadżerskie, techniczne ani doradcze w rozumieniu art. 13 umowy polsko-indyjskiej, a przedsiębiorca nie prowadzi działalności przez zakład położony w Indiach.

Przychody z kompleksowej usługi sklasyfikowanej w PKWiU 63.11.19.0 podlegają stawce ryczałtu 15%, jeżeli zasadnicze czynności obejmują zarządzanie, gromadzenie, porządkowanie, aktualizowanie i wykorzystywanie danych do generowania raportów oraz zestawień. O kwalifikacji decyduje rzeczywisty charakter świadczenia jako przetwarzania danych objętego PKWiU ex 63.11.1, a nie wyłącznie pełny symbol klasyfikacyjny

Podmiot będący bezpośrednią stroną umowy pożyczki zawartej z podatnikiem oraz podmiot będący stroną umowy operacyjnej, na podstawie której powierza podatnikowi środki i zadania, stanowią „kontrahentów podatnika” w rozumieniu § 2 ust. 1 pkt 1 rozporządzenia z 16 sierpnia 2024 r. Ich NIP podlega ujęciu w księgach dla JPK_CIT, o ile został nadany oraz w okresie raportowanym wystąpiły z nimi operacje gospodarcze

Podatnik, który w trakcie roku podatkowego wdraża nowy system finansowo-księgowy, może przekazać odrębne pliki JPK_KR_PD i JPK_ST_KR za kolejne podokresy roku, także przy zastosowaniu różnych numeracji wynikających z obu systemów, jeżeli pliki łącznie zapewniają ciągłość zapisów, kompletność danych oraz brak luk i powtórzeń.

Obowiązek przesyłania ksiąg rachunkowych na podstawie art. 9 ust. 1c ustawy o CIT obejmuje wyłącznie księgi prowadzone przez podatnika zgodnie z właściwymi przepisami rachunkowości, a nie samodzielne księgi samobilansujących oddziałów zagranicznych prowadzone według prawa państwa ich położenia. Z tego względu do tych ksiąg nie stosuje się również obowiązku ich uzupełnienia o dodatkowe dane określone

Przychody z usług sklasyfikowanych przez podatnika pod PKWiU 74.90.20.0 oraz 70.22.20.0, obejmujących koordynację i nadzór nad projektami IT, dokumentowanie projektu, komunikację z klientem oraz manualne testy funkcjonalności, podlegają ryczałtowi według stawki 8,5%, jeżeli usługi te nie stanowią doradztwa związanego z zarządzaniem ani usług informatycznych objętych stawkami szczególnymi oraz są spełnione

Wypłata wspólnikowi spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, powstałej z przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej, środków odpowiadających zyskom osiągniętym i opodatkowanym przed przekształceniem stanowi przychód z tytułu udziału w zyskach osób prawnych. O kwalifikacji tej przesądza uzyskanie świadczenia przez wspólnika na podstawie praw udziałowych w osobie prawnej, a nie historyczne

Przychody z usług coachingowych i rozwojowo-szkoleniowych, które według ich rzeczywistego zakresu stanowią usługi w zakresie edukacji objęte działem PKWiU 85, podlegają opodatkowaniu ryczałtem w stawce 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. c ustawy. Wskazanie przez podatnika odmiennej podstawy prawnej skutkuje uznaniem jego stanowiska za nieprawidłowe, choć skutek co do wysokości stawki jest

Czynnemu podatnikowi VAT przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktury dokumentującej nabycie mechanicznego zegarka nurkowego, jeżeli zegarek stanowi wyłącznie wyposażenie zawodowe bezpośrednio związane z wykonywaniem usług nurkowych i inspekcyjnych. W odniesieniu do usług świadczonych poza terytorium kraju odliczenie jest dopuszczalne na podstawie art. 86 ust. 8 pkt 1 ustawy

Dochód polskiego rezydenta z udziału w zagranicznej LLC transparentnej podatkowo, kwalifikowany na podstawie art. 5b ust. 2 ustawy o PIT do źródła pozarolniczej działalności gospodarczej, nie oznacza sam przez się prowadzenia przez tego rezydenta działalności gospodarczej we własnym imieniu. Wykonywanie z Polski czynności właścicielskich i zarządczych wobec LLC nie rodzi obowiązku rejestracji indywidualnej

Obowiązek przekazania ksiąg rachunkowych na podstawie art. 9 ust. 1c ustawy o CIT obejmuje wyłącznie księgi, których prowadzenie wynika z przepisów właściwych dla polskiej rachunkowości. Nie obejmuje on ksiąg prowadzonych samodzielnie przez zagraniczne, samobilansujące oddziały podatnika zgodnie z prawem państwa ich położenia, choć dane tych oddziałów powinny zostać uwzględnione w ewidencji jednostki

Przychody z usług wsparcia sprzedaży sklasyfikowanych pod PKWiU 74.90.12.0, polegających na wyszukiwaniu potencjalnych klientów, przekazywaniu im ogólnych informacji o ofercie oraz organizowaniu kontaktu z działem sprzedaży, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%, jeżeli usługodawca nie uczestniczy w negocjowaniu i finalizacji transakcji oraz nie świadczy usług pośrednictwa w sprzedaży

Wypłata przez spółkę kapitałową powstałą z przekształcenia przedsiębiorcy będącego osobą fizyczną środków odpowiadających niewypłaconym zyskom z działalności gospodarczej, uprzednio opodatkowanym PIT, stanowi dla wspólnika przychód z udziału w zyskach osób prawnych, jeżeli następuje z majątku spółki na podstawie praw udziałowych. Spółka jest obowiązana jako płatnik pobrać 19% zryczałtowany podatek

Dochód polskiego rezydenta z usług świadczonych na rzecz podmiotu ukraińskiego, wykonywanych w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej wyłącznie za pośrednictwem stałej placówki i pełnomocników działających na Ukrainie, jest przypisany zakładowi ukraińskiemu i korzysta w Polsce ze zwolnienia na podstawie art. 24 ust. 2 lit. a Konwencji polsko-ukraińskiej; przy braku innych dochodów opodatkowanych

Uzyskiwanie przez osobę fizyczną, będącą komplementariuszem spółki komandytowej będącej podatnikiem CIT, przychodów z udziału w zyskach tej spółki nie oznacza prowadzenia innej pozarolniczej działalności gospodarczej w rozumieniu art. 25 ust. 1 pkt 4 ustawy o ryczałcie. Status komplementariusza nie wyłącza zatem prawa do opodatkowania kartą podatkową samodzielnie prowadzonej działalności objętej art

Przychody z usług zarządzania projektami, sklasyfikowanych w PKWiU 70.22.20.0, polegających na organizacji, koordynacji i monitorowaniu realizacji projektu, bez świadczenia usług doradztwa związanego z zarządzaniem, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5% z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie, o ile podatnik spełnia ustawowe warunki korzystania z tej formy opodatkowania.

Wypłata przez spółkę kapitałową powstałą z przekształcenia przedsiębiorcy będącego osobą fizyczną środków odpowiadających zyskom wypracowanym i opodatkowanym przed przekształceniem stanowi przychód wspólnika z udziału w zyskach osób prawnych. O tej kwalifikacji przesądza realizacja uprawnień wynikających z udziału w kapitale spółki, niezależnie od historycznego pochodzenia wypłacanych środków.

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością powstała wskutek przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej, jako kontynuator działalności przedsiębiorcy przekształcanego, nie jest podatnikiem rozpoczynającym prowadzenie działalności w rozumieniu art. 28j ust. 2 i art. 28o ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT. Może jednak wydłużyć pierwszy rok opodatkowania ryczałtem, jeżeli jej pierwszy rok obrotowy został

Przychody z kompleksowych usług montażu lub wymiany okien i drzwi, sklasyfikowanych w PKWiU 43.32.10.0 jako roboty instalacyjne stolarki budowlanej, wykonywanych bez sprzedaży montowanej stolarki, a jedynie z użyciem pomocniczych materiałów montażowych, stanowią przychody z robót budowlanych i podlegają ryczałtowi według stawki 5,5%, określonej w art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o ryczałcie.

Wypłata przez spółkę kapitałową powstałą z przekształcenia przedsiębiorcy będącego osobą fizyczną środków odpowiadających zyskom wypracowanym i opodatkowanym w jednoosobowej działalności gospodarczej przed przekształceniem oraz przed objęciem spółki ryczałtem od dochodów spółek nie stanowi dochodu z żadnego tytułu określonego w art. 28m ust. 1 ustawy o CIT, jeżeli historyczne źródło wypłacanych środków

Przychody z usług organizacji i koordynacji współpracy z twórcami internetowymi przy realizacji projektów marketingowych, sklasyfikowanych jako PKWiU 74.90.20.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%, jeżeli usługi te nie obejmują świadczeń reklamowych, doradztwa związanego z zarządzaniem, usług firm centralnych ani usług związanych z zatrudnieniem.

Przychody z kompleksowej usługi nadzoru nad ruchem zakładu wykonującego roboty tunelowe, obejmującej funkcje Zastępcy Kierownika Ruchu Zakładu i Kierownika Działu Wentylacji, sklasyfikowanej jako PKWiU 70.22.20.0, podlegają ryczałtowi według stawki 8,5%, jeżeli usługa nie stanowi doradztwa związanego z zarządzaniem ani usługi zarządzania całym przedsięwzięciem budowlanym.