Usługi analizy biznesowej, mimo iż nie obejmują bezpośredniego tworzenia oprogramowania, ze względu na ich związek z przygotowywaniem specyfikacji podlegają opodatkowaniu ryczałtem 12% jako usługi związane z oprogramowaniem, sklasyfikowane pod PKWiU 62.01.1.

W przypadku współwłasności małżeńskiej, gdy sprzedawane działki są środkami trwałymi wykorzystywanymi w jednoosobowej działalności gospodarczej jednego z małżonków, całość wynagrodzenia z takiej sprzedaży podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 w związku z art. 7 ust. 1 ustawy o VAT.

Spółka przekształcona z JDG jest uprawniona do wyboru estońskiego CIT i stosowania stawki ryczałtu 10%, pod warunkiem spełnienia przesłanek przewidzianych w ustawie o CIT. Przekształcenie nie wyklucza wyboru tej formy opodatkowania.

Dokonywanie sprzedaży wody z Urządzenia spowoduje utratę zwolnienia z obowiązku kas rejestrujących od 1 kwietnia 2027 r. Doładowanie karty do Urządzenia uznaje się jako transfer bonu jednego przeznaczenia, rodzące obowiązek podatkowy.

Przychody uzyskane z działalności gospodarczej prowadzonej na rzecz byłego pracodawcy mogą być opodatkowane ryczałtem, jeśli świadczone usługi nie są tożsame z czynnościami zakresu umowy o pracę, eliminując część zbieżność jako przesłankę wyłączającą możliwość ryczałtowego opodatkowania.

Kwalifikacja usług klasyfikowanych jako PKWiU 62.01.12.0, związanych z projektowaniem i rozwojem technologii informatycznych, do kategorii objętej art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, uzasadnia stosowanie stawki 12% względem tych przychodów, jako związanych z oprogramowaniem.

Opodatkowanie dochodów z działalności gospodarczej podatkiem liniowym jest dopuszczalne, gdy dochody z tej działalności nie są tożsame z dochodami uzyskiwanymi ze stosunku pracy, nawet jeśli oba są uzyskiwane od tego samego podmiotu. W przypadku różnic w zakresie czynności, brak tożsamości uzasadnia stosowanie stawki liniowej.

Podatnik CIT, którego roczne przychody nie przekraczają równowartości 50 mln euro i który nie ma obowiązku przesyłania JPK_VAT, zobowiązany jest przesyłać JPK_CIT za rok podatkowy rozpoczynający się po 31 grudnia 2026 r.

Dla przychodów z działalności pośrednictwa komercyjnego sklasyfikowanych według PKWiU 74.90.12.0 możliwe jest zastosowanie ryczałtu w wysokości 8,5%, pod warunkiem zgodności klasyfikacji z wytycznymi ustawy, co nie wyłącza z opodatkowania ulgowego przychodów z działalności wymienionej w art. 12 ust. 1.

Przychody z usług zarządzania projektami sklasyfikowanych pod PKWiU 70.22.20.0, niespełniające kryteriów usług doradztwa w zarządzaniu, podlegają opodatkowaniu ryczałtem 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Elementy szalunkowe, jako wielokrotnego użytku składniki majątku, mogą być uznane za środki trwałe podlegające amortyzacji, jeśli wartości poszczególnych zakupów przekraczają 10 000 zł. Przy niższej wartości, możliwe jest bezpośrednie zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów lub ich jednorazowa amortyzacja.

Zawarcie umowy zlecenia przez osobę fizyczną po zakończeniu działalności gospodarczej umożliwia kwalifikację wynagrodzenia jako przychód z działalności wykonywanej osobiście. Przychód ten, objęty zwolnieniem z PIT dla młodych, spełnia warunki z art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy o PIT, niezależnie od wcześniejszego świadczenia usług jako B2B.

Wniesienie aportu w postaci nieruchomości do spółki nie korzysta ze zwolnienia VAT, jeśli okres od pierwszego zasiedlenia jest krótszy niż dwa lata lub wystąpiły nakłady powyżej 30% wartości początkowej, dla których przysługiwało odliczenie VAT.

Przychody z działalności gospodarczej sklasyfikowane jako 'pozostałe usługi profesjonalne, techniczne i handlowe gdzie indziej niesklasyfikowane' mogą być opodatkowane stawką 8,5% ryczałtu, pod warunkiem spełnienia określonych przepisami ustawowymi warunków.

Świadczenie usług sklasyfikowanych w grupowaniu PKWiU 66.19.99.0 podlega opodatkowaniu 15% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, niezależnie od charakteru wspierającego tych usług, jako części sekcji K PKWiU.

Sprzedaż nieruchomości wykorzystywanej w działalności gospodarczej przynosi przychód z tej działalności, niezależnie od ujęcia nieruchomości w ewidencji środków trwałych, a wszystko, co zostało trwale związane z gruntem stanowi jego część składową, podlegającą takim samym zasadom opodatkowania.

Przychody z działalności gospodarczej w zakresie usług pomocy technicznej w technologii informatycznej sklasyfikowane pod PKWiU 62.02.30.0 mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, o ile działalność ta nie zawiera elementów doradztwa dotyczącego oprogramowania i spełnione są inne warunki ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z działalności polegającej na zarządzaniu projektami IT, sklasyfikowane jako pozostałe usługi zarządzania projektami w PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie, przy braku negatywnych przesłanek z art. 8 tej ustawy.

Przychody z usług testowania manualnego, sklasyfikowane jako PKWiU 62.02.30.0, mogą podlegać ryczałtowemu opodatkowaniu w wysokości 8,5%, jeżeli nie obejmują doradztwa w zakresie oprogramowania, a podatnik ma prawo korygować wcześniejsze deklaracje podatkowe.

Usługi związane z projektowaniem i przygotowaniem interfejsów użytkownika oraz materiałów graficznych, sklasyfikowane jako PKWiU 62.01.11.0, są związane z oprogramowaniem i powinny być opodatkowane stawką ryczałtu 12%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, a nie stawką 8,5%.

Wpłaty patronów w wysokości 65 zł i 100 zł, dokonywane przez co najmniej trzy miesiące i wiążące się z materialnym świadczeniem wzajemnym, stanowią przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Wpłaty od 10 do 35 zł, bez wymiernego świadczenia wzajemnego, traktowane są jako darowizny i nie podpadają pod ten podatek.

Przychody z najmu nieprowadzonego w ramach działalności gospodarczej, korzystające z braku elementów organizacyjnych i zawodowości, klasyfikowane są jako przychody z najmu prywatnego, a nie jako przychody z działalności gospodarczej, opodatkowane w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Wydatek na czesne za studia w trakcie zawieszenia działalności gospodarczej, poniesiony z zamiarem rozszerzenia działalności, może stanowić koszt uzyskania przychodu, jednak wymaga ujęcia w kosztach w latach jego faktycznego poniesienia, zgodnie z art. 22 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wypłata środków z kapitału zapasowego, pochodzących z zysków wypracowanych przed przekształceniem jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę z o.o., podlega opodatkowaniu jako przychód z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, a obowiązek pobrania podatku ciąży na spółce jako płatniku.