Usługi polegające na inspekcjach termowizyjnych instalacji fotowoltaicznych za pomocą dronów, zakwalifikowane jako usługi w zakresie badań i analiz technicznych, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 14%, a nie 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2a lit. b ustawy.

Usługi związane z administracyjną obsługą biura, sklasyfikowane jako PKWiU 82.11.10.0, nie wymagają stosowania oznaczenia GTU_12 w ewidencji JPK_V7, gdyż nie stanowią usług doradczych ani zarządczych.

Przychody z działalności obejmującej usługi projektowania, analizy i dokumentacji związanej z systemami IT klasyfikowane pod PKWiU 62.01.12.0, mimo, że nieobejmujące bezpośrednio programowania, podlegają opodatkowaniu stawką 12% ryczałtu z uwagi na związek z oprogramowaniem, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o ryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przekroczenie przez podatnika limitu przychodów 2.000.000 euro w jednoosobowej działalności gospodarczej nie skutkuje utratą prawa do opodatkowania ryczałtem przychodów ze spółek cywilnych, o ile przychody tych spółek nie przekroczą tego progu.

Usługi doradztwa technicznego świadczone w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej mogą być opodatkowane ryczałtem wg stawki 8,5% jako przychody z działalności usługowej, pod warunkiem sklasyfikowania ich jako PKWiU 74.90.19.0 i spełnienia ustawowych przesłanek formy opodatkowania ryczałtem.

Podatnik jest zobowiązany do wystawienia faktury korygującej "do zera" oraz ponownie nowej faktury z prawidłowym NIP, ujmując te dokumenty w okresie, w którym powstała pierwotna obowiązek podatkowy; działanie to nie skutkuje powstaniem zaległości podatkowej.

Podatnik ma prawo nie odliczać części składek w PIT-36L, co zwiększa limit zwrotu ulgi prorodzinnej w PIT-37, jeżeli nie skorzystał z tego prawa, wynikającego z art. 27f ustawy o PIT, w zeznaniu podatkowym.

Jeżeli faktura ustrukturyzowana zawiera błędny numer NIP, konieczne jest wystawienie faktury korygującej do zera oraz nowej faktury z prawidłowym NIP. Rozliczenie powinno nastąpić w okresie obowiązkowego podatkowego faktury pierwotnej.

Fundacja rodzinna założona w Liechtensteinie przez polskiego rezydenta podlega uznaniu za zagraniczną jednostkę kontrolowaną, a wniesienie majątku osobistego nie skutkuje opodatkowaniem niezrealizowanych zysków, ponieważ Polska nie traci prawa do opodatkowania dochodów z jego zbycia. Także wkład do fundacji nie generuje przychodu podatkowego.

Podatnik ma prawo odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur zakupowych wystawionych przez dostawców w formie innej niż ustrukturyzowana (pap. lub elektroniczna), nawet wbrew obowiązkowi użycia KSeF, o ile spełnione są inne warunki uprawniające do odliczenia, zgodnie z art. 86 ust. 1 i przy braku negatywnych przesłanek z art. 88 ustawy VAT.

W przypadku ewidencjonowania transakcji wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów i importu usług należy stosować oznaczenie BFK, natomiast import towarów przez doskonalenie dokumentów celnych bez wykazywania podatku należnego w JPK wymaga oznaczenia DI.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF, pod warunkiem spełnienia materialnych przesłanek odliczenia, a późniejsza strukturalna wysyłka przez KSeF nie wymaga korekty JPK_V7M.

Podatnik prowadzący działalność rachunkowo-księgową, nieświadczący usług doradczych ani nieprzekraczający progu obrotu 20 000 zł, może zrezygnować z użycia kasy rejestrującej, zgodnie z § 3 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z 2024 r. o zwolnieniach kasowych.

Nie uznaje się kosztów na reklamy i utrzymanie strony internetowej, jako kosztów bezpośrednio związanych z wytwarzaniem i rozwijaniem kwalifikowanego prawa własności intelektualnej do celów ustalenia wskaźnika nexus, gdyż mają one charakter pośredni i nie dotyczą bezpośredniego wytwarzania oprogramowania.

Usługi zarządzania projektami, sklasyfikowane jako pozostałe usługi zarządzania (PKWiU 70.22.20.0), mogą być opodatkowane według stawki ryczałtu 8,5%, o ile mają charakter organizacyjny i operacyjny, a nie doradczy, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Jednostka samorządu terytorialnego ma prawo do odliczenia podatku naliczonego, gdy inwestycja jest częściowo wykorzystywana do działalności opodatkowanej VAT. Odliczenie to wymaga zastosowania odpowiedniego prewspółczynnika w przypadku nabyć dotyczących działalności mieszanej, zgodnie z przepisami ustawy o VAT.

Przychody uzyskiwane z działalności wykazanej w PKWiU 70.22.20.0, 62.09.20.0, 85.59.19.0 i 63.11.19.0, niewłączające usług doradczych czy przetwarzania danych, mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5%, o ile działalność nie podlega wyłączeniom z ustawy o zryczałtowanym podatku.

Gmina realizująca projekt inwestycyjny w ramach centralizacji rozliczeń VAT ma prawo do odliczenia podatku naliczonego za pomocą prewspółczynnika, gdy nabywane towary i usługi są wykorzystywane do działalności gospodarczej opodatkowanej i nieopodatkowanej, których nie można jednoznacznie przypisać do jednego rodzaju działalności.

Trust brytyjski, w którym beneficjentem jest polski rezydent, może stanowić zagraniczną jednostkę kontrolowaną, jeżeli spełnia przesłanki udziału w zysku ponad 50% oraz dochodów pasywnych przekraczających 33%. Potencjalne różnice podatkowe uwzględniające opodatkowanie w Polsce według stawki 19% mogą skutkować uznaniem go za jednostkę CFC.

Przychody uzyskiwane przez osobę fizyczną z działalności zarządzania projektami, sklasyfikowane w PKWiU jako 70.22.20.0, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, ponieważ działalność ta nie wchodzi w zakres usług doradztwa związanego z zarządzaniem.

Działalność polegająca na produkcji silikonowych protez na indywidualne zamówienie spełnia definicję działalności wytwórczej, kwalifikującą się do opodatkowania zryczałtowaną stawką 5,5%, a podatnik ma prawo do korekty wcześniejszych deklaracji podatkowych.

Otrzymanie faktury VAT wystawionej poza KSeF nie pozbawia podatnika prawa do odliczenia podatku naliczonego, pod warunkiem spełnienia przesłanek materialnych, a przesłanie faktury ponownie przez KSeF nie wymaga korekty JPK_V7M.

Odrębnie od współwłaścicieli, podatnik świadczący usługę najmu jako właściciel udziału w nieruchomości, przysługuje indywidualny limit zwolnienia podmiotowego w VAT do wysokości 240 000 zł w roku podatkowym, przy czym limit ten nie jest sumowany z przychodami pozostałych współwłaścicieli.

Podatnik może skorzystać z opodatkowania ryczałtowego, gdy współpraca z byłym pracodawcą jako przedsiębiorca obejmuje czynności różne od wcześniej wykonywanych w ramach umowy o pracę.