Brak tożsamości usług świadczonych na rzecz byłego pracodawcy w ramach działalności gospodarczej i wcześniejszych obowiązków na etacie uzasadnia brak blokady opodatkowania ryczałtem, zgodnie z art. 8 ust. 2 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Wypłata zysków z jednoosobowej działalności gospodarczej wypracowanych przed przekształceniem w spółkę kapitałową, stanowi czynność neutralną podatkowo w kontekście podatku dochodowego od osób prawnych oraz ryczałtu od dochodów spółek, gdy zyski te były wcześniej opodatkowane PIT.

Dochody uzyskiwane przez podatnika z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, wytwarzanych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą korzystać z preferencyjnej stawki 5% podatku dochodowego na podstawie art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem prowadzenia szczegółowej ewidencji księgowej, zgodnie z wymaganiami ustawy.

Wypłata zysków wypracowanych przez jednoosobową działalność gospodarczą przed jej przekształceniem w spółkę z o.o. stanowi przychód z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, a zatem podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako przychód z kapitałów pieniężnych.

Przychody z usług wsparcia technicznego i manualnego testowania, sklasyfikowane jako PKWiU 62.02.30.0 i nieobejmujące doradztwa informatycznego, kwalifikują się do opodatkowania ryczałtem 8,5% zryczałtowanego podatku dochodowego.

Wnioskodawca nie ma obowiązku przesłania JPK_CIT za rok 2025 w imieniu Spółki przejmowanej, gdyż jej przychody nie przekroczyły wyznaczonego progu przychodowego, a połączenie spółek odbyło się bez zamykania ksiąg rachunkowych, co nie zobowiązuje do złożenia rocznego zeznania CIT.

Członek Grupy VAT, który nie prowadzi samodzielnie przesyłania JPK_V7M, ale jego dane są uwzględniane w zbiorczej ewidencji grupy, podlega obowiązkowi raportowania JPK_CIT od roku podatkowego po 31 grudnia 2025 r., z uwagi na ogólne obowiązki ewidencyjne członka Grupy VAT.

Budowla nietrwale związana z gruntem może być amortyzowana według stawki 10% jako obiekt wolnostojący z grupy 8 KŚT, zaś korekty błędnej wcześniejszej amortyzacji dokonuje się „wstecz”, przy właściwie wyodrębnionych składnikach środków trwałych.

Podwyższenie wkładu do spółki komandytowej przez wniesienie aportu skutkującego wzrostem jej majątku jest czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych według 0,5% stawki, gdzie podstawę opodatkowania stanowi wartość wkładu określona w umowie spółki.

Opłaty marketingowe ponoszone przez Wnioskodawcę jako franczyzobiorcę na rzecz związku pracodawców mogą stanowić koszty uzyskania przychodów zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, o ile ich ponoszenie ma związek z prowadzoną działalnością gospodarczą i wpływa na zwiększenie przychodów.

Usługi zarządzania projektami IT sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, niebędące doradztwem zarządczym, będą opodatkowane ryczałtem 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Przychody z działalności w zakresie komunikacji i public relations, sklasyfikowane jako PKWiU 70.21.10.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, o ile nie są klasyfikowane jako doradztwo związane z zarządzaniem, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy zryczałtowanej podatku dochodowym.

Podwyższenie wkładu w spółce komandytowej przez wniesienie jednostek ETF, skutkujące zwiększeniem wartości majątku tej spółki, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych według stawki 0,5%, na podstawie wartości wkładu wskazanej w umowie spółki, a obowiązek uiszczenia podatku powstaje z chwilą zmiany umowy spółki.

Usługi przypisane do PKWiU 74.90.20.0 podlegają stawce 8,5%, a usługi PKWiU 73.11.1 stawce 15% zryczałtowanego podatku dochodowego. Interpretacja potwierdza brak charakteru doradczego w zakresie zarządzania, a klasyfikacja według PKWiU jest zgodna z obowiązującymi przepisami.

Obniżenie wkładu komandytariusza poprzez zwrot nieruchomości w spółce komandytowej stanowi przychód z kapitałów pieniężnych, z uwzględnieniem historycznego kosztu nabycia przedsiębiorstwa jako kosztu uzyskania przychodu.

Wniesienie jednostek certyfikacyjnych do spółki komandytowej jako aport nie generuje przychodu podlegającego CIT, a ich rynkowa wartość ustalona na dzień aportu stanowi koszt uzyskania przychodu przy ewentualnej sprzedaży, zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 4 ustawy o CIT.

Wnioskodawca, mimo czasowego wyjazdu do Japonii, zachowuje miejsce zamieszkania w Polsce, gdyż centrum jego interesów osobistych i gospodarczych nadal znajduje się w Polsce, co skutkuje podleganiem polskiemu nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu.

Prawo do odliczenia podatku naliczonego przysługuje również dla zakupów przed rejestracją działalności jako podatnika VAT, pod warunkiem ich związku z przyszłą działalnością opodatkowaną.

Wartość nieodpłatnych świadczeń z tytułu sfinansowania przedsięwzięć niskoemisyjnych, przyznawanych w ramach rządowego programu, korzysta ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym, jeśli finansowane są ze środków budżetu państwowego oraz jednostek samorządu terytorialnego, na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 114 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochody z manualnego testowania oprogramowania sklasyfikowane jako usługi pomocy technicznej (PKWiU 62.02.30.0) mogą być opodatkowane zryczałtowaną stawką 8,5%, o ile usługi nie obejmują doradztwa ani nie są twórcze, z wyłączeniem usług zaliczanych do wyższej stawki podatku ryczałtowego, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Zakup zegarka, jako narzędzia marketingowego w postaci osobistego rekwizytu, nie stanowi wydatku związanego bezpośrednio czy pośrednio z działalnością opodatkowaną VAT, co wyklucza możliwość jego odliczenia jako kosztu podatkowego w myśl art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Wycofanie nieruchomości z działalności gospodarczej do majątku prywatnego, po upływie 10-letniego okresu korekty, kiedy to nieruchomość nadal będzie wykorzystywana do czynności opodatkowanych VAT, nie powoduje obowiązku naliczenia podatku VAT ani dokonania korekty podatku naliczonego.

Przychody z usług pośrednictwa w finansach, w tym kredytach hipotecznych, objęte są 15% stawką ryczałtu zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. j ustawy, gdyż należą do sekcji K PKWiU, niewłaściwie sklasyfikowane jako usługi pośrednictwa komercyjnego.

Przychody z działalności polegającej na przygotowywaniu i sprzedaży autorskich materiałów w formie plików PDF oraz z konsultacji online kwalifikują się jako przychody z działalności usługowej, podlegającej opodatkowaniu stawką 8,5% do 100 000 zł i 12,5% od nadwyżki. Nie mogą być opodatkowane stawką 5,5% jako działalność wytwórcza.