Przychody uzyskiwane z działalności polegającej na świadczeniu usług zarządzania projektami technologicznych, sklasyfikowanych według PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, o ile spełnione są szczegółowe warunki ustawowe oraz nie występują wyłączenia określone w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

Usługi zarządzania projektami, sklasyfikowane pod PKWiU 70.22.20.0 i niewspółzależne z doradztwem w zarządzaniu, podlegają opodatkowaniu zryczałtowaną stawką 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych, z zastrzeżeniem zgodności stanu faktycznego z wnioskiem.

Wydatki na część lokalu mieszkalnego wykorzystywaną w działalności gospodarczej oraz na artykuły wykorzystywane do obsługi klienta mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów pod warunkiem ich udokumentowania i proporcjonalności do wykorzystania lokalu, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT.

Prace polegające na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o PIT, a dochody z przeniesienia praw autorskich do tego oprogramowania mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z zasadami IP Box.

Stawka zryczałtowanego podatku dochodowego od przychodów ewidencjonowanych dla działalności polegającej na pośrednictwie finansowym wynosi 15% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. j ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym; działalność ta plasuje się w ramach sekcji K PKWiU, obejmującej usługi finansowe i ubezpieczeniowe.

Przychody z usług pośrednictwa komercyjnego, sklasyfikowane pod PKWiU 74.90.12.0, kwalifikują się do opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Honorarium autorskie uzyskane w ramach działalności gospodarczej, związane z przenoszeniem praw majątkowych do utworów, nie podlega 50% kosztom uzyskania przychodów, zgodnie z art. 22 ust. 12 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Aport udziału w nieruchomości do spółki z o.o. stanowi odpłatną dostawę towarów i podlega opodatkowaniu VAT, chyba że spełnione są warunki zwolnienia podatkowego przewidziane w ustawie o VAT.

Przychody z usług doradczych związanych z obsługą projektów badawczo-rozwojowych (PKWiU 74.90.19.0) podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtu 8,5%, zaś przychody z funkcji Kierownika Projektu związane z doradztwem zarządczym (PKWiU 70.22.1) stawką 15% zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Usługi zarządzania projektami sklasyfikowane pod symbolem PKWiU 70.22.20.0, niebędące usługami doradztwa związanego z zarządzaniem, mogą być opodatkowane 8,5% ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, jeżeli spełniono określone w prawie warunki.

Przychody z działalności gospodarczej sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0 są opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, a podatnik ma prawo do korekty poprzednich deklaracji podatkowych oraz wniosku o nadpłatę.

Zwolnienie usług związanych ze sportem na rzecz podmiotów nienastawionych na zysk nie obejmuje działalności prowadzonej odpłatnie, gdzie opłaty stanowią wynagrodzenie za świadczenie; brak dążenia do maksymalizacji zysku nie determinuje prawa do zwolnienia.

Wnioskodawca, prowadząc działalność gospodarczą w formie JDG, spełnia definicję podatnika VAT określoną w art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT. Świadczone przez niego usługi budowlane podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT z uwagi na charakter samodzielnie prowadzonej działalności.

Przychody ze świadczenia usług zarządzania projektami IT, sklasyfikowane jako "Pozostałe usługi zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych" (PKWiU 70.22.20.0), podlegają opodatkowaniu w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%.

Przychody osiągane z usług polegających na manualnym testowaniu oprogramowania, które nie obejmują tworzenia ani modyfikacji kodu źródłowego, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, o ile spełniają kryteria dla PKWiU 62.02.30.0 i nie dotyczą doradztwa w zakresie oprogramowania.

Działalność programistyczna Wnioskodawczyni polegająca na tworzeniu i rozwijaniu innowacyjnego oprogramowania, spełniająca kryteria działalności badawczo-rozwojowej, uprawnia do zastosowania 5% stawki podatku na dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, pod warunkiem odpowiedniej ewidencji tych praw, przychodów i kosztów.

Koszty poniesione na kursy doskonalące z zakresu masażu mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, nawet gdy nie generują one bezpośrednio przychodu, o ile mają na celu zachowanie lub zabezpieczenie źródła przychodów prowadzonej działalności gospodarczej.

Prawomocnie zasądzona należność z tytułu wynagrodzenia za usługi hydrotechniczne wykonane w 2019 r., uzyskana po przedawnieniu zobowiązania podatkowego, nie wywołuje obowiązku podatkowego w PIT ze względu na przedawnienie z art. 70 § 1 Ordynacji podatkowej.

Wydatek poniesiony na zakup specjalistycznego zegarka z funkcjami nawigacji i komunikacji, nie mającego charakteru osobistego, może zostać uznany za koszt uzyskania przychodów, jeżeli jest wykorzystywany wyłącznie w działalności projektowej zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zużycie energii elektrycznej produkowanej przez Gminę z własnych instalacji fotowoltaicznych o mocy nieprzekraczającej 1 MW, jako zużycie przez jednostkę nieposiadającą koncesji, może być objęte zwolnieniem z akcyzy, pod warunkiem braku przekroczenia norm generatorów 1 MW dla jednostek organizacyjnych gospodarki gminnej.

Miejsce zamieszkania pracownika jako miejsce świadczenia pracy zdalnej, określone w umowie o pracę, nie stanowi zakładu (oddziału) w rozumieniu art. 28 ust. 1 ustawy o CIT, zatem nie podlega ujęciu w informacji CIT-8ST oraz załączniku CIT/A dla celów ustalania dochodu jednostek samorządu terytorialnego.

Usługi manualnego testowania aplikacji na smartfony, klasyfikowane w PKWiU 62.02.30.0, nie będące doradztwem, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 8,5% pod warunkiem spełnienia wszystkich innych wymaganych warunków ustawowych.

Przeniesienie praw i obowiązków z umów leasingowych jako element aportu przedsiębiorstwa do spółki nie powoduje powstania przychodu do opodatkowania w rozumieniu art. 14 ust. 2 pkt 1 ustawy PIT, ze względu na integralność transakcji w ramach zbycia przedsiębiorstwa.

Powiat nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdy nabywane towary i usługi w ramach projektu współfinansowanego z EFRR służą czynnościom niepodlegającym opodatkowaniu VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.