Świadczenie odpłatnych usług odbioru i oczyszczania ścieków na rzecz odbiorców zewnętrznych przez gminę stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, a gminie przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z majątkiem wykorzystywanym wyłącznie do tej działalności, pod warunkiem braku przesłanek negatywnych z art. 88 ustawy o VAT.

Dochody osiągane z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej mogą być preferencyjnie opodatkowane stawką 5% zgodnie z przepisami o IP Box, pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencyjnych i prawidłowego obliczenia wskaźnika Nexus.

Nie istnieje obowiązek korekty VAT należnego i naliczonego przy reklamacji i zwrocie importowanych towarów do dostawcy z państw trzecich, jeśli towary te były przedmiotem czynności opodatkowanych przed reklamacją.

Dochód z działalności polegającej na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych, spełniającej warunki działalności badawczo-rozwojowej, jest opodatkowany preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Dochód uzyskany z autorskich praw majątkowych do programu komputerowego, stworzony w ramach działalności badawczo-rozwojowej, jest opodatkowany preferencyjną stawką 5%, pod warunkiem spełnienia ustawy o PIT oraz prowadzenia odpowiedniej ewidencji księgowej dla kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Świadczenie odpłatnych usług dostawy wody i odbioru ścieków przez gminę stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT. W przypadku infrastruktury wodociągowo-kanalizacyjnej, zastosowanie prewspółczynnika metrażowego do odliczenia VAT jest bardziej reprezentatywne niż metoda z Rozporządzenia, szczególnie wobec specyfiki działalności i specyfiki dokonywanych nabyć.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwoju programów komputerowych stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co uprawnia do opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box) stawką 5% pod warunkiem spełnienia ewidencyjnych wymogów określonych w art. 30cb ustawy o PIT.

Świadczenie odpłatnych usług dostarczania wody przez gminę na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, niekorzystającą ze zwolnienia. Natomiast usługi w zakresie dostaw wody dla odbiorców wewnętrznych nie są opodatkowane VAT. Gmina ma prawo stosować pre-współczynnik metrażowy jako metodę proporcjonalnego odliczania, który bardziej odpowiada specyfice

Nie przysługuje gminie prawo do odliczenia części podatku naliczonego z faktur VAT za pomocą zaproponowanej proporcji obliczonej według udziału liczby osób pochowanych odpłatnie w stosunku do całkowitej liczby pochówków, gdyż metoda ta nie odzwierciedla obiektywnie zakresu wykorzystania wydatków do działalności gospodarczej.

Działania gminy związane z realizacją Inwestycji POŚ nie stanowią działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT, a wpłaty mieszkańców i środki z PROW nie są zapłatą za czynności opodatkowane. Gmina nie nabywa prawa do odliczenia VAT naliczonego związku z inwestycją.

Dochód uzyskany ze sprzedaży autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, o ile powstał w wyniku działalności badawczo-rozwojowej oraz spełnia przesłanki prowadzenia wyodrębnionej ewidencji, podlega opodatkowaniu stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania komputerowego w ramach Spółki stanowi działalność badawczo-rozwojową, a powstałe programy komputerowe są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej zgodnie z art. 24d ust. 2 ustawy CIT. Dochody z ich licencjonowania i sprzedaży są kwalifikowane na podstawie art. 24d ust. 7, podlegającym opodatkowaniu preferencyjną stawką.

Czynności wykonywane przez lekarza weterynarii na podstawie decyzji administracyjnej, jako urzędowe działania w imieniu organu administracyjnego, nie stanowią samodzielnej działalności gospodarczej i z tego powodu nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT zgodnie z art. 15 ust. 3 pkt 3 ustawy o VAT.

Transakcja dostawy pomiędzy A. GmbH a nabywcą polskim, poprzedzająca import towarów do Unii Europejskiej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, jako że czynność ta odbywa się poza terytorium Unii Europejskiej.

Świadczenie przez gminę odpłatnych usług odprowadzania ścieków i dostarczania wody na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT. Gmina ma prawo do odliczenia VAT za pośrednictwem prewspółczynnika metrażowego, który lepiej odzwierciedla rzeczywiste wykorzystanie infrastruktury dla celów opodatkowanych.

Przeszacowanie wartości inwestycji w nieruchomości odniesione w księgach rachunkowych na pozostałe przychody operacyjne nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, gdyż nie generuje definitywnego przysporzenia majątkowego.

Tworzenie innowacyjnych modeli 3D przez podatnika w ramach działalności gospodarczej stanowi działalność badawczo-rozwojową, jednak przeniesienie praw do tych modeli nie mieści się w zakresie sprzedaży kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, co wyklucza zastosowanie stawki podatkowej 5% przewidzianej dla dochodów z kwalifikowanych IP.

Realizacja opcji motywacyjnych przez pracownika będącego jednocześnie współpracownikiem w ramach działalności gospodarczej skutkuje uznaniem przychodu z tego tytułu za przychód z działalności gospodarczej. W związku z tym na spółce nie ciążą obowiązki płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych.

Usługa przekazywania leadów nie stanowi usługi elektronicznej w rozumieniu u.vat. oraz nie jest usługą związaną z nieruchomościami. Obciążenie podatkowe poprzez mechanizm odwrotnego obciążenia stosuje się, gdy kontrahent wykonuje działalność gospodarczą, nawet przy negatywnej weryfikacji VIES.

Stwierdza się, że działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, co umożliwia preferencyjne opodatkowanie dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu wymogów dotyczących ewidencji i rozliczeń podatkowych.

Wynagrodzenie prezesa zarządu z tytułu umowy dotyczącej optymalizacji zysków z lokaty bankowej nie stanowi przychodu z działalności wykonywanej osobiście, lecz przychód z innych źródeł. Spółka nie jest zobowiązana jako płatnik do poboru zaliczki na podatek PIT z tego tytułu.

Udziałów fantomowych nie traktuje się jako świadczenia nieodpłatnego lub częściowo odpłatnego przy ich nabyciu, a przychód podatkowy powstaje wyłącznie z tytułu realizacji praw z tych udziałów jako przychód z kapitałów pieniężnych, opodatkowany stawką 19% PIT.

Uzyskiwane przez wnioskodawcę dochody z tytułu sprzedaży autorskich praw majątkowych do oprogramowania, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlegają 5% stawce podatkowej w reżimie IP Box, w świetle art. 30ca ustawy o PIT.

Gmina nie jest uprawniona do obniżenia podatku VAT związanego z inwestycją realizującą zadanie własne, ponieważ działania te nie generują czynności opodatkowanych.