Twórcza i systematyczna działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej z art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, a powstałe prawa autorskie mogą być uznane za kwalifikowane prawa własności intelektualnej uprawniające do zastosowania stawki 5% podatku według art. 30ca tejże ustawy.

Wniesienie aportem infrastruktury do spółki komunalnej przez Miasto jest opodatkowane VAT, a Miasto ma prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego. Przedmiot aportu nie stanowi przedsiębiorstwa ani zorganizowanej jego części i nie spełnia warunków do zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 6 ustawy o VAT.

Działalność gospodarcza w zakresie tworzenia oprogramowania, prowadzona w sposób systematyczny i twórczy, spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, umożliwiając zastosowanie preferencyjnej stawki podatku 5% na mocy art. 30ca ustawy o PIT dla dochodów z kwalifikowanego IP.

Działalność wytwórcza oprogramowania przez podatnika, mająca twórczy i innowacyjny charakter, spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej, co umożliwia opodatkowanie kwalifikowanego dochodu z tytułu udzielenia licencji na kwalifikowane prawa własności intelektualnej preferencyjną stawką CIT wynoszącą 5%. Koszty sprzętu i narzędzi programistycznych używanych w tej działalności mogą być zaliczone

Usługi sekurytyzacji wierzytelności, świadczone przez zagranicznego SPV na rzecz polskiej spółki, stanowią usługę finansową zwolnioną z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 40 Ustawy VAT. Główną podstawą opodatkowania tej transakcji jest wartość dyskonta ustalana przy każdej sprzedaży wierzytelności. Transakcja ta dla celów VAT kwalifikowana jest jako import usług przez polską spółkę.

Gmina, jako prosument energii odnawialnej, będzie uprawniona do odliczenia podatku VAT związanego z realizacją inwestycji, w części odnoszącej się do montażu instalacji fotowoltaicznej, w zakresie, w jakim wydatki te będą służyły działalności gospodarczej opodatkowanej VAT, przy czym stosowne przepisy o proporcjonalnym określaniu obniżenia podatku naliczonego mają zastosowanie.

Preferencyjna stawka podatkowa 5% może zostać zastosowana dla dochodów osiągniętych przez podatnika z tytułu sprzedaży kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, jakim jest autorskie prawo do oprogramowania, którego wytwarzanie stanowi działalność badawczo-rozwojową, o ile spełnione są wymogi ewidencyjne oraz właściwa alokacja kosztów do wskaźnika Nexus.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji księgowej.

Pokrycie kosztów udziału pracowników banku w szkoleniu na Majorce oraz w wyjeździe integracyjnym do Włoch nie generuje przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o PDOF, co skutkuje brakiem obowiązków płatnika w omawianym zakresie.

Samorządowa instytucja kultury, prowadząc działalność zarówno opodatkowaną, jak i niepodlegającą opodatkowaniu, zobowiązana jest stosować proporcję odliczenia VAT zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów, a zaproponowany przez nią własny sposób obliczania tej proporcji nie jest uznany za bardziej reprezentatywny.

Jednostka samorządu terytorialnego, przy realizacji projektów termomodernizacji w ramach zadań własnych, nie jest podatnikiem VAT i brak jest prawa do odliczenia podatku naliczonego od takich wydatków, chyba że proporcja dla działalności mieszanej zezwala na częściowe odliczenie, czego organ podatkowy nie uznano w analizowanym przypadku.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych, w tym DLC, portowanie, oraz prace nad technologią, stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, uzasadniającą skorzystanie z ulgi na działalność badawczo-rozwojową.

Czynności podejmowane przez Gminę, jako realizacja zadań własnych, nie stanowią działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT. W związku z tym wpłaty mieszkańców oraz dofinansowanie nie podlegają opodatkowaniu VAT, a Gmina nie posiada prawa do odliczenia podatku naliczonego związanego z projektem budowy oczyszczalni ścieków.

Gmina, w ramach projektu budowy sieci wodociągowo-kanalizacyjnej, ma prawo do pełnego odliczenia podatku VAT od wydatków dokumentowanych fakturami z wykazanym podatkiem, pod warunkiem, że wszystkie te wydatki służą działalności opodatkowanej.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania w ramach działalności gospodarczej, jako działalność twórcza i systematyczna, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu ustawy o PIT, uzasadniającą preferencyjne opodatkowanie kwalifikowanych dochodów z praw własności intelektualnej na podstawie IP Box.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania komputerowego, powstałego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlegają opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% na zasadzie IP Box, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, o ile spełnione są przesłanki w zakresie ich wyodrębnienia oraz prowadzenia odpowiedniej ewidencji.

Koszty odsetek i prowizji od kredytów na finansowanie/refinansowanie udziałów w spółce Y należy alokować jako koszty działalności operacyjnej, jeśli zwiększają przychody z działalności gospodarczej, a nie z zysków kapitałowych.

Dochód z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, uzyskany z tytułu stworzenia i rozwoju innowacyjnego oprogramowania przez Wnioskodawcę w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, gdy spełnia przy tym odpowiednie wymogi ewidencyjne, umożliwiające alokację kosztów zgodnie z wskaźnikiem nexus.

Podatnik jest uprawniony do skorzystania ze zwolnienia z CIT zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 34a Ustawy CIT, począwszy od miesiąca osiągnięcia przychodu z nowej inwestycji, spełniając warunki Decyzji o wsparciu, niezależnie od wskazanej w niej formalnej daty zakończenia inwestycji.

Podatnik, który wykorzystuje nabyte towary i usługi zarówno do działalności gospodarczej, jak i do celów innych, jest zobowiązany do dokonania proporcjonalnego odliczenia podatku VAT w oparciu o prewspółczynnik, jeżeli bezpośrednia alokacja do działalności gospodarczej nie jest możliwa (art. 86 ust. 2a-2h ustawy o VAT).

Przekazanie majątku do nowo utworzonych instytucji kultury w wyniku ich podziału nie stanowi zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a nieodpłatne wyposażenie w nieruchomości i mienie ruchome nie jest opodatkowane VAT, gdyż nie spełnia warunków prawa do odliczenia podatku naliczonego.

Wypłata zysku netto oraz wniesienie opłaty inwestycyjnej wynikające z umowy inwestycyjnej zawartej pomiędzy Partnerem a Inwestorem, z uwagi na brak wzajemności świadczeń, nie stanowią czynności opodatkowanych podatkiem VAT w rozumieniu art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT.

Dochody osiągnięte z licencji na prawa autorskie do oprogramowania stworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, w przypadku wnioskodawcy, podlegają opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, stanowiąc kwalifikowane prawa własności intelektualnej.

Sprzedaż towarów w modelu dropshipping, związana z przeniesieniem prawa do rozporządzania towarami, stanowi odpłatną dostawę towarów z miejscem jej świadczenia w kraju rozpoczęcia transportu. W związku z tym sprzedaż ta nie podlega opodatkowaniu VAT w Polsce, a Wnioskodawca nie ma obowiązku dokumentowania jej fakturami ani ewidencjonowania przy użyciu kasy rejestrującej.