Wydatki na organizację integracji pracowniczych, z wyłączeniem kosztów alkoholu, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy CIT, jeśli służą one celowo zabezpieczeniu i zachowaniu źródła przychodów spółki poprzez poprawę atmosfery i efektywności pracy.

Zwrot zwaloryzowanej kaucji mieszkaniowej, który przekracza wartość pierwotnie wpłaconej kaucji, stanowi przychód podlegający wykazaniu zgodnie z art. 20 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych; w związku z tym wynajmujący zobowiązany jest do sporządzenia PIT-11, nie umieszczając w nim kwoty związanej z zużyciem technicznym lokalu.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, spełniających przesłanki działalności badawczo-rozwojowej oraz kwalifikowane prawa własności intelektualnej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy PIT, pod warunkiem spełnienia wymogów formalnych ewidencji.

Nieodpłatne przyznanie opcji na akcje nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego. Przychód powstaje przy realizacji opcji, jako przychód z działalności gospodarczej, opodatkowany według stawki 3% ryczałtu, natomiast sprzedaż akcji traktowana jest jak przychód z kapitałów pieniężnych, umożliwiający odliczenie kosztów uzyskania.

Dofinansowanie przez pracodawcę wycieczki i spotkania integracyjnego ze środków Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, mających na celu integrację pracowników, nie stanowi przychodu pracowników podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym, gdyż nie powoduje indywidualnego przysporzenia majątkowego dla uczestników.

Usługi świadczone przez Cash-Pool Lidera na rzecz spółki wnioskodawcy w ramach systemu cash poolingu są zwolnione z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 40 ustawy o VAT, jako import usług finansowych, z miejscem świadczenia w Polsce.

W ramach systemu Cash-Pooling, usługi zarządzania płynnością finansową świadczone przez podmiot zagraniczny, nieposiadający stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce, podlegają rozpoznaniu jako import usług zwolnionych z VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 40 ustawy o VAT.

Jednostka samorządu terytorialnego, przy braku możliwości bezpośredniej alokacji podatku od towarów i usług do działalności gospodarczej, może stosować alternatywny prewspółczynnik, uwzględniający specyfikę działalności wodnokanalizacyjnej, w oparciu o rzeczywiste zużycie wody mierzone metrów sześciennych, pod warunkiem, że ten sposób jest bardziej reprezentatywny niż metoda określona w rozporządzeniu

Usługi zarządzania płynnością finansową świadczone przez Cash-Pool Lidera z siedzibą poza Polską, na rzecz polskiego podmiotu, stanowią import usług zwolnionych z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 40 ustawy VAT. Nabywca jest zobowiązany rozpoznać te usługi jako import zwolniony z VAT.

Dochód z autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych i rozwijanych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, może być opodatkowany stawką 5% zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przy zachowaniu wymogów co do prowadzenia ewidencji oraz ustalenia wskaźnika nexus dla poszczególnych kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Poniesione wydatki na usługi internetowe, wykorzystane wyłącznie do celów działalności gospodarczej, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, pomimo wystawienia faktury imiennej na osobę fizyczną, pod warunkiem wykazania związku przyczynowo-skutkowego z przychodami zgodnie z art. 22 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Gry komputerowe wytwarzane przez spółkę stanowią kwalifikowane prawa własności intelektualnej w rozumieniu art. 24d ust. 2 pkt 8 ustawy o CIT, co uprawnia spółkę do zastosowania preferencyjnej stawki podatku 5% z zachowaniem zasad alokacji kosztów zgodnie z wskaźnikiem nexus.

Gminie, w przypadku wykorzystywania infrastruktury kanalizacyjnej do działalności gospodarczej w zakresie odpłatnego świadczenia usług, przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego, pod warunkiem braku zaistnienia przesłanek wykluczających to prawo, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Dochody uzyskane z przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania stworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej mogą podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% podatku dochodowego, pod warunkiem prowadzenia odrębnej ewidencji kwalifikowanych praw własności intelektualnej zgodnie z art. 30cb ustawy o PIT.

Gmina, prowadząc działalność opodatkowaną VAT, ma prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego związanego z inwestycją gospodarczą, o ile wydatki są związane wyłącznie z działalnością opodatkowaną, bez konieczności stosowania prewspółczynnika.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, prowadzona w sposób twórczy i systematyczny jako działalność badawczo-rozwojowa, pozwala na opodatkowanie dochodów z kwalifikowanych praw IP stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT.

Działalność Wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych w ramach działalności badawczo-rozwojowej spełnia warunki do zastosowania stawki 5% opodatkowania dochodu z kwalifikowanych praw IP zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem prowadzenia właściwej ewidencji.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych, jeśli jest twórcza, systematyczna oraz prowadzi do zwiększenia zasobów wiedzy, może być uznana za działalność badawczo-rozwojową, a tym samym zapewniać prawo do preferencyjnego opodatkowania dochodów IP Boxem.

Działalność wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z tej działalności mogą podlegać preferencyjnej stawce podatku 5% w ramach IP Box.

Czynności polegające na nieodpłatnym wykorzystaniu majątku do celów publicznych, bez czerpania dochodów, nie podlegają opodatkowaniu VAT, co wyklucza prawo do obniżenia podatku naliczonego, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Podatnik VAT, wykorzystujący nabywane towary i usługi zarówno do działalności gospodarczej, jak i poza nią, musi zastosować prewspółczynnik odzwierciedlający faktyczne wykorzystanie tych towarów i usług. O ile towary i usługi są wykorzystywane wyłącznie do czynności nieobjętych VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego nie przysługuje.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, spełniając kryteria twórczości, systematyczności oraz innowacyjnego wykorzystywania zasobów wiedzy, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, umożliwiając zastosowanie preferencyjnej stawki IP Box na dochody z praw autorskich.

Dochody osiągane z przeniesienia praw autorskich do oprogramowania przez Wnioskodawcę, tworzone w ramach działalności badawczo-rozwojowej, spełniają warunki do opodatkowania preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu wymogów ewidencji IP Box.

Dochody uzyskane z tytułu sprzedaży autorskich praw do oprogramowania stanowią kwalifikowane prawa własności intelektualnej, co uzasadnia zastosowanie stawki podatku 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu warunków prowadzenia działalności badawczo-rozwojowej oraz stosownej ewidencji podatkowej.