Sprzedaż w modelu dropshipping realizowana przez Wnioskodawcę na rzecz klientów indywidualnych na terytorium Polski jest odpłatną dostawą towarów, lecz nie podlega opodatkowaniu VAT w Polsce. Wnioskodawca nie ma obowiązku wystawienia faktury ani ewidencji kasy rejestrującej.

Odpłatne udostępnianie przez gminę obiektu na postawie umów cywilnoprawnych stanowi działalność gospodarczą w ramach art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, podlegając opodatkowaniu VAT bez zwolnienia. Gminie przysługuje pełne prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych z tym obiektem.

Zwolnienie z akcyzy dla samochodu osobowego przywożonego jako mienie przesiedleńcze wymaga spełnienia ustawowego warunku wykorzystania pojazdu w miejscu poprzedniego pobytu poza UE przez co najmniej 6 miesięcy przed zmianą miejsca zamieszkania oraz powiązania przywozu z rozpoczęciem stałego pobytu w Polsce.

Czynności wykonywane przez spółkę w modelu dropshippingu stanowią odpłatną dostawę towarów, a nie świadczenie usług, zaś spółka nie jest podmiotem ułatwiającym dostawę w rozumieniu art. 7a ustawy o VAT. Miejscem opodatkowania dostawy jest terytorium państwa trzeciego (Chiny).

Stała, ryczałtowa kwota wypłacana z tytułu używania własnego instrumentu muzycznego do cełów służbowych, niezależna od rzeczywistych kosztów i użytkowania wyłącznie dla pracodawcy, stanowi przychód ze stosunku pracy, podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z inwestycją udostępnioną nieodpłatnie instytucji kultury, ponieważ nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych podlegających VAT.

Wydatki na wideorejestrator i wynajem części mieszkania nie są bezpośrednio związane z działalnością badawczo-rozwojową, nie mogą więc być uwzględniane w wskaźniku Nexus dla ulgi IP Box.

Działalność Wnioskodawcy związana z tworzeniem oprogramowania spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej kwalifikującej się do preferencyjnego opodatkowania IP Box, jednakże wydatki na kamerę samochodową nie mogą być uznane za koszty związane z kwalifikowanym prawem własności intelektualnej.

Przychody z emisji reklam na kanale YouTube kwalifikowane są jako przychody z umów o charakterze podobnym do najmu lub dzierżawy, a nie jako przychody z działalności gospodarczej, i podlegają opodatkowaniu ryczałtem zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Dochody z programów komputerowych opracowanych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, zdefiniowane jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej, podlegają opodatkowaniu stawką 5% CIT zgodnie z art. 24d ust. 1, przy warunku ich ochrony prawnej i uwzględnienia w cenach sprzedaży produktów lub usług.

Podatnik prowadzący działalność twórczą, polegającą na wytwarzaniu i rozwijaniu programów komputerowych, może zakwalifikować ją jako działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co uprawnia do stosowania preferencyjnej stawki podatkowej 5% na dochody uzyskane z kwalifikowanego IP podlegającego ochronie prawnej.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej określone w art. 5a pkt 38 ustawy o PIT. Dochody z kwalifikowanego IP mogą korzystać z opodatkowania stawką 5% zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do wytworzonych przez podatnika programów komputerowych, tworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjnie według stawki 5%, o ile spełnione są ustawowe kryteria, w tym obowiązek prowadzenia szczegółowej ewidencji rachunkowej.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do wytworzonego oprogramowania, stanowiącego kwalifikowane prawo własności intelektualnej w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT.

Opłaty dodatkowe, mimo obowiązkowego charakteru dla nabycia pojazdu, nie mogą być zaliczone do "kwoty nabycia" w rozumieniu art. 120 ustawy o VAT, gdyż są należne niezależnym podmiotom innym niż dostawca towaru; procedura VAT-marża obejmuje wyłącznie kwotę nabycia należną sprzedawcy.

Podatnik nie może obniżyć kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od wydatków ponoszonych na realizację inwestycji, jeśli nie są one związane z czynnościami opodatkowanymi VAT.

Wpłaty na IKZE dokonane i pobrane z rachunku podatkowego w dniu 31 grudnia 2024 r. należy uznać za wpłaty dokonane w 2024 r., niezależnie od późniejszego księgowania przez instytucję finansową, co uzasadnia brak obowiązku korekty rozliczenia podatkowego za 2024 r.

Tworzenie i rozwijanie oprogramowania przez Wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową, a dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej podlegają opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% na zasadach IP Box.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką podatkową 5% pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji oraz zgodności z przepisami art. 30ca ustawy o PIT.

Działalność związana z tworzeniem i rozwijaniem oprogramowania spełnia kryteria badawczo-rozwojowe do celów IP Box. Dochody z praw autorskich do takiego oprogramowania mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%, o ile zostaną spełnione wymagania dotyczące prowadzenia odpowiedniej ewidencji księgowej.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, prowadzona zgodnie z systematycznym podejściem i mająca charakter twórczy, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, uprawniając do stosowania ulgi B+R oraz preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej według stawki 5%.

Podatnik ma prawo do odliczenia podatku naliczonego wychodząc poza wzór z rozporządzenia MF, stosując prewspółczynnik o obiektywnej adekwatności do specyfiki działalności, w tym przypadku wodociągowej, co umożliwia proporcjonalne odzwierciedlenie rzeczywistych wydatków związanych z działalnością gospodarczą.

Gmina, świadcząc odpłatnie usługi wodociągowe i kanalizacyjne na rzecz odbiorców zewnętrznych, działa w charakterze podatnika VAT, a usługi te podlegają opodatkowaniu. Zużycie infrastruktury do celów wewnętrznych nie podlega opodatkowaniu. Zastosowanie pre-współczynnika metrażowego jest dopuszczalne, gdyż najlepiej oddaje specyfikę działalności i wykorzystania infrastruktury w kontekście VAT.

Gmina, świadcząc na rzecz odbiorców zewnętrznych odpłatne usługi dostarczania wody i odprowadzania ścieków, działa jako podatnik VAT, bez zwolnienia, przy czym może stosować pre-współczynnik metrażowy w celu proporcjonalnego odliczenia podatku naliczonego, co dokładniej odzwierciedla specyfikę tej działalności i realizowanych nabyć.