Usługi, które z uwagi na swoją specyfikę wymagają istotnego udziału człowieka, nie kwalifikują się jako usługi elektroniczne podlegające opodatkowaniu w miejscu zamieszkania klienta; miejsce świadczenia takich usług zgodnie z zasadą ogólną jest określane przez siedzibę usługodawcy.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania może być uznana za działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o PIT, a dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, jak autorskie prawo do programu komputerowego, mogą być opodatkowane stawką 5% w ramach ulgi IP Box.

Dochody z twórczej działalności badawczo-rozwojowej w zakresie wytwarzania, rozwijania i ulepszania oprogramowania, stanowią dochody z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, co uprawnia do preferencyjnego 5% opodatkowania (IP Box).

Dofinansowanie wycieczek integracyjnych z ZFŚS nie stanowi dla uczestników przysporzenia finansowego nieodpłatnego, a tym samym nie generuje obowiązku podatkowego zgodnie z ustawą o PIT, ponieważ świadczenie takie ma charakter ogólnodostępny i nieprzypisany indywidualnie.

Jednostka samorządu terytorialnego, będąca czynnym podatnikiem VAT i realizująca zadania związane z dostawą energii elektrycznej, ma prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z działalnością gospodarczą, nawet gdy udział w działalności innej niż gospodarcza wymaga stosowania proporcji odliczenia VAT.

Dochody uzyskane z tytułu przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych, opracowanych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną 5% stawką podatkową na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia wymogów dotyczących kwalifikowanych praw własności intelektualnej oraz prowadzenia szczegółowej ewidencji rachunkowej.

Działalność programistyczna w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania może zostać uznana za działalność badawczo-rozwojową, podlegającą preferencyjnemu opodatkowaniu dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej stawką 5%, o ile spełnia warunki systematyczności, innowacyjności i twórczego charakteru.

Wynagrodzenia za rozwój Systemu X są dochodem z kwalifikowanego IP, podlegającym 5% stawce CIT jako dochód z działalności badawczo-rozwojowej. Jednak koszty pośrednie, jak marketing i podróże służbowe, nie mogą być bezpośrednio przypisane do działalności badawczo-rozwojowej w kalkulacji wskaźnika nexus.

Dochody osiągane z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, mogą podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% w ramach reżimu IP Box.

Organy władzy publicznej mają prawo do odliczenia podatku naliczonego, stosując mechanizm proporcjonalny, nawet gdy prewspółczynnik VAT wynosi poniżej 2%, a tym samym nie jest obligatoryjne uznawanie go za 0%.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od importu usług, które są wykorzystywane do czynności zwolnionych z VAT, jeżeli miejscem świadczenia tych usług, według ustawy VAT, jest terytorium Polski.

Dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej, o ile spełniają one definicję działalności badawczo-rozwojowej. Tworzenie kursów nie kwalifikuje się do IP Box, gdyż nie stanowi działalności badawczo-rozwojowej ani nie jest uznane za program komputerowy.

Działalność twórcza polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania posiada znamiona działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z autorskich praw majątkowych do takich programów komputerowych uprawniają do preferencyjnego opodatkowania w ramach ulgi IP Box (art. 30ca ustawy o PIT).

Instytutowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego w związku z nabyciem towarów i usług na potrzeby projektu dofinansowanego, gdyż materiały nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. Brak związku zakupów z czynnościami generującymi podatek należny wyklucza możliwość obniżenia podatku należnego, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Dochody z działalności polegającej na tworzeniu i rozwoju programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, jeżeli spełniają kryteria działalności badawczo-rozwojowej oraz zaliczane są do kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Dochód z autorskich praw majątkowych do oprogramowania tworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej może być opodatkowany wg preferencyjnej stawki 5%, jeżeli spełnione są wymogi określone w art. 30ca ustawy o PIT, w tym prowadzenie ewidencji umożliwiającej wyodrębnienie przychodów i kosztów z kwalifikowanych praw.

Odpłatne przeniesienie autorskiego prawa do oprogramowania przez twórcę kwalifikuje się jako sprzedaż kwalifikowanego prawa własności intelektualnej pod preferencyjną 5% stawką podatku dochodowego, jeśli wytworzenie to wynik działalności badawczo-rozwojowej spełniającej ustawowe wymogi.

Stawka 5% podatku dochodowego od dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej w rozumieniu art. 30ca ustawy o PIT jest stosowana, gdy działalność podatnika w zakresie tworzenia programów komputerowych spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 5a pkt. 38 ustawy o PIT.

Usługi udzielania pożyczek przez podmiot Y dla X Sp. z o.o. korzystają ze zwolnienia z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, jako usługi udzielania pożyczek pieniędzmi wykonywane przez podatnika w rozumieniu tej ustawy.

Usługi udzielania pożyczek przez podmiot zagraniczny, będący podatnikiem w rozumieniu ustawy o VAT, korzystają ze zwolnienia z opodatkowania VAT w Polsce na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy, nawet jeśli Pożyczkodawca nie ma siedziby na terytorium RP.

Udzielanie pożyczek przez zagranicznego podmiot pożyczkodawczego na rzecz polskiej spółki jest traktowane jako import usług, które jako regularne i profesjonalne mogą być uznane za działalność gospodarczą podlegającą zwolnieniu z VAT na gruncie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, niezależnie od rejestracji VAT w Polsce.

Dochód ze sprzedaży autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, stanowi kwalifikowany dochód z praw własności intelektualnej, uprawniający do zastosowania 5% stawki podatku dochodowego IP Box, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji.

Przekazanie instalacji OZE po zakończeniu projektu gminnego nie powoduje powstania przychodu z nieodpłatnych świadczeń po stronie mieszkańców gminy, nie rodząc obowiązku podatkowego w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych ani obowiązku sporządzenia informacji PIT-11 przez gminę.

Udział pracowników w organizowanych przez pracodawcę spotkaniach integracyjnych na warunkach wskazanych w stanie faktycznym, nie wywołuje skutków podatkowych w postaci powstania opodatkowanego przychodu z nieodpłatnych świadczeń.