Wydatki na Internet wykorzystywany do celów działalności gospodarczej kwalifikować mogą się jako koszty uzyskania przychodu, pod warunkiem udokumentowania oraz proporcjonalnego rozdzielenia między cele prywatne a służbowe zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Autorskie prawo do kodu źródłowego programów komputerowych wytworzone w działalności badawczo-rozwojowej Wnioskodawcy stanowi kwalifikowane prawo własności intelektualnej na potrzeby ulgi IP BOX, umożliwiając zastosowanie 5% stawki podatkowej zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Cena netto nabycia środków trwałych wykorzystywanych na podstawie leasingu finansowego, w tym opłaty wstępne, raty leasingowe oraz wartość końcowa, stanowią koszty kwalifikowane inwestycji na cele ulgi podatkowej, pod warunkiem spełnienia wszystkich kryteriów określonych w przepisach rachunkowych i Rozporządzeniu PSI.

Autorskie prawo do programu komputerowego tworzonego przez podatnika na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej stanowi kwalifikowane prawo własności intelektualnej, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej 5% stawki podatku w ramach dochodu z IP Box, zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dostawa towarów dokonana na rzecz podmiotu podszywającego się pod kontrahenta w drodze oszustwa, skutkująca wywozem towarów do innego państwa UE, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług w kraju jako wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów, choć bez możliwości zastosowania stawki VAT w wysokości 0%.

Zwolnieniem podatkowym określonym w art. 17 ust. 1 pkt 58a ustawy CIT objęte są zyski ze sprzedaży udziałów, gdy alternatywna spółka inwestycyjna posiadała co najmniej 5% udziałów nieprzerwanie przez dwa lata; okres ten liczy się od momentu objęcia udziałów.

Działalność Wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co umożliwia zastosowanie stawki 5% IP Box do dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Działalność polegająca na wytwarzaniu, rozwijaniu i ulepszaniu oprogramowania spełnia wymogi działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z niej mogą być opodatkowane 5% stawką podatku jako dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, o ile prowadzone są odpowiednie ewidencje.

Dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej uzyskane przez wnioskodawcę w wyniku prowadzonej przez niego działalności badawczo-rozwojowej są zgodne z art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT i mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z wymogami IP Box.

Wydatki poniesione przez spółkę na realizację inwestycji stanowią pośrednie koszty uzyskania przychodu i mogą zostać rozpoznane jako takie w momencie ich przekazania na rzecz gminy lub PWiK.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych tworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej kwalifikują się do opodatkowania stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia wymagań ewidencyjnych wyodrębnienia kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Działalność w zakresie tworzenia animacji komputerowych kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, umożliwiając przy zastosowaniu odpowiedniej ewidencji czasu pracy skorzystanie z ulgi IP Box. Dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej może być opodatkowany stawką 5%.

Świadczenie przez gminę odpłatnych usług dostarczania wody i odprowadzania ścieków na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, bez zastosowania zwolnienia. Przy obliczaniu części podatku naliczonego do odliczenia można zastosować prewspółczynnik metrażowy, który wiarygodnie odwzorowuje zużycie związane z opodatkowaną działalnością. Zastosowanie prewspółczynnika

Prawo do odliczenia VAT naliczonego z tytułu zakupu usług doradczych przysługuje według proporcji określonej w art. 90 ust. 2 ustawy o VAT, nawet jeżeli wydatki te dotyczą usług związanych ze sprzedażą udziałów lub reorganizacją grupy, które mogą nie dojść do skutku, o ile na moment ich poniesienia były planowane w celu wykonywania czynności opodatkowanych.

Farmy Wiatrowe, jako projekt długoterminowy z zakresu infrastruktury publicznej, nie powodują obowiązku uwzględniania kosztów finansowania dłużnego w nadwyżce, zgodnie z art. 15c ust. 8 i 10 ustawy o CIT.

Dochody uzyskane przez podatnika z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytwarzanych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%, pod warunkiem spełnienia wymogów art. 30ca i art. 30cb ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wniesienie aportem Infrastruktury powstałej w ramach Inwestycji do Spółki nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa lub zorganizowanej jego części, a zatem podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako odpłatna dostawa towarów, z uwagi na brak możliwości zastosowania zwolnień związanych z pierwszym zasiedleniem. Gminie przysługuje prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego związanego z tą transakcją.

Gmina, jako prosument energii odnawialnej, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na instalację fotowoltaiczną, jeśli wyliczona proporcja wykorzystania jej do celów gospodarczych nie przekracza 2% i zostanie uznana za 0%. Wydatki projektowe na cele publiczne wykluczają prawo do odliczenia VAT.

Wniesienie przez Gminę aportem do spółki środków trwałych powstałych w ramach inwestycji stanowi dostawę towarów opodatkowaną podatkiem VAT, niekorzystającą ze zwolnienia podatkowego, a podstawą opodatkowania jest suma wartości nominalnej udziałów oraz kwota VAT uiszczona przez spółkę na rzecz Gminy, pomniejszona o podatek VAT.

Prawo do odliczenia podatku naliczonego przysługuje tylko w zakresie, w jakim wydatki są związane z opodatkowaną działalnością, przy czym należy stosować proporcję w odniesieniu do wydatków związanych z instalacjami fotowoltaicznymi, które generują opodatkowaną sprzedaż energii.

Wniesienie aportem infrastruktury kanalizacyjnej przez gminę do spółki jest czynnością opodatkowaną VAT, niekorzystającą ze zwolnienia podatkowego, a gmina ma prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego od poniesionych wydatków inwestycyjnych.

Wydatki na dzierżawę serwera i hosting nie stanowią kosztów bezpośrednio związanych z wytwarzaniem kwalifikowanego prawa własności intelektualnej w ramach wskaźnika nexus zgodnie z art. 30ca ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochody uzyskane przez wnioskodawcę ze sprzedaży autorskich praw majątkowych do stworzonego oprogramowania, jako wynik wykonywanej działalności badawczo-rozwojowej, podlegają preferencyjnemu opodatkowaniu stawką 5% zgodnie z regulacją IP Box. Działanie to jest zgodne z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

W przypadku licencji użytkownika końcowego na oprogramowanie nabywaną przez polski podmiot z zagranicy, wynagrodzenie z tego tytułu nie stanowi należności licencyjnej w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT, wobec czego nie podlega opodatkowaniu podatkiem u źródła na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.