Aport infrastruktury geotermalnej przez jednostkę samorządową do spółki komunalnej stanowi czynność opodatkowaną VAT jako odpłatna dostawa towarów, niekorzystająca ze zwolnienia z VAT, gdyż nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa, nawet w przypadku zaniechania inwestycji z przyczyn niezależnych od podatnika.

Przyznanie udziałów fantomowych nie powoduje powstania przychodu podatkowego; przychód z kapitałów pieniężnych powstaje w momencie realizacji praw z tych udziałów, podlegający samodzielnemu rozliczeniu przez beneficjenta programów motywacyjnych.

Działalność badawczo-rozwojowa polegająca na tworzeniu oprogramowania, zgodnie z art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, uprawnia do preferencyjnego opodatkowania dochodów ze sprzedaży praw autorskich do programów komputerowych stawką 5%, pod warunkiem prowadzenia odrębnej ewidencji zgodnie z art. 30cb ustawy o PIT.

Dochody z przeniesienia praw majątkowych do programów komputerowych, jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej, mogą podlegać preferencyjnemu opodatkowaniu stawką 5% w przypadku gdy działalność wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT. Wnioskodawca winien prowadzić ewidencję umożliwiającą wyodrębnienie kosztów związanych z prowadzeniem

Wierzytelności sprzedane przez spółkę do SPV w ramach umowy o sekurytyzację stanowią przedmiot kompleksowej usługi finansowej, której świadczenie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług w Polsce. Obowiązek rozliczenia podatku VAT jako importu usług, spoczywa na polskim podatniku - usługobiorcy, a nie na SPV, nieposiadającej stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce.

Odpłatne udostępnianie hali sportowej gminy stanowi czynność podlegającą opodatkowaniu VAT, która nie korzysta ze zwolnienia podatkowego; natomiast prewspółczynnik czasowy obliczania proporcji nie jest uznany za bardziej obiektywny niż metoda określona w rozporządzeniu, wobec czego gmina powinna zastosować proporcję według art. 86 ustawy o VAT i rozporządzenia.

Instytutowi przysługuje prawo do częściowego odliczenia VAT od wydatków projektowych, stosując prewspółczynnik określony dla instytutów badawczych, pod warunkiem, że nabyte towary i usługi wykorzystywane są zarówno do działalności opodatkowanej, jak i niepodlegającej opodatkowaniu.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych przez wnioskodawcę może być uznana za działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co uprawnia do stosowania ulgi IP Box, a koszty takie jak zakup sprzętu, oprogramowania i paliwa związane z tą działalnością mogą być uwzględnione przy obliczaniu wskaźnika nexus.

Dochody uzyskiwane z przeniesienia autorskich praw majątkowych do tworzonego oprogramowania, które jest wynikiem działalności badawczo-rozwojowej, mogą podlegać preferencyjnemu opodatkowaniu stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu wymogów dotyczących ewidencji księgowej.

Przychody uzyskiwane przez podatnika z dobrowolnych wpłat od anonimowych obserwatorów na platformach społecznościowych, z uwagi na ich okazjonalny i niesystematyczny charakter, nie stanowią przychodów z działalności gospodarczej, lecz przychody z innych źródeł zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 9 oraz art. 20 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Spółka, w przypadku gdy Kontrahent zrezygnuje ze zwolnienia z VAT usług vPPA, zachowuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących te usługi, jeśli wykorzystywane są one w przeważającej mierze do czynności opodatkowanych VAT, spełniając przesłanki art. 86 ust. 1 i art. 43 ust. 22 ustawy o VAT.

Działalność programistyczna polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania na zlecenie spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a uzyskane z niej przychody z kwalifikowanego IP mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% na podstawie ustawy o PIT, pod warunkiem prowadzenia szczegółowej ewidencji dla potrzeb kalkulacji dochodu z IP Box.

Wynagrodzenie za dostęp do modelu SaaS oraz baz danych, niewiążące się z użytkowaniem przestrzeni dyskowej jako urządzenia przemysłowego, nie podlega podatkowi u źródła zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT, za wyjątkiem wynagrodzenia obejmującego użytkowanie serwera dla przechowywania danych.

Odpłatne dostarczanie wody i odprowadzanie ścieków przez gminę na podstawie umów cywilnoprawnych stanowi działalność gospodarczą opodatkowaną VAT. Gmina ma prawo do odliczenia VAT naliczonego obliczonego według klucza proporcji metrażowej, gdyż bardziej odpowiada specyfice działalności wodno-kanalizacyjnej niż metoda z Rozporządzenia Ministra Finansów.

Dostawa towarów w modelu dropshipping, gdzie prawo do rozporządzania towarem przechodzi na klienta przy zamówieniu, nie podlega VAT w Polsce, jeśli miejscem rozpoczęcia wysyłki jest państwo trzecie - Chiny, a transakcje nie muszą być fakturowane ani rejestrowane kasą fiskalną w Polsce.

Gmina ma prawo stosować prewspółczynnik oparty na kryterium ilościowym do odliczenia VAT od wydatków na infrastrukturę wodno-kanalizacyjną, gdyż metoda ta odpowiada specyfice działalności Gminy, zgodnie z art. 86 ust. 2a i 2h ustawy o VAT.

Wynagrodzenie płacone za korzystanie z licencji użytkownika końcowego do oprogramowania oraz za dostęp do baz danych, ograniczone do użytku wewnętrznego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem u źródła. Natomiast wynagrodzenie za dostęp do oprogramowania SaaS, umożliwiające użytkowanie przestrzeni dyskowej, stanowi należność za użytkowanie urządzeń przemysłowych, podlegającą opodatkowaniu.

Przyznanie odpłatnych, niezbywalnych i warunkowych udziałów fantomowych nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego. Przychód powstaje w momencie realizacji praw z tych udziałów, a otrzymane świadczenie kwalifikuje się jako przychód z kapitałów pieniężnych, podlegający rozliczeniu przez podatnika na zasadach ogólnych.

Umorzenie wierzytelności z kredytu hipotecznego, które obejmuje środki na refinansowanie, nie kwalifikuje się do zaniechania poboru podatku na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 r., chyba że spełnione są wszystkie warunki dotyczące kredytów mieszkaniowych. Refinansowanie nie stanowi celu mieszkaniowego, co wyklucza zaniechanie podatkowe.

Nakłady inwestycyjne poniesione na projekt BGP i wykorzystane w projekcie EC zwiększają wartość początkową środka trwałego, zgodnie z art. 16g ustawy o CIT, a nierozliczone koszty inwestycji zaniechanej mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 4f ustawy o CIT.

Działalność polegająca na wytwarzaniu i rozwijaniu oprogramowania komputerowego może być uznana za działalność badawczo-rozwojową, a dochody z przeniesienia praw autorskich z tytułu takich działań podlegają opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% PIT. Wydatki bezpośrednie na B+R mogą być uwzględniane w kalkulacji wskaźnika nexus, determinującego wysokość ulgi podatkowej.

Działalność polegająca na tworzeniu programów komputerowych kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa na gruncie art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co pozwala na uznanie dochodu z przeniesienia praw autorskich do tych programów za dochód z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, umożliwiając zastosowanie 5% stawki podatku dochodowego.

Korepetycje z języka angielskiego oraz ubezpieczenia OC i od utraty dochodu, nie można uznać za koszty bezpośrednio związane z działalnością badawczo-rozwojową, a ich ponoszenie nie wpływa na ustalenie wskaźnika Nexus dla IP Box. Podobnie wydatki na wynajem serwerów i rejestrację domen przypisane do działań marketingowych nie powinny być uwzględniane przy kalkulacji wskaźnika.

Działalność programistyczna, polegająca na tworzeniu bądź rozwijaniu programów komputerowych, spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej oraz umożliwia opodatkowanie kwalifikowanych dochodów z IP Box preferencyjną stawką podatkową 5%, jeśli spełnia wymagania art. 30ca ustawy o PIT.